Действующая счет фактура в году. Бухучет инфо. Новые правила оформления счет-фактуры для экспедиторов

И вот опять принята новая редакция постановления Правительства РФ от 29.12.2011 № 1137, которая вступит в силу уже с 1 октября 2017 г. О том, как с 1 октября меняется форма счета-фактуры, расскажем в нашей статье.

Как изменится счет-фактура с 1 октября 2017

Счет-фактура, выставленный продавцом – это документ, согласно которому покупатель может принять к вычету предъявленный ему НДС (ст. 169 НК РФ). Как правило, счета-фактуры оформляются в «бумажном» виде, но, с согласия покупателя, продавец может заполнять их электронно.

Очередные изменения в действующий бланк и правила заполнения счетов-фактур внесены Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Каким станет новый бланк счета-фактуры с 1 октября 2017 г., можно увидеть в конце статьи, а основные изменения заключаются в следующем:

  • Добавленная с 01.07.2017 г. строка «8» об идентификаторе госконтракта/договора, была приведена в соответствие с Правилами заполнения счетов-фактур и дополнена словами «при наличии».
  • В отдельную графу «1а» счета-фактуры с 1 октября выделен код вида товара по единой Товарной номенклатуре ЕАЭС. Его указывают те, кто занимается экспортом, вывозя товары из России в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизию, Армению). Ранее код можно было вносить в одну графу с наименованием товара. Аналогичное дополнение внесено и в форму корретировочного счета-фактуры – для кода вида товара добавлена графа «1б».
  • Внесена ясность в наименование графы 11 – теперь в нее добавлено слово «регистрационный», что уточнило, о каком номере таможенной декларации идет речь. Согласно приказа ГТК РФ № 543 и ФНС РФ № БГ-3-11/240 от 23.06.2000, регистрационный номер таможенной декларации присваивается при ее принятии должностным лицом таможенного органа – именно его, а не порядковый номер, следует вносить в графу 11 счета-фактуры для товаров нероссийского происхождения.
  • Для индивидуальных предпринимателей уточнили формулировку строки, предназначенной для подписи – теперь она звучит, как «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо». Напомним, что подписывать счет-фактуру за ИП могут лица, имеющие на это нотариально заверенную доверенность.

Как заполнять счета-фактуры с 1 октября

Правила заполнения счетов-фактур тоже претерпели изменения, к основным из них следует отнести следующие:

  • Новый порядок заполнения адреса продавца в строке «2а» предусматривает, что с 1 октября его нужно указывать согласно ЕГРЮЛ для юрлиц, или ЕГРИП для ИП. На сегодня эта строка заполняется в соответствии с местом нахождения фирмы, или по месту жительства ИП.
  • Правила заполнения нового счета-фактуры с 1 октября пополнились пунктами для экспедиторов, застройщиков или заказчиков с функциями застройщика, приобретающих товар от своего имени у одного или более продавцов.
  • Организуя перевозку силами третьих лиц, экспедитор может составлять сводные счета-фактуры. При их оформлении экспедиторы указывают в строке 1 номер и дату составления согласно собственной хронологии, а также могут вносить свои данные, а не третьих лиц, в строки 2 «Продавец», 2а «Адрес» и 2б «ИНН/КПП». Наименование товаров указывается экспедитором в отдельных позициях по каждому продавцу (графа 1).
  • Застройщики (заказчики с функциями застройщика) указывают в отдельных позициях графы 1 наименования строительно-монтажных работ, товаров, услуг, из счетов-фактур, выставленных им продавцами.
  • Изменение счет-фактуры с 1 октября 2017 г. коснулось и оформления корректировочных счетов-фактур . Теперь в них можно добавлять строки и графы, в том числе для внесения реквизитов первичного документа. При этом утвержденная форма корректировочного счета-фактуры должна быть соблюдена.

Счет-фактура с 1 октября 2017: образец

Российское ООО «Технология» отгрузило в Казахстан свою продукцию – токарные станки (код ТН ВЭД 8458 11 200 9) в количестве 10 штук. Цена одного станка 120 000 руб. Ставка НДС 0% (пп.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).

В данном случае код ТН ВЭД укажем в новой графе «1а», а регистрационный номер таможенной декларации в графе 11 не указываем, поскольку страна происхождения товара – РФ. В остальном счет-фактура заполняется как обычно.

2017

С 1 июля 2017 года бланк счет-фактуры измениться. Образец и бланк смотрите ниже. В новой строке 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» с 1.07.2017 года необходимо указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

С 2017 года свидетельства о регистрации не выдают. Вместо реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя а вносят данные из Листа записи ЕГРИП по форме № Р60009.

Общие требования

Счёт фактура - единственный документ по которому можно заявить вычет НДС(п. 1 ст. 172 НК РФ). Кассовый чек с выделенной суммой НДС не подойдёт.

ФНС в тестовом режиме запустили сервис "проверка корректности заполнения счетов-фактур"

Счет-фактуру можно оформить даже по операциям не облагаемым НДС(например при УСН). Ведь НК дает право не оформлять СФ, но и не запрещает этого, только нужно вписать "Без НДС" (письме от 7 ноября 2016 г. № 03-07-14/64908).

В счет-фактуру на товары, включать услуги по их перевозке не нужно (Письмо Минфина от 13 апреля 2016 г. № 03-07-09/21127).

Если вам необходимо аннулировать счет-фактуру(например, документ выставили преждевременно) то заказчику необходимо написать письмо о том что выставили счет-фактуру ошибочно. Чтобы аннулировать запись в (корректировочной) счете-фактуре необходимо использовать новые страницы в книге покупок за тот квартал в котором вы сделали неверную запись. (письмо от 26 декабря 2016 г. № 03-07-09/77996).

Счёт-фактуру необходимо выставлять в течение 5 рабочих дней после отгрузки или оказания услуги. День отгрузки также включают в этот срок (письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-07-14/74899).

Если предоплата и отгрузка товара, происходят в течение 5-ти календарных дней, т.е. происходят в один налоговый период, то продавец может не оформлять счет-фактуру на аванс(Минфин России в письме от 10 ноября 2016 г. № 03-07-14/65759).

Для начисления НДС у поставщиков и покупателей разные подходы. Поставщик начисляет НДС по датам когда получены все авансы и произошла отгрузка. Покупатель же отражает НДС по датам указанным в счетах-фактурах(можно также отразить счета-фактуры отчетного квартала полученные после окончания квартала но до подачи декларации).

Заменять первичку с ошибкой на новую запрещает закон о бухучете. Необходимо вносить исправления. (письмо Минфина от 23 октября 2017 г. № 03-03-10/69280).

В электронном виде

Счет-фактуру необходимо выписывать либо обе копии в электронном виде, либо обе копии в бумажном. Недопустимо чтобы у одного была электронная копия, а у другого - бумажная.

Пустой бланк

Авансовая счет-фактура . За отсутствие авансового счета-фактуры инспекторы могут оштрафовать компанию на 10 тыс. руб. Если эти документы не оформляли в течение двух и более кварталов - 30 тыс. руб. Если продавец отгружает товар в течение 5-ти дней то авансовую счет-фактуру не выставляют(п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ , письмо Минфина России от 18 января 2017 г. № 03-07-09/1695).

Можно автоматизировать процесс с помощью . 30 дней там бесплатно, можно в это время сформировать документы. Сформировать и отчитаться по НДС через интернет.

Как должны выдавать обособленные подразделения?

Обособки должны выписывать счета-фактуры от имени головной организации и при этом в строке 2б «ИНН/КПП продавца» указывать свой КПП (Письмо Минфина от 18.05.2017 № 03-07-09/30038).

Строка 1 «дата СФ»

Дата составления счета-фактуры должна быть не ранее даты составления первичного документа.

Строка 1а «Номер и дата исправления»

Строка заполняется только в случае составления исправленного счета-фактуры: в строке указывается порядковый номер и дата исправления. Если в счет-фактуру не вносятся исправления, то в этой строке ставят прочерк.

Строка 2 «Продавец»

На основании учредительных документов вносят сокращенное или полное наименование юридического лица – продавца, для индивидуального предпринимателя - ФИО.

Строка 2а «Адрес»

На основании учредительных документов вносится место нахождения юридического лица – продавца, для индивидуального предпринимателя – место жительства. С 1 октября 2017 года адрес нужно брать из ЕГРИП или ЕГРЮЛ (), а не из учредительных документов. Кстати адрес можно сокращать "ул." "г." и пр. (письмо Минфина от 20.10.2017 № 03-07-14/68778).

Строка 2б «ИНН/КПП продавца»

Вписывают идентификационный номер налогоплательщика, а также код, разъясняющий причину постановки на учет налогоплательщика-продавца

Строка 3 «Грузоотправитель»

Если Продавец и Грузоотправитель являются одним и тем же лицом, вносится запись "он же". Если счет-фактура составляется налоговым агентом или на выполнение работы (оказание услуги), в этой строке ставится прочерк.

Строка 4 «Грузополучатель»

Полное или сокращенное наименование, адрес, в соответствии с учредительными документами. Если счет-фактура составляется налоговым агентом или на выполнение работы (оказание услуги), в этой строке ставится прочерк.

Работникам, подписавшим счет-фактуру, можно указывать в них свои должностию. Кстати адрес можно сокращать "ул." "г." и пр. (письмо Минфина от 20.10.2017 № 03-07-14/68778).

Строка 5 «К платежно-расчетному документу»

Если счет-фактура составляется при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов в этой строке ставится прочерк.

Строка 7 «Валюта»

Цифровой код по ОК валют (Постановление Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст). Если оплата по договору предусмотрена в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или у.е., то в качестве наименования валюты указывается рубль и его код 643. Важно! В у.е. счет-фактуру составлять нельзя. Евро-978, Доллар США - 840

В новой строке 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» с 1 июля 2017 года необходимо указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал. Если у вас нет данных об идентефикаторе то строку можно оставить пустой (письмо Минфина России от 08.09.2017 № 03-07-09/57870).

Графы:

Графа 1 «Наименование товара»

Вносят наименование товара (отгружаемого или поставляемого), описание оказанных услуг или выполненных работ, переданных имущественных прав. Если была получена частичная или полная оплата за предстоящую поставку товара (оказание услуг, выполнение работ), передачу имущественных прав, то пишут наименование поставляемых товаров, описание услуг и работ, имущественных прав. Наименование на иностранном языке не допускается(письмо ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16). Хотя Минфин считает что Наименование товара может быть на иностранном языке (Письмо Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-01-15/30422) лучше переводить на русский.

Графа 1а «Код вида товар»

С 1 октября 2017 года. Заполняют только те компании которые вывозят(экспортируют) товары в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию (постановление от 19.08.2017 № 981).

Графа 2 «Код»

Графа 2 и 2а заполняется в соответствии с ОК 015-94 (МК 002-97). "Общероссийский классификатор единиц измерения" (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 366) .

Графа 2а «Единица измерения»

Графа 3 «Количество (объем)»

При отсутствии показателя ставится прочерк. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 4 «Цена (тарифа) за единицу измерения»

При отсутствии показателя ставится прочерк. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 5 «Стоимость товаров»

Графа 3 помноженная на графу 4.

Графа 6 «В том числе сумма акциза»

При отсутствии показателя вносится запись «без акциза». При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 7 «Налоговая ставка»

Можно автоматизировать процесс с помощью . 30 дней там бесплатно, можно в это время сформировать документы. Сформировать и отчитаться по НДС через интернет.

Графа 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» . Сумму налога НДС нельзя тут писать с округлением. Нужно с копейками.

Графа 5 помноженная на графу 7. По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса РФ, вносится запись "без НДС".

Графа 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего» Сумму налога НДС нельзя тут писать с округлением. Нужно с копейками.

Сумма граф 5 и 8.

Графа 10 «Страна происхождения»

Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк. Заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира .

Графа 10 «Цифровой код»

Графа 10 и 10а заполняется в соответствии с ОК стран мира (МК (ИСО 3166) 004-97) 025 – 2001.

Графа 11 «Номер таможенной декларации»

Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (показать/скрыть)

II. Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость

1. В строках указываются:

Корректировочная счет-фактуры

Скачать пустой бланк корректировочного счета-фактуры новая форма 2016-2017 32 кб. Excel (xls).

Скачать пустой бланк корректировочного счета-фактуры новая форма с 1 июля 2017 38 кб. Excel (xls).

Подозрительно для налоговой

Налоговики могут снять расходы или вычеты ориентируясь на признаки:

  • Цены на товар занижены или завышены.
  • Грузовая машина перевезла товаров больше чем может по тех.паспорту.
  • Товары перевозят нецелесообразным маршрутом.
  • Работники подрядчика/продавца/покупателя не появлялись на сделке/объекте, когда это было необходимо.
  • Организация подготовила документы для проверки за своего контрагента(говорит о том что организации взаимозависимы).
  • Организация подготовила слишком много документов(подозрительно).

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, которое отвечает за форму счета-фактуры, обновлено (Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 N 625).

Основное изменение :

Добавлена новая строка 8 “Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)” для счета-фактуры (УПД) и аналогичные данные отражаются в строке 5 корректировочного счета-фактуры. Указывается этот реквизит только в том случае, если Организация работает по государственным контрактам и такой код договору присвоен. При отсутствии идентификатора – в соответствующем поле проставляется прочерк.

ВНИМАНИЕ! В типовой 1С:Бухгалтерия 3.0 ред. 51.14 при отсутствии идентификатора госконтракта прочерк не проставляется.

Предлагаемая внешняя печатная форма формирует печатную форму правильно: при отсутствии идентификатора – в соответствующем поле проставляется прочерк.

Инструкция по подключению новой формы счет-фактура выданный от 1.07.2017:

Шаг 1. Войти в настройку дополнительных отчетов и обработок: раздел Администрирование – Настройки программы – Печатные формы, настройки и обработки –Дополнительные отчеты и обработки (рис. 1):

Шаг 2. По кнопке [Создать] загрузить внешнюю печатную форму "СчетФактура_1.07.2017". На предупреждение безопасности программы ответить [Продолжить] (рис.2):

Шаг 3 . Результат подключения внешней печатной формы (рис. 3, рис. 4):

Шаг. 4. Записать внешнюю печатную форму и выйти из настройки дополнительных отчетов и обработок: кнопка [Записать и закрыть].

Шаг. 5. Печать Счет-фактуры выданной по типовой форме 1С и внешней печатной форме (рис. 5):

Типовая печатная форма 1С (рис. 6):

Внешняя печатная форма Счет-фактура выданный от 1.07.2017 (рис.7):

Удаление внешней печатной формы из базы

Шаг 1. Войти в настройку дополнительных отчетов и обработок: раздел Администрирование – Настройки программы – Печатные формы, настройки и обработки –Дополнительные отчеты и обработки (рис. 8):

Шаг 2. По правой кнопке мыши вызвать контекстное меню и выбрать команду "Пометить на удаление/Снять пометку" (рис. 9):

Результат операции (рис. 10):

Шаг 3. Удалить помеченную печатную формы из базы: раздел Операции - Сервис - Удаление помеченных объектов кнопка [Удалить] (рис.11):

Основные изменения в электронных и бумажных форматах документов, которые нужно учитывать бухгалтеру с 1 июля 2017 года.

Законодательная власть активно взялась за продвижение электронного документооборота и преобразование документов в электронный вид. Практически каждый месяц выходят акты, которые вводят новые электронные форматы документов, но и бумажная первичка не стала исключением. Поэтому мы собрали основные изменения, которые нужно учитывать бухгалтеру с 1.07.2017г. в своей работе.

1 июля 2017 г. Начинает действовать новый формат для составления счетов-фактур в электронной форме. Он будет универсальным (его можно использовать в роли счета-фактуры и документа об отгрузке товаров). Благодаря этому ФНС надеется сократить расхождения между счетом-фактурой и первичным документом.

Новые электронные форматы согласно Приказу ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@

Универсальный передаточный документ (УПД)

Выполняет роль:

    Счета-фактуры – СЧФ.

    Счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг) – СЧФДОП.

    Документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг) – ДОП.

В этом случае первичный документ может быть аналогом как ТОРГ-12, так и акта выполненных работ.

Корректировка универсального передаточного документа (УКД)

Выполняет роль:

    Корректировочного счета-фактуры – КСЧФ.

    Корректировочного счета-фактура и документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав – КСЧФДИС.

    Документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав – ДИС.

Использовать старый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 нельзя! Но если вы отправляли документы по старому формату до 1 июля, их можно будет представлять в налоговую до 31.12.2020 г.

Старые форматы, которые теряют свою силу

1 июля 2017 года согласно Приказу ФНС от 20.05.2016 N ММВ-7-15/329 утрачивают силу форматы товарной накладной по унифицированной форме № ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг) и начинает функционировать формат представления документа о передаче товаров при торговых операциях и документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг).

Формат представления документа о передаче товаров при торговых операциях (ДПТ), утвержден Приказом ФНС России от 30.11.2015 N ММВ-7-10/551@.

Формат представления документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг) (ДПРР), утвержден Приказом ФНС России от 30.11.2015 N ММВ-7-10/552@.

Оба формата заменяют старые форматы –ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг) соответственно. Использовать старые форматы уже будет нельзя.

Изменения в бумажном формате счета-фактуры

1 июля 2017 года вступают в силу изменения в правительственное Постановление от 26.12.2011 № 1137, который оговаривал формат выставления счета фактуры и корректировочного счета-фактуры (ФЗ № 56-ФЗ от 03.04.2017).

    Новая форма счета-фактуры будет дополнена строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

  • Ошибок в счете-фактуре никто не отменял

    Несмотря на то, что происходят изменения в форматах документов, поблажек бухгалтеру в отношении ошибок законодательство делать не собирается. Поэтому напомним, что согласно п. 2 статьи 169 Налогового кодекса основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС может быть ошибка в счете-фактуре, препятствующая налоговой инспекции при проведении налоговой проверки идентифицировать налоговую ставку.

    Поэтому не забывайте уделить время проверить ставку налога, иначе налоговая будет вправе отказать в вычете НДС. В случае обнаружения ошибки укажите на нее поставщику и попросите внести необходимые исправления с его стороны.

    Перейти на новые форматы первичных документов проще, если использовать дополнительные возможности «1С»

    Можно установить внешнюю обработку для «1С», чтобы она вносила все виды бумажных первичных документов в учетную систему. К примеру, такие программы, как «Скан-Загрузка документов», автоматически пересчитывают значения НДС. И их использование позволяет сократить время на ввод первички, избавиться от ошибок ручного ввода и сразу выявлять ошибки в переданных документах.

C 1 июля меняется и форма, и электронный формат счета-фактуры. В форме изменений немного – добавилась всего одна строка. А вот формат принципиально новый.

Форма бумажного счета-фактуры

С 1 июля 2017 года заполняйте новую форму счета-фактуры. Чиновники добавили в него строку 8 для идентификатора государственного контракта (постановление Правительства РФ от 25 мая 2017 г. № 625). Заполняют ее компании, которые продают товары, работы или услуги по госконтрактам. Остальные просто ставят прочерк. Образец нового счета-фактуры.

В такой форме счет-фактура просуществует три месяца. С 1 октября реквизитов в документе станет еще больше. Чиновники планируют добавить графу 1а для кода вида товара. Этот код и сейчас указывают в счете-фактуре компании, которые вывозят товары в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Но пока что они добавляют код, например, в графу 1, в официальном бланке счета-фактуры специальной графы нет.

Проверьте, какую форму счета-фактуры 1 июля выдаст ваша учетная программа. Лучше обновить ее заранее. Если распечатываете счета-фактуры из Excel, то добавьте новый реквизит. Не забудьте включить его и в УПД, и в корректировочный счет-фактуру.

Следите, чтобы новый реквизит был во всех счетах-фактурах, которые вам с июля выставляют поставщики. Если заявить вычет НДС по счету-фактуре старой формы, то налоговики могут его снять и пересчитать налог. Тогда оштрафуют на 20 процентов от недоимки и начислят пени.

ФНС с 1 июля 2017 года отменила старый электронный формат счета-фактуры. Вместо него действует новый. Он включает одновременно и счет-фактуру, и первичку. Поэтому если поставщик выставляет вам электронные счета-фактуры, то с 1 июля они должны быть в новом формате (утв. приказом ФНС России от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155).

Бумажный счет-фактуру как отдельный документ никто не отменял. После 30 июня компании по-прежнему вправе выставлять не только УПД, но и счета-фактуры. Оформляйте их по новой форме. В счет-фактуру добавили строку 8 для идентификатора госконтракта (постановление Правительства РФ от 25 мая 2017 г. № 625).

Формат электронного счета-фактуры

С 1 июля 2017 года применяйте лишь один формат для электронных счетов-фактур. До этого действовали сразу два формата, утвержденных ФНС:

  • приказом от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93;
  • приказом от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155.

Компании могли выбирать, какой из них применять в работе. С 1 июля 2017 года счета-фактуры, составленные в формате из приказа № ММВ-7-6/93, не дают права на вычеты НДС. В этом формате можно представить на проверку инспекторам только те счета-фактуры, которые оформили до 1 июля.

Счета-фактуры с датой 1 июля 2017 года и позже налоговики примут только в формате из приказа от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155. Иначе вычеты снимут. В этом приказе – формат универсального передаточного документа (УПД). Новый формат можно использовать как:

Предупредите об этом контрагентов и проверьте формат в своей учетной программе. Если он неактуален, обратитесь к разработчику за обновлением.

Многие бухгалтеры запутались в правилах работы с новым форматом. На самом деле ничего сложного нет. Если оформляете счет-фактуру, передаточный документ оставляйте пустым и наоборот.

Коллеги также спрашивают, надо ли ориентироваться на формат при оформлении бумажных документов. Ответ – нет, формат необходим только для электронного файла с документом. Бумажный вариант составляйте по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 в ред. постановления от 25 мая 2017 г. № 625).



Понравилась статья? Поделитесь ей
Распечатать статью
Наверх