Договор по паспорту. Паспорт сделки: оформление и закрытие. Прочие разделы ПС
Оформление паспорта сделки необходимо, если сумма контракта превышает 50000 долларов США и он заключен между резидентом и нерезидентом. Оформление паспорта можно доверить банку, обслуживающему сделку.
Паспорт валютной сделки (ПС) – документ, подтверждающий соответствие валютному законодательству РФ контракта, заключенного между резидентом и нерезидентом. Соглашения должны отвечать определенным условиям.
Таблица 1. Признаки соответствия контрактов условиям валютного законодательства
| Признак | Условие соответствия |
| Участники | Резидент и нерезидент |
| Счета для расчетов | Расчеты проходят через счета резидентов, открытые в кредитной организации, осуществляющей валютный контроль или в банке-нерезиденте |
| Сумма | Сумма равна или превышает пятьдесят тысяч долларов США или эквивалентна ей по курсу ЦБ на дату заключения договора либо на дату внесения в него изменений. В сумму договора не включаются штрафы, пени, налоги, комиссии или другие платежи, предусмотренные договором |
| Договор относится к одному из следующих видов | Договоры, в т. ч. агентские, комиссии, поручения, предусматривающие ввоз или вывоз товаров (кроме ценных бумаг) |
| Договоры на продажу или оказание услуг по продаже ГСМ или иных товаров, предназначенных для эксплуатации или техобслуживания транспорта любого вида и назначения | |
| Все виды договоров, кроме указанных выше, на продажу информации, результатов интеллектуальной деятельности и прав собственности на них | |
| Сделки с недвижимостью | |
| Предоставление или получение кредитов и займов, а также возврат средств по ним |
Условия, когда оформление паспорта сделки при валютной операции не требуется:
- Товар перевозится через страну транзитом.
- Сумма по контракту меньше 50 тыс. долларов США.
- Товар предназначен не для коммерческих целей.
- Договор не считается торговой операцией, т. к. резидент (физлицо) не является юрлицом или ИП.
- Участник соглашения — орган исполнительной власти, имеющий полномочия на проведение таких операций.
В зависимости от особенностей договоров существует несколько видов паспортов валютных сделок.
Таблица 2. Виды паспортов сделок
| Вид | Суть сделки | Роль банка |
| Экспортно-импортные | Торговые операции по импорту или экспорту товаров, предоставлению услуг или выполнению работ | При импортировании товара, предоставлении услуг или выполнении работ банк исполняет роль агента валютного контроля: отслеживает поступление импортного товара, выполнение работ или предоставление услуг за переведенные средства. При экспорте банк контролирует получение средств за вывезенные товары, предоставленные услуги или выполненные работы |
| По кредитному договору | Договоры по предоставлению или получению займов | Банк осуществляет контроль за поступлением и списанием денежных средств со счета резидента, а также за выполнением условий валютного законодательства |
| Бартерной сделки | Происходит обмен товара на товар. К таким соглашениям не относятся сделки с использованием денежных и иных платежных средств | Оформляется без участия банка в подразделениях Министерства внешних экономических связей и торговли РФ |
Основными документами, регламентирующими процедуру оформления, является Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.20003г. , Инструкция Банка России N 138-И от 04.06.2012г .
Примечание. Инструкция №138-И с 01.03.2018г. утрачивает силу в связи с введением в действие Инструкции N 181-И от 16.08.2017г., в которой будет установлен новый порядок подачи документов и главным новшеством будет отмена паспортов валютных сделок и переход на систему учета контрактов.
Перечень документов для оформления паспорта сделки
Резидент должен одномоментно предоставить кредитной организации, исполняющей функцию валютного контролера, определенный пакет документов.
Таблица 3. Документы и информация, необходимые для оформления паспорта сделки
| Вид | Суть документа |
| Договор | Контракт, кредитный договор или выписка из них, содержащая всю необходимую информацию, в том числе об условиях расчетов |
| Уведомление о наличии счета | В случае если все операции или их часть будут проводиться через счета, открытые в зарубежном банке, предоставляется Уведомление с отметкой налогового органа по месту регистрации резидента |
| Прочие документы и информация | Документы, подтверждающие сведения, указанные в ПС, в том числе предоставленные резидентом самостоятельно, а также информация о сумме кредитной задолженности |
| Паспорт сделки | Экземпляр ПС, заполненный резидентом или, с его согласия, кредитной организацией |
В определенных ситуациях, например при переводе паспорта сделки из другого банка, кредитная организация может запросить дополнительные документы:
- Паспорт сделки, полученный в банке, который ранее выполнял функции валютного контроля.
- Ведомость банковского контроля, выданная банком, ранее осуществлявшим функции валютного контроля.
При уступке требований или полном переводе долга между двумя резидентами дополнительно предоставляются следующие документы:
- Документ, подтверждающий уступку требований или перевод долга по договору, по которому был изначально оформлен паспорт.
- Ведомость банковского контроля, выданная банком первому резиденту.
Отказ банка в обслуживании договора и оформления паспорта сделки
Банк имеет право отказать клиенту в обслуживании в случаях, если:
- информация, указанная в паспорте, не соответствует информации, содержащейся в контракте, договоре или иных документах, предоставленных резидентом, или в них отсутствуют основания для оформления паспорта валютной сделки;
- паспорт заполнен с нарушением требований законодательства;
- резидент не предоставил информацию или документы в соответствии с требованиями инструкции или предоставил недостоверную информацию или документы;
- у банка есть основания подозревать, что операции, которые будут проводиться по договору (контракту), имеют целью легализацию доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма.
В случае отказа банка в обслуживании контракта, клиент имеет право подать пакет документов повторно, устранив недочеты.
Последовательность оформления
По правилу резидент самостоятельно оформляет паспорт валютной сделки, но может доверить эту процедуру сотрудникам отдела валютного контроля обслуживающего банка. Стандартная процедура оформления выглядит следующим образом:
- Заполненная форма вместе с пакетом документов подается резидентом в обслуживающий банк. Банк обязан принять на обслуживание контракт либо отказать в принятии в срок, не превышающий три рабочих дня с даты предоставления документов резидентом. Если операции будут проводиться через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте, то срок, отпущенный для принятия решения, увеличивается до 10 рабочих дней.
- Приняв на обслуживание контракт, банк формирует в электронном виде паспорт сделки и присваивает ему порядковый номер. После того как на документе будет поставлена дата и подпись ответственного лица, паспорт сделки считается оформленным.
- Оформленный паспорт направляется банком резиденту в срок не более двух рабочих дней.
В случае, если резидент поручает уполномоченному банку оформление паспорта сделки, он должен написать соответствующее заявление по форме банка.
При несогласии с содержанием паспорта клиент имеет право в течение пятнадцати дней потребовать его переоформления.
Закрытие паспорта сделки
Закрытие паспорта валютной сделки происходит по заявлению резидента в следующих случаях:
- Выполнение условий контракта.
- Перевод паспорта и контракта в другую кредитную организацию, а также при закрытии счетов.
- При уступке резидентом прав по договору иному лицу либо при переводе долга на другое лицо.
- Прекращение обязательств по контракту по иным причинам.
- Прекращение условий, требующих оформления ПС, ошибочное его оформление.
Таблица 4. Тарифы на услуги валютного контроля в банках
Санкции за нарушение норм валютного законодательства
Вопросы соблюдения валютного законодательства регламентируются статьей 15.25 КоАП РФ .
Нарушение порядка представления отчетности по валютным операциям влечет наложение штрафа на гражданина в размере 2–3 тыс. руб., на должностное лицо - в размере 4–5 тыс. рублей, на юридическое лицо - в размере 40–50 тыс. руб.
Таблица 5. Размеры штрафов за нарушение сроков представления форм отчетности
В завершение экспертное мнение о возможной отмене Министерством финансов репатриации валютной выручки.
6.9. Уполномоченный банк отказывает резиденту в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформлении по нему ПС по следующим основаниям:
6.9.1. из-за несоответствия данных, указанных в заполненной форме ПС, сведениям и информации, которые содержатся в контракте (кредитном договоре) и (или) иных документах и информации, которые представлены резидентом, в том числе из-за отсутствия в них оснований для оформления ПС;
6.9.3. из-за непредставления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, указанных в пункте 6.6 настоящей Инструкции, в том числе представления неполного комплекта документов, неполной информации, недостоверных документов (информации);
6.9.4. при наличии предусмотренных правилами внутреннего контроля, разработанными в соответствии с требованиями Банка России, оснований предполагать, что валютные операции, которые будут проводиться по контракту (кредитному договору), могут осуществляться в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
6.10. В случае отказа в оформлении ПС уполномоченный банк не позднее срока для отказа в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформления по нему ПС, установленного пунктом 6.7 настоящей Инструкции, информирует об этом резидента с указанием причин отказа в оформлении ПС, возвращает резиденту представленный комплект документов и информации с указанием даты их возврата.
В случае получения резидентом отказа в оформлении ПС резидент вправе после устранения выявленных недостатков повторно представить в уполномоченный банк документы и информацию, которые указаны в пункте 6.6 настоящей Инструкции, в срок, установленный уполномоченным банком.
6.11. В случае предоставления резидентом уполномоченному банку права на основании представленных резидентом документов и информации, указанных в пункте 6.6 настоящей Инструкции, за исключением подпункта 6.6.1 пункта 6.6 настоящей Инструкции (далее - документы и информация, которые необходимы для оформления ПС), заполнить ПС резидент с соблюдением сроков, установленных пунктом 6.5 настоящей Инструкции, одновременно с документами и информацией, которые необходимы уполномоченному банку для оформления ПС, представляет в уполномоченный банк заявление об оформлении ПС, составленное по форме, согласованной уполномоченным банком с резидентом.
Уполномоченный банк проверяет полноту представленных резидентом документов и информации, которые необходимы для оформления ПС, в срок, не превышающий три рабочих дня после даты их представления резидентом, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта.
В случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформляется ПС, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте, уполномоченный банк принимает на обслуживание контракт (кредитный договор) и оформляет по нему ПС либо отказывает в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформлении по нему ПС в срок, не превышающий десять рабочих дней после даты представления резидентом документов и информации, которые необходимы для оформления ПС.
В случае представления резидентом в уполномоченный банк неполного комплекта документов, неполной информации, недостоверных документов (информации), которые необходимы для оформления ПС, а также при отсутствии в них оснований для оформления ПС уполномоченный банк не позднее срока для отказа в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформлении по нему ПС, установленного абзацем вторым или третьим настоящего пункта, информирует об этом резидента с указанием причин отказа в оформлении ПС, возвращает резиденту представленный комплект документов и информации с указанием даты их возврата. В случае принятия уполномоченным банком представленных документов и информации, которые необходимы для оформления ПС, уполномоченный банк в установленный абзацем вторым или третьим настоящего пункта срок формирует ПС в виде электронного документа и присваивает ему номер в порядке , установленном приложением 4 к настоящей Инструкции.
ПС считается оформленным после присвоения ему банком ПС номера, проставления даты оформления и подписи ответственного лица.
Банк ПС обеспечивает ведение ПС в электронном виде и хранение ПС в виде электронного документа.
Оформленный ПС не позднее двух рабочих дней после даты его оформления направляется банком ПС резиденту .
В случае несогласия резидента с содержанием информации, указанной в ПС, оформленном банком ПС в соответствии с настоящим пунктом, резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты его оформления представляет в банк ПС заявление о переоформлении такого ПС, указанное в пункте 8.2 настоящей Инструкции, с указанием информации, подлежащей корректировке, и обоснованием вносимых изменений с представлением дополнительных документов и информации (при наличии), которые являются основанием для внесения изменений в такой ПС, если они не были ранее представлены в банк ПС. Банк ПС в порядке, установленном пунктом 8.7 настоящей Инструкции, вносит соответствующие изменения в такой ПС.
6.12. В случае если для оформления ПС резидентом в уполномоченный банк представлен проект контракта (кредитного договора), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания соответствующего контракта (кредитного договора) представляет его в банк ПС.
Датой подписания контракта (кредитного договора) в указанном случае является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.
В случае если в связи с подписанием контракта (кредитного договора) возникают основания для внесения изменений в ПС, ранее оформленный по проекту такого контракта (кредитного договора), резидент в порядке, установленном главой 8 настоящей Инструкции, вносит изменения в такой ПС.
В случае непредставления в банк ПС подписанного контракта (кредитного договора) по истечении шести месяцев после даты представления проекта контракта (кредитного договора), по которому оформлен ПС, банк ПС в произвольной форме информирует об этом орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации.
Стоит начать с определения рассматриваемого понятия. Так, паспорт сделки – обязательный документ, подлежащий оформлению при процедуре проведения валютных операций по соответствующему договору, который заключен между нерезидентом и резидентом. Сумма обязательств по данному контракту свыше 50 тыс. долл. США (в эквиваленте).
Это может быть как сам договор (контракт), так и проекты и предложения касаемо заключения такого рода соглашений, предварительные договоры, содержащие ряд важных условий (оферта, включая ее публичный тип), проекты, перечисленные в существующем Федеральном законе относительно валютного регулирования и контроля.
Валютные операции сопряжены с расчетами посредством резидентских счетов, открытых как в специально уполномоченных банках, так и зарегистрированных за пределами нашей страны.
Юрлица – резиденты
Таковыми признаются:
- юрлица, образованные согласно нашему законодательству;
- расположенные за пределами России филиалы, представительства, иные подразделения юрлиц, образованных согласно нашему законодательству.
Юрлица – нерезиденты
К ним можно отнести:
- юрлица, образованные согласно законодательству стран, расположенные за пределами нашей страны;
- представительства, филиалы, иные обособленные структурные подразделения юрлиц, которые находятся на нашей территории, а созданные на основании законодательства иностранных государств.
Паспорт сделки: порядок оформления, цель
Он предназначен для представления сведений, необходимых для учета, отчетности, валютного контроля соответствующих операций. Паспорт сделки оформляется в определенном порядке, регламентированном Инструкцией Центробанка России. Для этого клиент (резидент) в качестве контрагента договора должен обратиться в соответствующий банк (его головной офис либо филиал), посредством которого будут осуществляться расчеты (их часть). Он может предоставить особое право, позволяющее оформлять паспорт валютной сделки, проводить валютные операции, которые связаны с расчетами по заключенному договору, филиалу.
По каждому отдельному контракту оформляется лишь 1 такой паспорт, кроме тех, которые перечислены в ФЗ.
Паспорт сделки: документы для оформления
Для этого потребуется:
- Один экземпляр паспорта валютной сделки по одной из форм (1 или 2), которые приведены в ранее упомянутой Инструкции Центробанка России. Там подробно описано правильное заполнение паспорта сделки.
- Сам договор (выписка из него). Если в специально уполномоченный банк представляется только проект договора, то в течение 15 календарных дней после его окончательного оформления и подписания требуется предъявить контракт в банк.
- В ситуации, когда в банк не представляется паспорт сделки завизированного договора спустя год после даты передачи контракта, по которому оформлен данный документ, это финансово-кредитное учреждение информирует орган специального валютного контроля.
- Другие документы, сведения, выступающие основанием для заполнения формы паспорта сделки.
Ознакомится с данным документом визуально поможет ниже представленный образец. Паспорт сделки можно заполнить, воспользовавшись соответствующей услугой банка, для чего необходимо подать официальное заявление, представить требуемые документы (информацию).
Также стоит отметить, что иногда данное финансово-кредитное учреждение вправе потребовать и иного рода документы. Если они передаются в банк на бумажном носители, то лишь после подписания лицами, которые наделены правом 1-й, 2-й подписи, ранее заявленной в специальной карточке, и заверения печатью. В другом виде (электронном) документы визируются особой электронной подписью.
В какой срок данный документ оформляется?
Клиент должен представить в банк уже заполненную форму рассматриваемого паспорта исходя из того, какое обязательство из указанных в договоре (зачисление, списание валюты, ввоз, вывоз декларируемых либо недекларируемых товаров, оказание услуг, выполнение ряда работ) возникнет первым, включая время на их проверку данным финансово-кредитным учреждением, не позже прописанных в вышеупомянутой Инструкции сроков.
Далее банк проверяет наличие необходимых документов (информации), которые потребуются для оформления, процедуры переоформления, закрытия существующего паспорта сделки, в течение 3-х календарных дней начиная с момента их получения от клиента. Затем в двухдневный срок данное финансово-кредитное учреждение формулирует и направляет результат своему клиенту, в частности, это либо готовый паспорт сделки, либо переоформленный. Также может быть передано сообщение, содержащее извещение о его закрытии.
Оформление паспорта сделки признается завершенным, если банком ему присвоен специальный номер, проставлена дата проведения данной процедуры и все необходимые подписи.
Основания для отказа в процедуре оформления паспорта валютной сделки и обслуживания договора
Сюда относят:
- Несоответствие данных, которые указываются в уже заполненной форме рассматриваемого документа, сведениям (информации), содержащимся в заключенном договоре (иных документах), представленном резидентом, а также вследствие отсутствия в их содержании оснований, разрешающих оформление паспорта сделки.
- Нарушение существующих требований относительно заполнения формы паспорта сделки, регламентированных Инструкцией Центробанка России.
- Непредставление резидентом в специально уполномоченный банк необходимых документов (информации), требуемых для оформления данного паспорта (предоставление неполного их перечня).
При отказе в оформлении клиент имеет право по окончании устранения найденных неполадок, повторно сдать в специально уполномоченный банк в установленный срок необходимый перечень документов (информации).
Процедура переоформления рассматриваемого документа
Изменение (дополнение) существующих условий договора, которые затрагивают данные, содержащиеся в уже оформленном паспорте валютной сделки (изменение любой другой информации, указанной в нем), обязывает клиента обратиться в соответствующий банк и подать заявление на переоформление паспорта сделки. На это дается не более 15 календарных дней с момента внесения изменений. К нему необходимо приложить документы (иную информацию), подтверждающие данные корректировку.
Если были изменены сведения о резиденте, то обратиться в данное финансово-кредитное учреждение необходимо в течение 30 календарных дней с момента внесения требуемых корректировок в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
В ситуации, когда в договоре прописаны условия касаемо возможности его продления без подписания доп. соглашения, в банк требуется представить лишь заявление о просьбе переоформления существующего паспорта сделки (должна быть проставлена новая дата окончания исполнения договорных обязательств). Это надо сделать не позже 15 календарных дней с момента завершения исполнения установленных обязательств.
Процедура закрытия паспорта валютной сделки
Основания для этого следующие:
- Паспорт сделки переводится из одного уполномоченного банка в другое финансово-кредитное учреждение по причине смены банка, обслуживающего соответствующий договор.
- Клиент закрыл все свои расчетные счета в банке, где оформлялся рассматриваемый документ.
- Все прописанные по договору обязательства были исполнены.
- Основания, которые требовали оформления паспорта валютной сделки, исчерпались. Например, были внесены коррективы в договор, вследствие чего его итоговая стоимость стала меньше 50 тыс. долл. США, а также неверное оформление данного документа.
- Закрытие паспорта сделки происходит еще и при уступке права по соответствующему договору иному лицу, а также при переводе имеющегося долга нерезиденту (резиденту).
- Обязательства по договору были исполнены либо прекращены.
Стоит отметить, что при подаче необходимого заявления в данное финансово-кредитное учреждение потребуется представить перечень документов, которые подтвердят причины закрытия рассматриваемого документа. Если требуется закрыть несколько паспортов, то по каждому писать заявление не требуется, достаточно оформить одно. Банк наделен правом самостоятельно принимать решение касаемо закрытия паспорта валютной сделки, если прошло 180 календарных дней с момента окончания исполнения договорных обязательств либо с даты, указанной в данном документе (при неисполнении обязательств). Это так называемый срок паспорта сделки.
Если после того как он закрыт, клиент все еще будет исполнять обязательства, то банк, основываясь на составленном в произвольной форме заявлении клиента, изымает из существующего досье валютного контроля данный документ, а также ведомость осуществляемого банковского контроля, затем продолжает вести учет по исполнению договорных обязательств на базе ранее действующего паспорта сделки.
Валютный контроль
На сегодняшний день все операции с валютой должны проводиться в строжайшем соответствии с нашим законодательством. Необходимо интерпретировать данное понятие. Так, валютный контроль – деятельность специально уполномоченных госорганов, ориентированная на установление соответствия осуществляемых валютных операций ныне действующему российскому законодательству. В него входит: проверка исполнения хозсубъектами обязательств в инвалюте перед государством, обоснованности проводимых платежей в инвалюте, полноты, объективности процесса учета, отчетности по операциям с валютой.
Существует тесная взаимосвязь разбираемых в данной статье понятий (паспорт сделки, валютный контроль, резиденты, нерезиденты). Так, первое – это документ рассматриваемого валютного контроля, который содержит требуемые для его реализации данные из договора между нерезидентом и резидентом, предусматривающего вывоз товаров с нашей территории, их оплату в инвалюте либо российской.
Как уже упоминалось ранее, паспорт сделки оформляется в случае заключения контракта между экспортером (резидентом) и нерезидентом посредством специально уполномоченного финансово-кредитного учреждения. Для его оформления экспортер представляет контракт в банк, где находится его счет (валютный), на него будет поступать выручка, получаемая от экспорта продукции. Резидент и банк составляют паспорт сделки (порядок оформления был разобран ранее).
Инструкция Центробанка России касаемо валютного регулирования
По сути, это своего рода синтез ранее действующей Инструкции (2004 г.) и Положения нашего Центробанка (2004 г.) относительно рассматриваемого вопроса. В полученном варианте значительно упрощен порядок оформления, передачи документов экспортерами в специально уполномоченный банк.
Нововведениями, произошедшими в 2012 году, был затронут и паспорт сделки. Инструкция Центробанка России содержит ряд изменений касаемо формы и порядка его заполнения. Также внесены корректировки в некоторые справки (о валютных операциях, подтверждающих документах), были пересмотрены коды проводимых операций с валютой, механизм взаимодействия уполномоченного финансово-кредитного учреждения и резидента.
Так же как и в ранее действующей Инструкции, специально уполномоченный банк назначает ответственного сотрудника, обладающего правом осуществлять от имени данного финансово-кредитного учреждения в качестве агента валютного контроля ряд действий, включая визирование документов, заверение их соответствующей печатью, применяемой непосредственно для этих целей.
Документы для валютного контроля, направляемые банком резиденту в бумажном виде, должны быть обязательно подписаны ответственным за это лицом, а затем заверены соответствующей печатью на всех страницах. Если они отсылаются электронно, то везде должна присутствовать электронная подпись назначенного ответственного лица (иного банковского сотрудника), имеющего такое право.
Иначе говоря, новая Инструкция предполагает возможность полного перехода на исключительно электронный документооборот, осуществляемый между уполномоченным финансово-кредитным учреждением и резидентом (экспортером). Это существенно ускоряет и упрощает процесс получения банковскими клиентами документов по валютному контролю. В особенности это важно тем участникам ВЭД, которые находятся достаточно далеко от специально уполномоченного банка.
Также еще один важный момент, упрощающий документооборот, - появляющаяся возможность резидента наделять по доверенности правом подписи всех документов другого субъекта, который не имел полномочий 1-й, 2-й подписи, отображенной в соответствующей карточке.
Важной отличительной особенностью нового варианта Инструкции от прежнего является более обширная сфера влияния: кроме как на резидентов, выступающих юрлицами (не включая кредитные организации, госкорпорации «Внешэкономбанк») и физлицами – ИП, еще и на физлиц, которые занимаются частной практикой в определенном нашим законодательством порядке.
Другими словами, если последние из вышеперечисленных заключают от своего собственного имени контракт (внешнеторговый), сумма по которому превышает 50 тыс. долл. США, то они обязаны открыть паспорт сделки (валютный контроль при этом осуществляется на тех же условиях, как и прежде).
Новая Инструкция предоставила возможность тем резидентам, которые имеют обособленные филиалы, осуществлять оплату еще и напрямую со счетов филиалов, если только они все находятся в одном и том же специально уполномоченном банке. Резидент теперь может, в соответствии с данным документом, делегировать существующую обязанность относительно оформления паспорта сделки своим филиалам.
Нюансы оформления паспорта сделки
Раньше существовал ряд спорных вопросов касаемо обязанности уполномоченного банка открывать рассматриваемый документ по договорам комиссии. В новой Инструкции было четко определено, что по ним данное финансово-кредитное учреждение обязано открывать паспорт совершаемой сделки (валютной). Кодирование операций, которые при этом осуществляются в рамках вышеуказанного договора, зависит от определенного порядка расчетов, проводимых между комиссионером и комитентом.
В случае когда в рассматриваемом договоре отдельно выделена информация по стоимости товара (услуги) и отдельно - по комиссионному вознаграждению, валютные операции, которые связаны с расчетами за продукцию, реализуемую на базе данного контракта, обозначаются специальными кодами (10-11, 20-21), а в ситуации с уплатой полагающегося комиссионного вознаграждения – усложненными кодами (20500 – комиссионер-резидент, 21500 – комиссионер-нерезидент).
Вознаграждение комиссионера может и не выделяться отдельной суммой, тогда в целях кодирования данных операций были разработаны такие группы кодов, как 22 и 23.
Также в Инструкции прописано, что по лизинговым договорам обязательно открывается паспорт совершаемой сделки (валютной), более того, такого рода контракт признали смешенным, ввиду чего предпоследняя цифра данного документа будет девять.
Такие сделки, которые связаны с приобретением и последующей продажей ГСМ без ввоза/вывоза на российскую таможенную территорию, при условии, что их итоговая сумма превышает установленный порог (50 тыс. долл. США), становятся паспортизируемыми. На это стоит обратить внимание, прежде всего, предприятиям, использующим топливные карты (впоследствии возмещаются расходы эмитирующей стороны) за пределами российской таможенной территории.
В отношении кредитных договоров (контрактов займа) рассматриваемый документ открывается лишь в ситуации, когда их совокупная стоимость превышает установленный порог.
Стоит отметить информацию относительно того, что паспорт проводимой валютной сделки требуется открыть по таким контрактам, которые до вступления в силу новой Инструкции не предусматривали данную процедуру, лишь в ситуации, если дата проведения первой валютной операции (1-го исполнения договорных обязательств иным способом) позже момента приобретения правомочности вышеуказанного регламентирующего документа.
Если все операции (валютные) связаны с расчетами по сделке посредством счета резидента, находящегося в банке – нерезиденте, то данный участник оформляет соответствующий паспорт в нашем Центробанке по месту своей госрегистрации. В ситуации, когда совершается лишь часть валютных операций, которые также связаны с расчетами по договору с использованием счетов резидента, открытых в банке-нерезиденте, тогда он оформляет рассматриваемый документ посредством расчетных счетов в специально уполномоченном банке, в рамках которого проводятся другого рода валютные операции.
Существующий порядок процедуры открытия паспорта валютной сделки в специальном территориальном учреждении Центробанка России полностью идентичен тому, что совершается в специально уполномоченном банке.
С 1 марта 2018 сделки по договорам в валюте нужно будет оформлять по новым правилам. Центробанк утвердил для этого новую инструкцию.
Источник: Инструкция ЦБ от 16.08.17 № 181-И
Главное
Паспортов сделки больше не будет.
Вместо них банки будут вести учет контрактов, сумма которых больше 3 млн рублей.
Банк все равно имеет право запросить документы по сделке, если у него возникнут подозрения. Даже если сумма контракта меньше 3 млн.
Изменился перечень и формы документов для оформления сделки. Но вам в этом разбираться не придется: банк поможет.
Что за паспорт сделки?
Паспорт сделки - это такой документ, который банк оформляет для импортного или экспортного контракта. Он нужен для валютного контроля. В паспорт сделки вносят данные из документов, которые предоставляет клиент. Когда стороны выполнят свои обязательства, паспорт сделки закрывается. Потом банк передает данные о сделке в ЦБ .
Екатерина Мирошкина
экономист
Паспорт импортной сделки оформляют импортеру, то есть тому, кто ввозит товары из-за границы на территорию России. Или когда заказывают услуги у нерезидента на территории другого государства. С помощью паспорта импортной сделки банк контролировал, насколько обоснована оплата в адрес иностранной компании.
Паспорт экспортной сделки - это документ, который оформляют для экспортера. То есть клиент банка продает товары за границу и получает оттуда деньги. Обязанность банка - проконтролировать сроки оплаты и другие условия договора. Для этого к каждому контракту оформляли паспорт экспортной сделки.
Если с документами не все в порядке, паспорт сделки не оформят и расчеты не проведут. У банка есть такое право по закону.
Кого это касается?
Это касается предпринимателей и фирм, которые занимаются импортом или экспортом. Например, продают товары за границу, оказывают услуги иностранным компаниям или сдают в аренду имущество за рубежом. Расчеты по таким контрактам оформляют по особым правилам. Например, чтобы продать товар на территории России, достаточно заключить обычный договор купли-продажи и получить деньги на счет. Чтобы продать тот же товар за границу, приходилось дополнительно оформлять паспорт экспортной сделки, а выполнение условий контракта контролировал банк.
Нельзя просто так заключить договор с нерезидентом и перевести ему деньги. Придется подключить отдел валютного контроля, предоставить в банк документы и оформить паспорт сделки. Иначе законно рассчитаться не получится: банк не имеет права проводить платеж.
Чтобы собрать документы и оформить паспорт сделки, нужно время. Еще за это нужно заплатить по тарифам банка. Такие правила.
Паспорта сделки будут совсем не нужны?
Да, с 1 марта 2018 года паспортов сделки не будет. Но это не значит, что расчеты по договорам с иностранными компаниями будут проводить автоматически.
Валютный контроль никуда не денется. Но вместо того чтобы оформлять паспорт сделки, банк будет регистрировать договор.
Пишем об изменениях в законодательстве для предпринимателей и физлиц
Рассказываем, как работают инвестиционные инструменты и как нажиться на банке
По каким правилам банки будут регистрировать договоры?
Банки будут регистрировать только те договоры, сумма которых превышает лимит. Для импортных контрактов и кредитных договоров - 3 млн рублей, для экспортных - 6 млн рублей. Если в договоре сумма меньше, его не регистрируют.
Чтобы договор зарегистрировали, в банк нужно предоставить информацию о контракте и реквизиты второй стороны. Для импортных и экспортных контрактов разные списки сведений. Сотрудники отдела валютного контроля объяснят, что нужно в конкретном случае и как все оформить.
Регистрацию договоров будут проводить за один день. Расчеты станут быстрее и проще.
Банк не сможет отказать в регистрации договора. Если есть все данные, контракт поставят на учет в любом случае.
Банк имеет право запросить документы по любому платежу в рамках валютного договора?
Нет, не по любому. Если сумма меньше 200 тысяч рублей в рублевом эквиваленте, по новым правилам документы предоставлять не нужно.
А можно разделить перечисления на несколько платежей до 200 тысяч и ничего не предоставлять в банк?
Так не получится. Важна не сумма платежа, а сумма контракта. Если она больше 200 тысяч, банк может запросить документы по сделке. Если больше 3 млн рублей для импорта или 6 млн для экспорта, контракт поставят на учет.
С иностранной компанией можно заключить договор и платить в рублях. Тогда не нужно ничего предоставлять и регистрировать?
И контрагентом не обязательно должна быть компания за границей. Она может работать и в России, принимать или переводить рубли, а сделка попадет под валютный контроль. Например, если это представительство иностранной компании в России.
Если контракт заключен в 2017 году, а расчеты в 2018, по какой инструкции нужно все оформлять?
В 2018 году для всех сделок будет работать новая инструкция. ЦБ объяснил, что делать в переходный период.
Если паспорт сделки будет оформлен, но не закрыт, в 2018 году его автоматически закроют, а договор поставят на учет.
Если документы на проверке, но паспорт еще не оформили, его и не оформят. Контракт поставят на учет на основании тех же документов. Собирать сведения для оформления паспорта импортной сделки или экспорта не придется.
Если банк успел оформить паспорт сделки, можно попросить и документ выдадут.
Новые правила помогут сэкономить?
Помогут, но не всем. За регистрацию и учет договоров все равно придется платить. Отмена паспорта сделки не означает отмену платы за валютный контроль. Для банка это почти такая же работа, только называется по-другому.
Сэкономить время и деньги смогут те, у кого контракты на небольшие суммы. Им придется собирать меньше документов. Плюс можно сэкономить на комиссии за валютный контроль.
Документы можно будет оформлять быстрее. Сейчас паспорт сделки готовят три дня. В следующем году договор поставят на учет за день.
Вот как еще можно сэкономить на оформлении валютных операций.
Изучите тарифы банка. У всех разные комиссии и условия. Бывают тарифы, где услуги валютного контроля вообще нет. А есть с пониженной платой и лимитом по сумме комиссии. Можно выбрать подходящий в зависимости от оборота и сумм сделок.
Узнайте, как можно передать документы. Носить в банк оригиналы и копии долго. Если чего-то не хватит, придется идти снова. Удобнее загружать сканы в личном кабинете или отправлять в чат с менеджером. Если в банке есть такая услуга, дело пойдет быстрее.
Найдите консультанта по валютным сделкам. Импорт и экспорт сложнее расчетов с резидентами. За любое нарушение штрафуют. В итоге можно потерять больше, чем заработаешь. Узнайте в своем банке, кто сможет помочь и есть ли персональный менеджер для сложных вопросов. Если эксперт вовремя подключится к сделке, не будет ошибок и получится сэкономить.
Паспорт внешнеторговой сделки является документом, который необходим для целей осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеэкономической деятельности.
В настоящее время порядок оформления паспортов сделки регламентируется следующими нормативными актами:
- Федеральным законом от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
- Инструкция Банка России от 15.06.2004г. №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
- по внешнеторговому контракту,
- по кредитному договору,
В соответствии с п.1 ст.22 закона №173-ФЗ, валютный контроль в РФ осуществляется:
- Правительством РФ,
- органами и агентами валютного контроля,
Резидентами в соответствии с положениями пп.6 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ являются:
- Физические лица - граждане РФ, за исключением постоянно или временно проживающих в иностранном государстве не менее одного года.
- Постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.
- Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
- Находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц - резидентов.
- Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.
- Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых законом №173-ФЗ и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.
- Физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп.6 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ.
- Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ.
- Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ.
- Аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях.
- Межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ.
- Находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения юридических лиц - нерезидентов и организаций-нерезидентов, не являющихся юридическими лицами.
- Иные лица, не указанные в пп.6 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ
- внешнеторговые сделки, при совершении которых необходимо оформление паспорта сделок,
- в каких случаях паспорт сделки можно не оформлять,
- основные положения действующего валютного законодательства, касающиеся паспорта сделки,
- порядок и особенности его оформления.
Паспорт сделки оформляется в случае осуществления валютных операций между резидентом и нерезидентом, при проведении через счета резидента:
- расчётов в иностранной валюте или валюте РФ,
- переводов иностранной валюты или валюты РФ.
Оформлять паспорт сделки нужно в случаях, если вышеуказанные валютные операции являются платежами (п.3.1.1 Инструкции ЦБ РФ №117-И):
- За товары:
- ввозимые на таможенную территорию РФ,
- вывозимые с таможенной территории РФ;
- Передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
- Выполняемые работы;
- Оказываемые услуги,
Кроме того, паспорта сделки необходимо оформлять при осуществлении валютных операций связанных с поступлениями иностранной валюты и валютными платежами:
- по кредитному договору,
- по договору займа.
- Между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися ИП, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту.
- Между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом.
- Между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
- Между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному ЦБ РФ на дату заключения кредитного договора. В случае изменения суммы кредитного договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к кредитному договору, предусматривающих такие изменения.
- Между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта. В случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.
Состав сведений, которые необходимо указать при оформлении паспорта сделки, регламентирован положениями статьи 20 закона №173-ФЗ, которая так и называется - «Паспорт сделки».
Паспорта сделки должны содержать сведения о внешнеэкономических сделках, изложенные в унифицированной форме.
В соответствии с п.5 ст.20 закона №173-ФЗ, паспорт сделки используется для целей осуществления валютного контроля органами и агентами валютного контроля.
Органами валютного контроля являются:
- Центральный банк РФ,
- федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ (п.2 ст.22 закона №173-ФЗ).
- уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ,
- государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»,
- не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг,
- таможенные органы,
- налоговые органы.
- Кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ.
- Действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств.
В соответствии с п.3 ст.20 закона №173-ФЗ, при осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:
1. Номер и дата оформления паспорта сделки.
2. Сведения о резиденте и его иностранном контрагенте.
3. Общие сведения о внешнеторговой сделке:
- дата договора,
- номер договора (если имеется),
- общая сумма сделки (если имеется),
- валюта цены сделки,
- дата завершения исполнения обязательств по сделке.
5. Сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.
Вышеуказанные сведения, за исключением:
- номера и даты оформления паспорта сделки,
- сведений об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке,
Уполномоченные банки передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам и агентам валютного контроля в порядке, установленном ЦБ РФ.
Обратите внимание: Срок передачи уполномоченным банком оформленного паспорта сделки не может превышать три рабочих дня с даты оформления паспорта сделки в уполномоченном банке (п.6 ст.20 закона №173-ФЗ) .
ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТА СДЕЛКИ
Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки при осуществлении внешнеторговых сделок главой 3 Инструкции ЦБ РФ №117-И.
Порядок заполнения формы 1 и формы 2 паспорта сделки установлен Приложением №4 к Инструкции ЦБ РФ №117-И.
По каждому контракту (кредитному договору) резидент оформляет один паспорт сделки в одном уполномоченном банке.
В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении ЦБ РФ по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица).
В таком случае территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется паспорт сделки, исполняет функции уполномоченного банка.
Обратите внимание: В иных случаях паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке , в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту, кредитному договору (п.3.4 Инструкции ЦБ РФ №117-И) .
Для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы:
1. Два экземпляра паспорта сделки, заполненного в соответствии с приложением №4 к Инструкции ЦБ РФ №117-И.
2. Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору).
3. Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства РФ.
4. Иные документы, необходимые для оформления паспорта сделки, в соответствии с п.4 ст.23 закона №173-ФЗ, например:
4.1 документы, удостоверяющие личность физического лица;4.2 документ о государственной регистрации физического лица в качестве ИП;
4.3 документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;
4.4 свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
4.5 документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
4.6 документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
4.7 уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ;
4.8 регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация была предусмотрена в соответствии с законом №173-ФЗ;
4.9 документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая:
- договоры (соглашения, контракты),
- дополнения и (или) изменения к ним,
- доверенности,
- выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица;
- документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения);
- документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
4. 10 документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая:
- ведомости банковского контроля,
- банковские выписки;
- документы, подтверждающие совершение валютных операций;
4.11 таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ и вывоз из РФ:
- товаров,
- валюты РФ,
- иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме.
1. Органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.
2. Все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля.
По запросу органа/агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов на иностранном языке.
Документы, исходящие от госорганов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке.
Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором РФ.
3. Документы представляются органам и агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.
4. Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании п.4 ст.23 закона №173-ФЗ, либо представления им недостоверных документов.
5. Оригиналы документов принимаются органами и агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные соответственно органом валютного контроля или агентом валютного контроля копии.
6. Одни и те же документы представляются резидентами и нерезидентами органу/агенту валютного контроля, непосредственно истребовавшим соответствующие документы, однократно и не подлежат повторному представлению до изменения сведений, указанных в представленных документах.
Это правило не распространяется на случаи утраты представленных документов вследствие непреодолимой силы.
В случае изменения сведений, указанных в представленных документах, резидент или нерезидент обязан сообщить об этом соответствующему органу/агенту валютного контроля, представив необходимые документы, подтверждающие соответствующие изменения.
Для подтверждения фактов у резидентов и нерезидентов могут быть истребованы только те документы, которые используются субъектами предпринимательской деятельности, в том числе для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.
В этом случае составления отдельных документов специально для целей валютного контроля не требуется, если иное не предусмотрено законодательством РФ.
Паспорт сделки, представляемый в уполномоченный банк резидентом (физическим лицом, не являющимся ИП, либо физическим лицом - ИП), подписывается этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).
Паспорт сделки, представляемый в уполномоченный банк резидентом - юридическим лицом, подписывается:
- двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи,
- одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в его штате лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета),
В соответствии с п.3.10 Инструкции ЦБ РФ №117-И, представленный резидентом паспорт сделки проверяется ответственным лицом уполномоченного банка в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления резидентом в банк.
В случае надлежащего заполнения и оформления резидентом паспорта сделки, оба его экземпляра подписываются ответственным лицом и заверяются печатью уполномоченного банка.