Код удержания по исполнительному листу. Удержания из заработной платы по исполнительным листам. Доходы сотрудника, на которые не может быть обращено взыскание

В каком порядке следует производить удержание из заработной платы работника на основании двух исполнительных листов, поступивших в учреждение, и как правильно удерживать суммы по нескольким исполнительным листам одной очереди – пропорционально по каждому листу или в порядке их поступления – на конкретных примерах разъясняет заместитель руководителя Роструда.

Вопрос:

В каком порядке следует производить удержание из заработной платы работника на основании двух исполнительных листов, поступивших в учреждение (алименты и другие обязательства)?

Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, со дня получения исполнительного документа от взыскателя обязаны удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе (ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ. Выплата или перевод удержанных денежных средств взыскателю осуществляется в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы. Перевод и перечисление денежных средств осуществляются за счет средств должника.

Пример 1.

Работнику начислена в размере 20 000 руб. Он имеет право на в размере 2 800 руб. Согласно двум исполнительным листам в уплату алиментов подлежит удержанию с работника сумма в размере 30% от его дохода.

При этом алименты отправляются взыскателю почтовым переводом, комиссия за который составляет 2% от пересылаемой суммы.

Размер НДФЛ, удержанного из заработной платы, составляет 2 236 руб. ((20 000 руб. - 2 800 руб.) х 13%).

Удержанная из заработной платы сотрудника сумма по двум исполнительным листам равна 5 329,20 руб. ((20 000 руб. - 2 236 руб.) х 30%).

Расходы на пересылку алиментов составляют в сумме 106,58 руб. (5 329,20 руб. х 2%).

Сумма алиментов, подлежащая пересылке взыскателю, равна 5 222,62 руб. (5 329,20 руб. - 106,58 руб.).

После всех удержаний работник получит заработную плату в размере 12 434,80 руб. (20 000 руб. - 2 236 руб. - 5 329,20 руб.).

Размер удержаний по исполнительным документам (нескольким исполнительным документам) не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ, ч. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ):

	Требования по взысканию
	Алименты
	Возмещение вреда, причиненного здоровью
	Возмещение вреда в связи со смертью кормильца
	Возмещение ущерба, причиненного преступлением
	Компенсация морального вреда
	Выплата выходных пособий и оплата труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору
	Обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды
Четвертая	Другие требования, в том числе банков в части погашения задолженности по кредитам и оплате процентов

В случае, когда взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения в полном объеме требований, содержащихся в исполнительных документах, указанная сумма распределяется между взыскателями, предъявившими на день распределения соответствующей денежной суммы исполнительные документы, в очередности, предусмотренной ч. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ:

Пример 2.

С заработной платы работника взыскиваются алименты по судебному приказу в размере 25%. На него поступил второй исполнительный лист, согласно которому с него подлежат взысканию обязательства по кредитному договору, а также оплата госпошлины за обращение в суд.

Поскольку второй исполнительный лист не является обязательством первой очереди, то сначала работодатель взыскивает с заработной платы работника алименты в размере 25%, затем сумму госпошлины (третья очередь), а затем – сумму в уплату кредитного договора.

При этом взыскание осуществляется с тем расчетом, что общая сумма удержаний не должна превышать 50% его заработной платы.

Алименты не удерживаются с таких выплат, как (п. 1, 8, 9 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ):

денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;

компенсационные выплаты, установленные ТК РФ, в связи со служебными командировками, использованием личного имущества работников, а также денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением пенсии по старости, пенсии по инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности.

Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание, перечислены в ст. 101 Закона № 229-ФЗ.

Следует отметить, что с пособия по временной нетрудоспособности удержание алиментов производится только по решению суда и судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов (пп. «в» п. 2 Перечня № 841). Это означает, что в случае, если удержание алиментов производится на основании письменного заявления самого работника об их добровольном перечислении, сумма пособия по временной нетрудоспособности из расчета суммы доходов для расчета удержания алиментов, исключается.

Пример 3.

За месяц работнику были начислены следующие суммы: заработная плата в размере 15 000 руб., пособие по временной нетрудоспособности в сумме 7 000 руб. и материальная помощь в связи с рождением ребенка в сумме 10 000 руб. Стандартные вычеты по НДФЛ не производятся. Алименты в размере 30% его доходов удерживаются на основании судебного приказа.

В расчете для определения размера алиментов не учитывается сумма материальной помощи в связи с рождением ребенка.

Поэтому алименты будут удержаны из дохода работника после удержания НДФЛ, который составляет 19 140 руб. (15 000 руб. + 7 000 руб. – 22 000 руб. х 13%).

Размер алиментов составит 5 742 руб. (19 140 руб. х 30%) без расходов на пересылку.

Вопрос:

Как правильно удерживать из заработной платы работника учреждения суммы по нескольким исполнительным листам одной очереди – пропорционально по каждому листу или в порядке их поступления?

Установленное в ч. 1 ст. 138 ТК РФ ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина в размере 50% не применяется в следующих случаях:

при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;

при возмещении вреда, причиненного здоровью;

при возмещении вреда в связи со смертью кормильца;

при возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина в указанных случаях не может превышать 70%.

Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований.

В соответствии с ч. 5 ст. 102 и ч. 4, 5 ст. 112 Закона № 229-ФЗ за неуплату алиментов исчисляется и взыскивается исполнительский сбор в размере 7% от подлежащей взысканию суммы каждой задолженности в отдельности, но не менее 1 000 руб. с должника-гражданина и подлежит зачислению в федеральный бюджет.

Пример 4.

Заработная плата работника составляет 30 000 руб. Ему предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме 3 600 руб. На работника поступил второй исполнительный лист на удержание алиментов.

Размер удержания по первому исполнительному листу составляет 70%, при этом 1/3 – текущие платежи, остальная часть – погашение задолженности; по второму – 25%.

Заработная плата работника после удержания НДФЛ составляет 26 568 руб. (30 000 руб. - (30 000 руб. - 3 600 руб.) х 13%.).

Максимальная сумма удержания из заработной платы при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей составляет 70% и в данном случае будет равна 18 597,60 руб. (26 568 руб. х 70%).

Указанную сумму удержания следует распределить таким образом (без расходов на пересылку):

• 1/3 – на уплату алиментов по первому исполнительному листу (текущие платежи) в размере 6 199,20 руб. (18 567,60 руб. х 1/3);
• 25% – на уплату алиментов по второму исполнительному листу (текущие платежи) в размере 4 641,90 руб. (18 567,60 руб. х 25%);
• оставшаяся часть подлежит удержанию в погашение задолженности по алиментам по первому исполнительному листу. Эта сумма составит 7 726,50 руб. (18 567,60 руб. - 6 199,20 руб. - 4 641,90 руб.).

В нашем случае исполнительский сбор рассчитывается с суммы 7 726,50 руб., поэтому составит минимальный размер – 1 000 руб.

В соответствии с ч. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ если взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения требований одной очереди в полном объеме, то они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе.

Для определения суммы удержания можно применять следующую формулу:

Пример 5.

Заработная плата работника учреждения составляет 23 000 руб. в месяц. У него уже имеется один исполнительный лист, по которому удерживается 50% заработной платы по неоплаченному кредиту в размере 20 000 руб. На его имя поступил еще один исполнительный лист об удержании суммы по другому неоплаченному кредиту в размере 30 000 руб. Следовательно, общая сумма удержаний составит 50 000 руб.

Расчет размера удержаний производится из заработной платы, причитающейся работнику, в размере 20 010 руб. (23 000 руб. - (23 000 руб. x 13%)).

Максимальный размер удержаний составляет 10 005 руб. (20 010 руб. x 50%).

Общий размер удержаний по двум исполнительным листам одной очереди – в размере 50% по каждому – составляет 100% заработка. В этом случае с работника нужно удержать 10 005 руб. и разделить эту сумму между исполнительными листами.

Сумму взыскания в пользу каждого банка можно рассчитать пропорционально размеру, указанному в исполнительных листах. Размер удержания составит:

по первому исполнительному листу 4 002 руб. ((20 000 руб. / 50 000 руб.) х 10 005 руб.);

по второму исполнительному листу 6 003 руб. ((30 000 руб. / 50 000 руб.) х 10 005 руб.).

Непогашенная сумма будет удерживаться при каждой следующей выплате заработной платы работнику.

Таким образом, при удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником в любом случае должно быть сохранено 50% причитающейся ему после уплаты налогов заработной платы. Исключением являются установленные законом случаи, в частности, при взыскании алиментов, когда удержанию подлежит до 70% доходов работника. В соответствии с ч. 2 ст. 111 Закона № 229-ФЗ требования каждой последующей очереди должны удовлетворяться только после полного погашения требований предыдущей очереди.

Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.

Последние изменения: Июнь 2019

Нередко организации сталкиваются с необходимостью произвести удержание по исполнительному листу из заработной платы. Как удерживать? Как рассчитать величину? Что делать, если листов несколько?

Максимальный размер

Сколько можно удержать из зарплаты работника, устанавливает ст. 138 ТК РФ, удержания также регламентирует 229-ФЗ от 02.10.2007.

Если случай не является специфическим, размер ограничивается 20% заработка.

Максимальная сумма удержания по исполнительным листам составляет 50% заработка.

Если выплачиваются алименты на детей, которым еще нет 18 лет, компенсация урона здоровью, урона вследствие преступления, возмещение потерявшим кормильца, максимальный процент может возрасти до 70%.

С чего удерживается требуемая сумма? Удержание денежных средств из заработной платы выполняется следом за вычетом подоходного налога.

Комиссия за перечисление денег по исполнительным листам, оплачивается из доходов должника без учета предельных размеров удержания из зарплаты.

При прекращении трудовых отношений с задолжавшим администрации организации следует не откладывая известить судебного пристава или потребовавшего взыскание, вернуть исполнительный документ.

Очередность выплат по требованиям

Выплаты делаются в представленной последовательности (ст. 111 229-ФЗ).

1. Алименты, выплаты за вред, вызвавший потерю здоровья, за вред, вызванный гибелью кормильца, вред причинённый преступлением, возмещение морального вреда.
2. Выходные выплаты и зарплата трудящимся, с которыми заключен трудовой договор или уже уволенным, вознаграждение авторам;
3. Платежи обязательные к уплате в бюджет и внебюджетные фонды.
4. Прочие.

Выплаты следующей очереди осуществляют после полной выплаты по требованиям предыдущей. Если средств не хватает, то средства делят пропорционально между взыскателями.

Если для удовлетворения требований первого порядка потребуется вычесть из зарплаты до 50%, то удержание по требованиям взыскателей следующего порядка, не может быть больше разницы между половиной зарплаты и величиной требований первых. Если размер требований первой очереди составит больше 50% заработка, то удержать по оставшимся очередям не получится.

Подлежат обязательной индексации выплачиваемые периодически компенсации за вред причиненный жизни, здоровью, периодические выплаты по договору о пожизненном содержании, алименты в размере определенной суммы. Обязательство пропорционального повышения лежит на работодателе вне зависимости от того, прописано ли такое условие в документе, согласно которому производится удержание.

Выплаты индексируются пропорционально увеличению прожиточного минимума, который установлен для соответствующей категории граждан в регионе, а если показатель в регионе не устанавливается, то в Российской Федерации. Если алименты установлены соглашением сторон, повышение производится согласно условиям соглашения.

По заявлению работника

Может возникнуть ситуация, когда работнику сообщат об имеющейся задолженности, например, по налогам, но исполнительные листы в организацию не направят. Удерживать средства бухгалтерия может по инициативе работника.

Особенности:

• работодатель вправе отказаться удовлетворять требования работника;
• сотрудник вправе выбрать доходы, которые будут использоваться для удержания;
• пределы таких удержаний законодательством не предусмотрены.

Работник может также обратиться с просьбой удерживать, например: членские взносы в профсоюз, выплаты в фонды добровольного социального страхования, суммы на погашение кредитов.

Согласие трудящегося необходимо для вычета неиспользованных командировочных и средств, выданных для перевода в иной населенный пункт, сумм, выплаченных больше положенного по причине ошибки в счете, когда комиссия по трудовым спорам признала виновность работника в невыполнении трудовых норм, отпускных, выданных авансом. Согласие можно выразить как на бланке приказа, так и отдельным заявлением. Если задолженность превышает 20% заработка, заявление обязательно. Задолженность должна быть взыскана не позднее месяца с момента окончания периода, когда сотрудник должен был вернуть деньги. Если работник не даст согласие, то удержать возможно лишь через суд.

Еще один случай, когда необходимо согласие работника, выраженное письменно, это удержание материального ущерба. Причиненный материальный ущерб возможно взыскать без согласия сотрудника, если его размер не превышает среднемесячную зарплату. Произвести взыскание можно в течение месяца, с момента, когда был установлен факт причинения ущерба. При этом размер удержания не может быть больше 20% зарплаты. В противном случае взыскать можно только через суд.

Образец заявления:

Доходы, удержание с которых не производится

• компенсация вреда здоровью, за исключением случаев, когда взыскиваются алименты на детей, которым еще нет 18 лет, и потерявшим кормильца;
• компенсация потерявшим кормильца;
• компенсации, выплачиваемые ухаживающим за гражданами, не способными трудиться;
• компенсация командировочных расходов, а также принимаемым, переводимым или направленным на работу в другую местность;
• компенсация вследствие износа инструмента работника;
• выплаты, связанные с появлением малыша, вступлением в брак, уходом из жизни близких;
• выплаты по обязательному социальному страхованию, кроме пенсии по старости, инвалидности, больничных;
• пенсии, выплачиваемые потерявшим кормильца;
• выплаты имеющим детей из различных бюджетов;
• материнский капитал;
• разовая материальная помощь из различных источников пострадавшим в стихийных бедствиях, терактах, потерявшим близкого, нуждающимся в гуманитарной помощи, а также участвовавшим в предупреждении терактов;
• компенсация сотрудникам и их детям, не достигшим 16 лет, получения санаторно-курортного лечения;
• пособие на погребение;
• суммы, полученные должником вне его экономической деятельности, например, от реализации дома, земли (определение Конституционного Суда РФ от 17.01.2012 № 122-О-О).

Как произвести

Порядок следующий.

1. Начисляется зарплата, доплаты и компенсационные выплаты, за исключением тех, из которых удержание не осуществляется, из зарплаты, выданной авансом, не производится.
2. Начисляется, удерживается НДФЛ, при этом следует учесть стандартный налоговый вычет, предоставленный гражданину.
3. Производится исчисление, вычет из зарплаты удерживаемой суммы.
4. Перечисляется удержанная сумма. Это необходимо сделать в три дня с момента выплаты сотруднику зарплаты.

Удержание осуществляется до тех пор, пока не будет выплачена полностью назначенная сумма.

На Резванова Д.И. пришли два исполнительных листа. Необходимо взыскать: алименты в размере 33% зарплаты, налоги в размере 50% зарплаты. Долг по налогам составил 7500 рулей. Зарплата за сентябрь — 52700 рублей.

52750*13% = 6857,5 рублей.

Сумма, удерживаемая для выплаты алиментов:

(52750 – 6857,5)*33% = 15144,53 рублей.

Сумма, удерживаемая для выплаты налогов:

(52750 – 6857,5)*50% — 15144,53 =7801,72 рублей.

Процент удержания из заработной платы не может превысить 50% зарплаты. Остальное придется удержать из следующих зарплат.

Как оформить проводки

Воспользуемся примером, приведенным выше.

Удержания по исполнительным листам отражают проводками по 70 счету дебета и 76 счёту кредита. К счету 76 необходимо открыть субсчет «Расчеты по исполнительным документам».

Как уменьшить размер удержаний по исполнительному листу

Обратиться с апелляцией в судебный орган, принявший решение, в месячный срок со дня вынесения решения. Суд может оставить ранее вынесенное решение без изменений, отменить или изменить его.

После того, как оформлен исполнительный лист, есть два выхода из сложившейся ситуации:

• обратиться к старшему приставу подразделения, в котором возбуждено исполнительное производство;
• обратиться в суд, который принял решение, с заявлением об изменении порядка и способа взыскания.

На решение суда может повлиять: состояние здоровья должника и членов его семьи, наличие иждивенцев, наличие или отсутствие работы, остающийся после удержания доход.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Каждый работник, выполняющий определенные трудовые функции, имеет право на получение заработной платы в том размере, который установлен трудовым соглашением. Директор компании не имеет права накладывать ограничения в выплатах, но иногда это допустимо.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В случаях, установленных законодательством, возможно взыскание некоторой части из общей суммы при наличии исполнительного листа.

Что это такое

Исполнительный лист – это документ, который передается работодателю для того, чтобы пристав мог начать процесс взыскания определенной суммы с получаемого работником дохода.

Удержание по исполнительному листу из заработной платы может быть осуществлено только в соответствие с нормами законодательства, и только в определенных суммах.

Перечень документов, являющихся основаниями для начала процесса взыскания:

1. Документ, выданный судом, на основании принято решения по рассматриваемому делу.
2. Судебный приказ.
3. Соглашение по перечислению алиментов, заверенное в нотариальной конторе.
4. Документы, выданные комиссиями по решению трудовых споров.
5. Акты, составленные контролирующими органами, на основании которых определенная сумма может быть списана со счета в банке, в том числе, с зарплатного.
6. Постановление, изданное судебным приставом.
7. Документ, дающий право на взыскание в досудебном порядке – нотариально заверенное соглашение.

Чаще всего в бухгалтерские отделы предприятий поступают документы о необходимости перечисления средств на определенный расчетный счет – исполнительные листы и постановления ФССП.

При этом следует учесть, что существует максимальный процент, который должен быть учтен при взыскании средств с заработной платы – 70%. Размер взыскания зависит от общей суммы задолженности, числящейся за гражданином.

Законодательство

Трудовое и Федеральное законодательство России регулирует исполнение решений по взысканию определенной части зарплаты сотрудника по исполнительным листам.

Нормативные акты:

ФЗ № 229 – статья 98	Закреплены особенности осуществления исполнительного производства. Обозначаются основные обязанности работодателей или иных лиц, осуществляющих выплату заработной платы гражданам, на основании исполнительного документа вычитать часть денежных средств из дохода гражданина и перечислять их госорганизации. В нормативном акте перечислены документы, которые подтверждают правомерные основания для взыскания денег.
Трудовой кодекс РФ – статья 138	Определен порядок взыскания с заработной платы и установлен процент возможного удержания. Кроме того, в ТК РФ описаны случаи, в которых возможно взыскание большей суммы, а установленные лимиты не применяются.
Письмо ФССП РФ № 12/01	Закреплены правила по ведению бухгалтерских отметок о том, что осуществлено удержание с заработной платы.

Очень важно в процессе осуществления взысканий по исполнительным листам действовать в соответствие с законом, соблюдать права работника, но при этом выполнять требования сотрудников ФССП.

Как рассчитать размер

В случае, если возникает необходимость в уменьшении заработной платы на сумму задолженности, имеющейся у гражданина, необходимо правильно оформить бумаги и выяснить, из какой именно части дохода может быть взыскан долг.

Заработная плата состоит из оклада, компенсационных выплат за стаж, либо за работу в определенных условиях труда, и различные премии, поощрения.

Следует учесть, что из некоторых видов доходов не допускается вычет долга:

• гуманитарные выплаты;
• помощь, перечисляемая гражданину в случае смерти близкого родственника;
• компенсация за причинение вреда здоровью за время работы на предприятии;
• все виды компенсаций, предусмотренные ТК РФ.

Нюансы удержаний конкретных сумм с доходов гражданина:

1. Общий процент взыскания не может превышать пятой части дохода.
2. В отдельных ситуациях возможно взыскание не больше половины всей заработной платы.
3. Удержание максимального размера возможно в случаях:
   • компенсации причиненного вреда здоровью, выплачиваемые сотрудником;
   • алименты для детей в возрасте до 18 лет;
   • возмещения по решению суда, при совершении преступления.
4. Возможны удержания, которые осуществляются при оплате налогов. Вычет происходит в автоматическом режиме, сразу же при начислении заработной платы.
5. В некоторых случаях работник может сам стать инициатором отчислений из его заработной платы. Чаще всего этот способ применяется в случае, если необходимо ежемесячно перечислять алименты или другие суммы.

Расчет осуществляется в следующем порядке:

1. Бухгалтер изучает переданное приставом постановление о взыскании определенной суммы средств с заработной платы.
2. С общей суммы дохода удерживается 13% налога.
3. Удерживаются алименты и другие виды взысканий по исполнительному листу.
4. Перечисляется остаток заработной платы сотруднику.

Пример расчета:

Работнику было начислено 35 000 рублей за месяц. Подоходный налог с этой суммы составляет 4550 рублей. Затем осуществляется списание суммы по исполнительному листу – 33% от дохода – из оставшейся суммы за вычетом НДФЛ отнимается 33%. Оставшаяся заработная плата составляет 10 048 рублей.

В случае увольнения гражданину будет выдан подтверждающий документ, где указывается общий доход за последние 12 месяцев, размер перечисленных в ФССП сумм и общий размер перечислений по заработной плате за вычетом суммы, списанной в счет погашения долгов.

Порядок оформления

Основная задача работодателя, соблюдать порядок оформления и действовать по следующему алгоритму:

1. Необходимо подготовить документ, являющийся основанием для вычета – исполнительный лист. В нем указаны реквизиты, на которые должна быть переведена оплата.
2. Осуществляются все необходимые расчеты. Бухгалтер должен точно выяснить, какая сумма удерживается по налогам, какая перечисляется в ФССП и сколько составляет итоговый размер заработной платы.
3. Перечисляется налог НДФЛ – 13% в ФССП и определенная часть по исполнительному листу – в тот орган, который запросил выплаты.
4. Осуществляются выплаты итоговой суммы работнику.

Следует учитывать, что в соответствие с нормами законодательства, работодатель имеет право вычесть часть из дохода гражданина, если поступит соответствующее распоряжение со стороны ФССП.

Какими налогами облагается

Основной вид налога, который удерживается от заработной платы сотрудника – это НДФЛ, размер которого составляет 13%. Этот вид платежа относится к основным, и обязателен к оплате всеми гражданами РФ, осуществляющими трудовую деятельность.

Другие виды выплат и налогов:

1. Перечисление в Страховой фонд – ФСС – 22%. Если лимит был превышен, то не нужно уплачивать взнос по медицинскому страхованию – 5,1%.
2. Взнос за страхование в случае профессионального заболевания – общий размер устанавливается компаниями – от 0,2 до 8,5%. Оплата должна быть выполнена не позднее, чем до 15 числа месяца.
3. Дополнительные взносы по социальному страхованию в ФСС – 2,9%. Начисление суммы осуществляется на ФОТ.

При трудоустройстве гражданин обязательно должен быть предупрежден работодателем обо всех видах налоговых вычетов, которые будут осуществлены с заработной платы.

Какие есть ограничения

Трудовым законодательством, в частности, статьей 138, установлен максимальный размер удержаний из дохода человека. Этот лимит не может быть превышен не при каких обстоятельствах.

Так, весь объем вычитаемых средств не должен быть больше 20% от всего дохода. Он может быть увеличен лишь в исключительных случаях.

На одного человека могут поступить несколько документов – исполнительных листов. В таком случае суммарный размер вычета не может составить более половины всего дохода гражданина.

То есть, 50% от полученной заработной платы должно быть сохранено за человеком после того, как будут удержаны все виды платежей и вычтена задолженность.

Ограничения при вычете наложены на следующие виды доходов:

1. Выплаты, предназначенные для возмещения вреда, причиненного здоровью работника.
2. Средства, выплаченные как компенсация человеку, у которого умер близкий родственник, при условии что работник предприятия находился на частичном обеспечении у него, получал материальную помощь.
3. Компенсация за причиненный вред здоровью при работе на вредном производстве, а также при выполнении специальных задач.
4. Выплаты, перечисляемые гражданам, пострадавшим в радиационной аварии, ликвидаторам аварии на ЧАЭС.
5. Выплаты гражданам, которые помимо осуществления основных трудовых задач ухаживают за близкими родственниками или детьми в возрасте до 3-5 лет.
6. Денежные средства, выданные в качестве компенсации проезда или приобретаемых медицинских препаратов.
7. Алиментные средства, ежемесячно перечисляемые родителем для своего ребенка.

Взыскания могут быть осуществлены только по исполнительному листу, в котором обозначен вид платежа. Работодатель перечисляет средства на указанный расчетный счет ФССП или другой государственной организации, при условии, что было издано соответствующее решение суда.

Для того, чтобы не лишиться основной части зарплаты, гражданин должен следить за всеми имеющимися у него долгами и своевременно их погашать. Кроме того, взыскание с заработной платы – это крайняя мера, которая чаще всего применяется приставами по отношению к тем лицам, которые избегают общения в сотрудниками ФССП и скрываются.

Закон обязывает граждан участвовать в финансировании расходов государства посредством отчислений из своих доходов.

Чтобы упростить задачу работникам налоговой службы и различных фондов, из заработной платы осуществляют бухгалтерии организаций , которые и считают размеры выплат за труд сотрудникам.

Среди обязательных платежей, которые автоматически будут выплачены работником, можно выделить следующие:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• отчисления в ПФР;
• платежи за обязательное медицинское страхование;
• взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности.

Эти платежи нельзя в полной мере назвать удержанием из зарплаты, потому как суммы не удерживаются организацией, а как бы выплачиваются самим работником, просто с помощью специалистов фирмы, где он трудится.

В силу каких-либо жизненных обстоятельств, человек остался должником перед другими лицами.

Уполномоченный государственный орган уведомляет фирму-работодателя специальным исполнительным документом о том, что необходимо высчитать из зарплаты сотрудника определённую сумму и перечислить её другому лицу.

Например, материально ответственный работник не обеспечил сохранность имущества фирмы. Теперь из его заработка будут погашать ущерб, причинённый фирме его действиями.

Также организацией может удерживаться зарплата:




Исполнительные документы

1. . Самый известный работникам бухгалтерии исполнительный документ, потому как используется чаще всего. Исполнительный лист выдаётся для приведения в действие решения суда.
2. . Этот документ является результатом приказного производства. Кредитор обращается в суд, предъявляет документы, однозначно свидетельствующие о том, что, в нашем случае, гражданин взятые на себя обязательства не исполняет. В итоге, кредитор по суду получает такой исполнительный документ и может его использовать для удовлетворения своих требований.
3. Нотариально удостоверенное . Довольно редко встречающийся документ, потому как такое соглашение супруги подписывают добровольно. И работнику будет проще самому попросить нанимателя перечислять из заработка алименты бывшей супруге, чем ждать, пока та сама предъявит соглашение об алиментах.
4. . После принятия решения, комиссия выдаёт лицу, имеющему право требования, соответствующее удостоверение.
5. Акты иных государственных органов.

Хотя природа этих документов различна, для организации они имеют одинаковую силу – платежи по ним должны быть переведены из заработной платы сотрудника.

Примеры

Разберём на примере удержание по исполнительному листу из заработной платы.

Представим, что на Сидорова, работника фирмы, пришёл исполнительный лист на выплату алиментов на одного ребёнка. За месяц он заработал 50 000 рублей. Считаем:

1. От 50 000 отнимаем НФДЛ (13% ): 50000 – 6500 = 43 500
2. Из 43 500 будут удержаны 25% : 10 875

43 500 – 10 875 = 32 625 рублей получит Сидоров на руки.

Остальное будет перечислено по назначению.

Проводка, языком бухучета в данном случае может выглядеть так:

• дебет 20,23,25,26,44 / кредит 70
• дебет 70 / кредит 68.1
• дебет 70 / кредит 76.3
• дебет 76.3 / кредит 50,51

Таким образом, в ответ на вопрос: как удержать алименты из зарплаты пример, рассмотренный выше, дает ясное представление.

Ничего сверхсложного здесь нет. Проводки по другим примерам составляются аналогичным образом.

Если прислали несколько исполнительных листов , то следует выяснить очерёдность их исполнения.

Для выяснения очерёдности, необходимо заглянуть в закон «Об исполнительном производстве» .

В первую очередь исполняются обязательства по алиментам (в том числе погашается задолженность по ним), а также выплаты по причинению вреда здоровью, морального вреда и ущерба, причинённого совершением преступления.

Вторая очередь – выплаты работникам и авторские вознаграждения.

Третья очередь – платежи в бюджетные и внебюджетные фонды

Четвёртая очередь – иные виды. Сюда попадут просроченные банковские кредиты, обязательства из гражданско-правовых деликтов и так далее.

Например, Сидоров задолжал по алиментам 500 000 рублей , а также должен банку по кредиту 200 000 рублей .

В этом случае, из его 43 500 рублей после выплаты НДФЛ будет удерживаться по 70% (30450 рублей ) на выплату долга по алиментам до тех пор, пока весь долг не будет погашен. И только после этого организация приступит к исполнению документа по обязательству перед банком.

Представим ситуацию, когда средств для погашения задолженности по исполнительным документам одной очереди не хватает . Как правильно минусовать средства в этом случае?

Тогда удерживать по ним средства придётся пропорционально объёму долгов .

Например, Сидоров задолжал двум организациям деньги: фирме Х — 210 000 рублей , фирме У – 490 000 рублей . Так как удержание происходит по нескольким исполнительным документам, то выплатить можно до половины зарплаты Сидорова.




15 255 рублей, что составляет 70% от половины зарплаты Сидорова, будет перечисляться каждый месяц фирме У.

Представим ситуацию, когда на Сидорова поступили 2 исполнительных листа разной очерёдности погашения: один по кредитной задолженности перед банком в размере 100 000 рублей , а второй – неоплаченные штрафы ГИБДД в размере 30 000. Какую часть дохода он должен отдать?

В этом случае применим следующий порядок:

1. Из зарплаты в 50 000 высчитываем НДФЛ в 13% . Остаётся 43 500 .
2. Максимальный размер удержаний из заработной платы – 21 750 или половина от суммы.
3. Неоплаченные штрафы ГИБДД являются задолженностью перед бюджетом, поэтому будут погашены в первую очередь. Итак, за первый месяц 21 750 рублей пойдёт в счёт уплаты штрафов.
4. Со второй зарплаты будет перечислено 8 250 рублей в счёт оплаты штрафов и долг перед бюджетом будет закрыт. Оставшиеся 13 500 рублей будет направлена на погашение банковского кредита.

После этого удержанные суммы переводятся по платёжным поручениям на указанные в исполнительных документах счета.

Важно отметить, что из зарплаты работника уплачиваются также банковские комиссии за переводы.

Встречаются также ситуации, когда уплата алиментов производится почтовым переводом .

В этом случае, почтовые услуги также оплачиваются из заработка сотрудника, но не из суммы этих алиментов .

Ограничения на удержания

У работников есть и такие доходы, на которые не могут быть обращены взыскания по любым основаниям:

• компенсации расходов сотрудника в командировке или в связи с переводом в другую местность;
• оплата расходов, затраченных на санаторно-курортное лечение работником;
• оплата износа имущества (инструментов, машин, агрегатов), принадлежащего сотруднику, которое он использует в процессе работы.

Размеры выплат

Каковы же максимальный процент удержания по исполнительным листам в случае алиментов или компенсации ущерба? Сколько могут удерживать из зарплаты судебные приставы, действующие по постановлению если в наличии факт серьезной задолженности перед законом?

Трудовой кодекс закрепляет общий размер – не более 20 процентов .

Но, фактически, у этого правила есть большой массив исключений: если этих 20% не хватает для погашения платежей по нескольким исполнительным документам, то размер удержаний можно повысить до половины всех зарплаты.

И даже это не предел .

Если дело касается исправительных работ, возмещения вреда жизни и здоровью граждан, а также отчислений на содержание собственных несовершеннолетних детей, то в этом случае закон довольно строг.

Выплаты для таких целей могут доходить до 70% от заработка.

В итоге, только 30% всего заработанного точно попадёт в карман сотруднику. Правда, и провиниться он должен изрядно.

Больше о том, сколько можно удерживать и каково максимальное сокращение зарплаты из-за вычетов, мы рассказывали в .

Учёт и хранение исполнительных документов

Никакого экстраординарного порядка хранения и учёта исполнительных документов не требуется . При поступлении этих бумаг в организацию, они проходят регистрацию как входящие документы .

После этого, документы направляются в бухгалтерию , для подготовки необходимых расчётов.

Работники бухгалтерии обязаны вести журнал учёта и хранения исполнительных листов. Разработать форму этого журнала можно самостоятельно . В нём должны отражаться следующие сведения:

• реквизиты документа: дата, номер, когда поступил, какой орган выдал;
• кому/какой организации необходимо перечислять денежные средства по документу, а также банковские реквизиты для перечисления;
• наименование должника, дата вручения ему уведомления о документе;
• сумма, которую необходимо удержать;
• номер и дата платёжных поручений, по которым были переведены удержанные суммы, с указанием их размера;
• возврат исполнительного документа (при увольнении должника).

К сожалению, низкая правовая культура предопределяет отношение граждан к своим обязательствам.

Вместо погашения своих долгов, граждане выбирают сокрытие расходов , прибегают к получению «серой» заработной платы или трудоустройство без официального оформления.

Активная борьба государства с такими негативными явлениями сводит усилия недобросовестных должников к нулю.

Лучше постараться быстрее погасить свои обязательства перед другими лицами, чем годами тянуть за собой шлейф исполнительных листов.

Когда фирма «получает» исполнительный лист, возникает особый вид отношений между работодателем и провинившимся сотрудником.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Точность и правильность исполнения по данному документу регламентируется законодательными актами, которые дают подробную расшифровку определениям, условиям и требованиям выполнения полученного решения административно-исполнительных органов.

Понятия

Ежемесячно проводя оплату работникам организации, экономические службы должны учитывать не только все виды начислений, но и своевременно производить все расчеты по вычетам:

• НДФЛ;
• полученные ранее авансы;
• удержания по исполнительным листам.

Нормативные документы в полной мере отражают суть операции, а также все основные понятия, которые необходимо знать работнику бухгалтерской службы:

Термин	Расшифровка
Исполнительный лист	Документ, содержащий условия и требования на предстоящие удержания из заработной платы конкретного сотрудника
Судебное решение	Вердикт, вынесенный на заседании суда
НДФЛ	Налог на доход физического лица, который влияет на размер удержаний
Разрешенный размер	Предельная величина отчислений, которая закреплена законодательно
	Отчисления из заработной платы на содержание несовершеннолетних детей или престарелых родителей

В каких случаях производится?

Вычеты по решению суда могут осуществляться по различным причинам:

• алименты;
• компенсация ухудшения физического состояния;
• потеря кормильца;
• возмещение вреда от преступных действий;
• удовлетворение моральных требований;
• задержки в получении оплаты за труд работников;
• возмещение материальной недостачи работодателю;
• возврат излишне полученных сумм.

Объединяющим и главным моментом всех удержаний является то, что они обязательны для получения исполнительного листа, хотя по каждому конкретному случаю существуют свои причины, сроки и условия выполнения решений.

С каких доходов невозможно?

Вычеты производят со всех видов начислений за отработанное сотрудником время.

Но есть особый вид доплат, с которых невозможно осуществлять взыскания по исполнительным листам:

• Полученные с целью возмещения урона, нанесенного состоянию здоровья (не распространяется на удержания алиментов по содержанию несовершеннолетних детей).
• Выплаты гражданам увечий, полученных при исполнении государственных или производственных заданий (при гибели непосредственного участника событий данный вид доплат распространяется на членов семьи погибшего).
• Утвержденные выплаты в соответствии законодательства о трудовых отношениях на территории России.
• В результате стихийных бедствий и экстраординарных ситуаций.
• Последствия терактов.
• Потеря членов семьи.
• Гуманитарная помощь.

Нормативные документы

Порядок и правила осуществления удержаний из заработной платы по исполнительным листам регламентируются Трудовым и Семейным Кодексом, Федеральными законами и Постановлениями, утверждаемыми Правительством Российской Федерации.

Порядок оформления удержаний по исполнительному листу из заработной платы в 2019 году

Правила

Исполнительные листы доставляются в организацию заказным письмом или нарочным.

Отрывной талон- уведомление о получении документа, отправляется в контролирующий орган.

В обязательном порядке поступление регистрируется в журнале входящей корреспонденции и является обязательным для исполнения.

Удержания проводятся ежемесячно в сроки, соответствующие периоду начисления заработной платы сотруднику.

Алгоритм удержаний соответствует правилам ведения бухгалтерского учета:

• Проводится начисление по всем видам заработка и вариантам доплат и начислений, исключая суммы, с которых не производится удержание по исполнительным листам.
• Рассчитываются суммы, предназначенные для перечисления третьим лицам, которые в течение трех дней после выплаты заработной платы перечисляются по месту требования.

Какие документы нужны?

Для осуществления процедуры удержания достаточно наличия исполнительного листа с вынесенным судебным решением.

Письменное согласие работника и приказ по предприятию в данном случае не требуется.

Кроме того, существуют и другие документы, наличие которых подразумевает обязательное исполнение отображенных в них решений:

• судебный приказ;
• заверенное нотариально соглашение по оплате алиментов;
• письменное заявление работника о добровольном перечислении суммы на содержание несовершеннолетних детей и прочих отчислениях;
• решение по результатам работы комиссий по трудовому спору;
• постановление исполнительного органа власти по административному нарушению.

Установлен ли максимальный размер удержаний?

Закон устанавливает предельно возможную величину отчислений из заработной платы сотрудника в пользу третьих лиц.

Какой процент удерживается при различных условиях показано в таблице:

Берутся ли с аванса?

Согласно положениям Семейного Кодекса, удержания по решению суда производятся единожды по итогам месяца. Поэтому при выдаче аванса данная операция не осуществляется.

Какими налогами облагается сумма?

С начисленной суммы заработной платы исчисляется и удерживается НДФЛ.

Без вычета налога нельзя производить дальнейшие удержания.

Оставшаяся, после вычета налога на доходы физических лиц, сумма заработной платы служит базой для расчета удержаний по всем требованиям взыскателей.

Как быть, если исполнительных листов несколько?

При наличии нескольких решений для исполнения, удержания производятся по принципу очередности, закрепленном федеральным законом.

Если начисленная сумма удержаний недостаточна для компенсации всех необходимых платежей, применяется условие пропорциональности в отношении каждого требования.

Как определить очередность?

Последовательность выполнения требований определена статьей 111 Федерального Закона № 229-ФЗ.

Если очередность одна. Величина произведенных удержаний из заработной платы сотрудника соотносится с необходимыми суммами взысканий. В случае, когда итоговая величина ежемесячных отчислений недостаточна для удовлетворения всех требований очередности, применяется условие пропорциональности погашения задолженности.

Если очередность разная. При наличии требований разных уровней, удержания осуществляются в хронологическом порядке. Каждая последующая очередь удовлетворяется после полного погашения требований предыдущей очередности.

Сроки

Работодатель, осуществив, в строгом соответствии с исполнительным листом, все необходимые удержания, обязан в срок до трех дней с момента фактической выдачи заработной платы, перечислить их по месту требования.

Проводки

Операции по удержанию отражаются в бухгалтерском учете в строгом соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению в целях отражения финансовой и хозяйственной жизни организации.

Для синтетического и аналитического учета расчетов по удержаниям согласно исполнительных документов, целесообразно открывать на сч.76 отдельные субсчета.

Пример

ООО «Вымпел» получило исполнительный лист на удержание 25% из заработной платы на сотрудника Первушина Д.Д. в счет алиментов на содержание несовершеннолетнего сына. Согласно штатного расписания за работником сохраняется оклад в размере 15000 рублей в месяц. В течение последнего отчетного периода Первушин Д.Д. получил аванс в сумме 4500 руб.

Дт	Кт	Сумма, руб.	Содержание операции
20; 44	70	17250	Начислена заработная плата с учетом районного коэффициента(15000 + 15%*15000= 17250 руб.)
70	68.1	2060,50	Удержан подоходный налог с начисленной заработной платы сотрудника с применением стандартного налогового вычета на первого ребенка 1400 руб. в месяц.(13%*(17250 – 1400)= 2060,50 руб.)
70	76.2	3797,38	Рассчитаны и удержаны алименты в размере 25 % (25%*(17250 – 2060,50)= 3797,38 руб.)
70	50	6892,12	Выдана заработная плата сотруднику(17250 – 2060,50 – 3797,38 – 4500= 6892,12 руб.)
76.2	51	3797,38	В течении 3-х дней на счет взыскателя перечислена сумма удержанных алиментов

Нюансы

Производятся ли с зарплаты матери-одиночки?

Судебные приставы имеют право наложить взыскание на заработную плату матери-одиночки на общих основаниях и в пределах, установленных законодательно.

Находясь в тяжелом финансовом положении, родители, в одиночку воспитывающие детей, задаются естественными вопросами:

• Как не платить присужденный непосильный процент удержаний?
• Как добиться уменьшения размера выплат?

На практике есть реальные способы снижения ежемесячных выплат для малообеспеченных слоев населения:

• Применить «человеческий фактор» — попробовать лично договориться с приставом о снижении ежемесячных платежей.
• Обжаловать Решение о взыскании в установленном законом порядке, учитывая срок обжалования – 10 дней.
• Подать Заявление в суд с просьбой отсрочки, рассрочки или изменения способа и порядка исполнения решения суда.

Как произвести, если работник работал неполный месяц?

Удержания за не полностью проработанный месяц проводятся обычным порядком. Но при расчете отчислений необходимо контролировать предельно возможный размер произведенных выплат.

Как учитываются и хранятся исполнительные листы?

Полученные исполнительные листы регистрируются в журнале учета, передаются по роспись в бухгалтерский отдел предприятия.

Данные документы относятся к бланкам строгой отчетности, поэтому их надлежит хранить в недоступном для посторонних лиц месте.

При увольнении работника необходимо в течение 3-х дней известить судебных приставов о случившемся факте.

Исполнительный лист уволившегося сотрудника передается в службу судебных приставов с сопроводительными документами, в которых отображается следующая информация:

• процент выплат;
• суммы удержаний;
• дату и номер всех платежных поручений;
• размер оставшейся задолженности.

Ответственность работодателя

Не исполняя надлежащим образом обязанности по удержанию по исполнительным листам сотрудников организации, администрация фирм рискует получить административные взыскания в размерах:

• от 10000 до 20000 руб. в отношении должностных лиц;
• от 30000 до 100000 руб. на юридические лица.