Заявление на мат помощь по рождению ребенка. Материальная помощь в связи с рождением ребенка. Материальная помощь при рождении ребенка: ндфл

Помимо выплат, гарантированных государством, при рождении ребенка сотрудник может получить некоторую сумму от работодателя как меру поддержки. Но такая выплата - это право работодателя, а не обязанность. В статье расскажем, как оформить матпомощь в 2018 году и порядок ее налогообложения.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации. Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей. Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении -УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка. Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями. Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382. В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом должны выполняться следующие условия:

матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя. Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда Уральского округа от 29.07.2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года. А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей). Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно. В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст. 217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб., все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п. 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В текущих реалиях и условиях настоящего 2019 года, государственная помощь по рождению детей крайне важна для каждой семьи, которая приняла решение завести ребенка. Ведь нестабильная экономика, постоянные колебание валюты и возможность лишиться работы крайне не способствует демографическому росту населения. А государственная материальная помощь при рождении ребенка - одно из немногих гарантированных правительством благ, на которое может смело рассчитывать будущая мама. Но запутаться в суммах пособия по Вашего рождению ребенка не так уж и сложно. Ведь по состоянию на нынешний, 2019 год, на всей территории России действует ряд правил по осуществлению выплат и начислению пособия по рождению ребенка, соблюдение или несоблюдение которых может существенно повлиять на сумму пособия.

Если Вы готовитесь стать родителями, но не до конца понимаете на какую именно материальную помощь от работодателя и государства Вы можете рассчитывать, тогда Вы можете обратиться к нашим специалистам.

Для получения квалифицированной помощи достаточно просто ввести интересующий Вас вопрос во всплывающее окно онлайн чата и наши юрисконсульты с радостью расскажут Вам:

какая длительность оплачиваемого отпуска, связанного с беременностью и рождением ребенка;
на какую сумму декретных выплат от работодателя Вы можете рассчитывать в 2019 году;
каков размер единовременной гарантированной материальной помощи от государства;
какая сумма пособия, положенного Вам после рождения ребенка по состоянию на 2019 год;
какие документы необходимы Вам для своевременного получения положенных выплат.

Поддержка материнства – одно из наиболее приоритетных заданий всех государственных органов Российской Федерации. Именно по этому, по состоянию на 2019 год, в России существует большое количество социальных льгот, пособий, выплат, а так же других материальных и не материальных благ для будущих родителей.

Среди основных льгот можно выделить следующие:

Единовременные пособия:

выплата, связанная с декретным отпуском, которая выплачивается непосредственно по месту работы будущей мамы;
единовременная гарантированная материальная помощь от государства;
выплата, связанная с ранней постановкой беременной мамы на учёт.

Ежемесячные выплаты:

материальная помощь от органов соцстраха РФ.

Региональные пособия:

материальная/нематериальная помощь от органов местной власти России.

Дополнительные блага и социальные льготы:

скидки на налоги;
скидка на коммунальные услуги;
льготный проезд в общественном транспорте;
другие социальные льготы.

Суммы и условия получения вышеописанных пособий и выплат зависят от многих факторов: от места проживания родителей, уровня заработной платы матери и длительности ее трудового договора на последнем месте работы.

Но если Вы только готовитесь к тому, чтобы стать родителями и решите подготовиться к получению пособий, тогда Вы можете рассчитать все правильно и соблюсти все правила и требования. В таком случае, общая сумма полученных пособий может быть равна 50000 рублям и даже быть значительно выше этой суммы.

Единовременные пособия

Выплата, связанная с декретным отпуском, которая выплачивается непосредственно по месту работы будущей мамы

По состоянию на текущий 2019 год, длительность оплачиваемого декретного отпуска в России составляет 140 календарных дней при одноплодной беременности и 194 дня при многоплодной. За весь этот период, по месту работы, маме начисляются и одноразово выплачиваются отпускные. Соответственно, помощь от работодателя будет равна почти пяти месячным окладам в случае одноплодной беременности и практически семи окладам в случае многоплодной. Соответственно, даже при одноплодной беременности и заработной плате в 10000 рублей, материальная помощь при рождении ребенка, которая выплачивается за счет работодателя, составит около 50000 российских рублей.

Единовременная материальная помощь от государства

По состоянию на 01 января 2019 года, государственная матпомощь составляет 15 512,65 рублей. Получить ее может любой из родителей в течение 6 календарных месяцев с момента рождения ребенка. В случае рождения двоих и больше детей, матпомощь выплачивается на каждого Вашего ребенка.

Если с документальным оформлением матпомощи от работодателя все немного проще – ведь бухгалтерия начислит и выплатит положенное пособие на основании уже имеющихся у них документов и больничного листка будущей мамы, то с получением государственной помощью все немного сложнее.

Для получения этой помощи придется собрать достаточно внушительный пакет документов и «оббить пороги» не одного государственного учреждения. Но миллионы получивших такое пособие родительниц доказывает, что, несмотря на бюрократические сложности, получить деньги всё же реально.

Выплата, связанная с ранней постановкой беременной мамы на учёт

В 2019 году, при постановке на учёт на сроке ранее 12 недель, беременная может претендовать на получение выплаты в размере 543 рубля 67 копеек. Обратиться за получением пособия, будущая мама сможет не ранее, чем на двенадцатой неделе беременности и не позднее, чем двенадцать месяцев после рождения ребенка.

Ежемесячные выплаты и другие региональные пособия

Законодательные изменения 2019 года не коснулись норм ежемесячных выплат, положенных маме в течение восемнадцати месяцев после рождения ребенка. Если родительница соответствует всем требованиям, установленных государством (имеет рабочий стаж более шести месяцев, получала официальную заработную плату и т.д.), тогда фонд социального страхования будет выплачивать ей сорок процентов ее среднемесячного дохода ежемесячно, в течение полутора лет.

Но вышеописанная программа – это общегосударственная политика России. Так же, в большинстве административно-территориальных единиц РФ есть свои дополнительные региональные программы связанные с поддержкой материнства в виде разнообразных дополнительных ежемесячных выплат.

Дополнительные блага и социальные льготы

При рождении второго и каждого последующего ребенка, матери выдается сертификат на материнский (семейный) капитал. По состоянию на начало 2019 года, сумма этого сертификата составляет около пятисот рублей. Но потратить эту сумму денег родительница сможет только на четко определенные государством цели, например, оплата обучения ребенка, погашение ипотечного кредита и т.д. Большинство субъектов федерации выплачивают так же региональный материнский капитал. Сумма такого регионального материнского капитала и правила его использования устанавливается нормами соответствующего регионального законодательства.

Так же существуют другие различные дополнительные федеральные и региональные программы поддержки родителей троих и более детей. Узнать о наличии дополнительных региональных программ Вы можете в Ваших территориальных отделениях фонда социального страхования, а так же у наших правоведов.

Радость материнства – одна из наиболее важных природных целей существования женщины. Но вынашивать, рожать и растить детей в нынешнем мире – дорогое, а порой и очень дорогое удовольствие. Отсутствие денежных средств имеет самое непосредственное негативное влияние на рост населения и демографическую ситуацию страны. Поэтому государство на федеральном и региональном уровне старается максимально поддержать своих граждан в их желании стать родителями. Но если у Вас всё же остались вопросы по начислению или получению положенных выплат, Вы всегда можете обратиться к нашим специалистам!

Законодателем на федеральном уровне предусмотрено несколько видов выплат, льгот, которые причитаются молодым родителям. Основным документом, регулирующим рассматриваемый вопрос, является Федеральный закон «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» от 19.05.1995 N 81-ФЗ.

Субъекты федерации и работодатели также могут предусмотреть дополнительные меры поддержки семьи при рождении ребенка. Для того чтобы получить материальную помощь необходимо соблюсти определенный порядок.

Виды материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь может предоставляться молодой маме, как в денежной, так и в натуральной форме, либо в виде льгот (бесплатный проезд, скидка на оплату коммунальных услуг и другие). Денежные средства могут выплачиваться единожды, либо ежемесячно, ежеквартально. На наличие некоторых выплат может повлиять количество детей. , так и после рождения малыша. Среди них:

Материальная помощь при наступлении тридцатой недели беременности (двадцать восьмой многоплодной). Сюда относятся декретные выплаты, однократная выплата будущим мамам, которые встали на учет до двенадцатой недели беременности, родовой сертификат.
Материальная помощь после рождения ребенка. Включает единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, материнский капитал, который предоставляется на специальные цели, указанные в законе. Также поддержка, адресованная многодетным семьям, пособия супругам военнослужащих, которые проходят срочную службу по призыву, стандартный налоговый вычет на детей и социальные налоговые вычеты.

На уровне субъекта федерации могут быть предусмотрены иные меры поддержки, в виде материальной помощи, закрепляемые в местных законодательных актах.

Пособие по беременности и родам

Рассматриваемый вид пособия могут получать женщины, которые участвуют в обязательном социальном страховании, а также признанные безработными в течение года после увольнения в связи с ликвидацией учреждения, а также учащиеся на очном отделении и пр. Пособие выплачивается за период декретного отпуска.

Для получения пособия по беременности и родам необходимо подготовить заявление и больничный лист, сдать их:

в бухгалтерию по месту работы, если имеется трудовой договор, либо он расторгнут за месяц до ухода в отпуск по беременности, иные случаи предусмотренные законом (переезд, заболевание и т.д.);
в фонд социального страхования, когда регион участвует в «пилотном проекте» ФСС, или если женщина не работает, либо уволена в связи с ликвидацией организации.

Денежные средства начисляются за время фактического нахождения в декрете. Максимальный срок для подачи заявления – полгода после окончания отпуска. Если срок пропущен, его можно восстановить при наличии уважительных причин такого пропуска. При этом обращение происходит непосредственно в фонд социального страхования. Если фонд отказал в выплате и посчитал причину не уважительной, можно подать заявление в суд на восстановление срока.

Заявление на выплату рассматривается в течение десяти дней. Фонд социального страхования выплату производит до 26 числа следующего месяца.

На региональном уровне могут быть предусмотрены доплаты к указанному виду пособия. Денежные средства поступают из бюджета субъекта и выплачиваются органом социальной защиты. Работодатели могут предусмотреть свои собственные пособия и закрепить их во внутренних локальных актах. Такие выплаты будут облагаться налогом.

Следует отметить, что если женщина использует отпуск по беременности и родам, получает соответствующее пособие, то она имеет возможность получить единовременную выплату в связи с ранней постановкой на учет. Для инициирования получения указанной выплаты очень важно встать на учет в медицинском учреждении до двенадцатой недели беременности и получить об этом справку. Она и будет являться основанием для начисления и перечисления денежных средств.

Единовременное пособие при рождении ребенка: документы и порядок получения

Указанные денежные средства выплачиваются единожды. Если рождается в семье более одного ребенка, то денежные средства выплачиваются на каждого малыша. На 2016 год сумма составляет 15512,65 рублей без учета региональных коэффициентов. Получателями денежных средств могут быть один из родителей, либо гражданин его замещающий.

Родителям необходимо подготовить документы для обращения. В общий пакет документов входит:

заявление;
паспорта родителей;
свидетельство о рождении детей;
в случае соответствующее свидетельство;
при зарегистрированном браке предоставляется справка от одного родителя о том, что он выплату не получал. Соответствующая справка может быть получена в бухгалтерии работодателя. Если же у супруга отсутствует место работы, следует обратиться в управление социальной защиты;
иные документы, предусмотренные нормативными актами.

Денежные средства один из родителей может получить у работодателя, если имеется постоянное официальное место работы. Если молодые родители обучаются по очной форме – то им следует обращаться по месту учебы. Если оба родителя не трудоустроены, им следует обратиться в орган социальной защиты. Обращение происходит по месту пребывания либо фактического места жительства. Здесь дополнительно понадобятся документы, свидетельствующие об отсутствии места работы (трудовая книжка, справка из деканата, справка из государственных органов).

Для того чтобы орган социальной защиты смог осуществить выплату материальной помощи следует открыть счет в банке и предоставить выписку, содержащую номер счета. Выплату орган социальной защиты также может осуществить и через федеральное почтовое учреждение.

Законодатель ограничивает срок подачи документов в границах шести месяцев с момента рождения ребенка.

Пособие выплачивается работодателем в течение десяти дней с момента приема всех необходимых документов, а органами социальной защиты – не позднее двадцать шестого числа следующего месяца.

Пособие по уходу за ребенком

По завершению отпуска по беременности родители, или иные лица, реализующие уход за малышом могут получать пособие до достижения ребенком полутора лет.

Денежные средства могут выплачиваться как ежемесячно, так и один раз в квартал. Финансирует выплату фонд социального страхования.

Правительством устанавливается минимальный размер (на 2016 год эта сумма равна 2908,62 руб. без учета регионального коэффициента), повышенные суммы полагаются тем, кому отпуск по уходу полагается на основании норм о трудовом законодательстве.

Наряду с минимальными значениями законодатель предусматривает и максимальную сумму, составляющую 21 554,85 руб. в месяц (по состоянию на 2016 год).

Обращаться за выплатами следует в бухгалтерию работодателя или же напрямую в фонд социального страхования.

Если родители не работают или являются студентами им необходимо подать заявление в орган местного самоуправления.

По месту работы сдаются документы:

заявление с просьбой о начислении соответствующих выплат;
копия приказа о предоставлении отпуска с отметкой о его сроках;
свидетельство о рождении ребенка;
копия паспорта заявителя;
справка с места трудоустройства супруга, о том, что он такой отпуск не использует.

Работодатель принимает решение о начале и о сумме выплат в десятидневный период после сдачи ему всех необходимых документов.

В орган местного самоуправления следует направить такие документы:

выписку из трудовой книжки с информацией о последнем месте работы;
расчет соответствующего предыдущего пособия, если такое имело место быть;
копию приказа об увольнении с должности с последнего рабочего места;
справку о составе семьи.

Более подробный перечень документов содержится в пунктах 28 и 54 Приказа Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 N 1012н.

Следует отметить, что выплаты и компенсации по случаю рождения детей не облагаются налогом (п. 1 ст. 217 НК РФ), а родители могут пользоваться стандартным налоговым вычетом на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

В такой радостный момент для работника, как рождение ребенка, работодатель может выплатить ему материальную помощь. Как правильно это сделать и какие при этом надо будет уплатить налоги - пойдет речь в этой статье.

Единовременная материальная помощь при рождении ребенка от работодателя (далее — матпомощь) выплачивается на основании личного заявления работника. К заявлению прилагается копия свидетельства о рождении. Напомним, что выплата любой помощи сотрудникам — это право, а не обязанность работодателя. Поэтому в каком размере произвести выплату — решает работодатель.
Получив от работника заявление, руководитель организации принимает решение о выплате, о чем издается соответствующий приказ. Приказ вместе с заявлением передается в соответствующую службу, которая и производит расчеты.

Заявление на материальную помощь при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка — налогообложение

Матпомощь не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб. в отношении каждого родителя (п. 8 ст. 217 НК РФ , Письмо Минфина РФ от 12.07.2017 N 03-04-06/44336).
Этот вид дохода не облагается страховыми взносами также в пределах 50 000 руб. на каждого родителя (п.п. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ , Письмо Минфина от 16.05.2017 N 03-15-06/29546).

Матпомощь при рождении ребенка не облагается в пределах 50 000 руб. при условии, что такая выплата была произведена в первый год после родов.

Кроме того, для освобождения от налогов и взносов выплата в виде матпомощи должна быть единовременной. Если она по одному и тому же событию будет выплачена несколькими частями, то налоговые органы могут признать единовременной только первую из них. Соответственно, все последующие выплаты подпадают под налогообложение НДФЛ и страховыми взносами независимо от суммы первоначальной выплаты (Письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).

Материальная помощь в связи с рождением ребенка, выплачиваемая работнику, не включается в состав расходов для целей налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ ).
В расходах по УСН матпомощь при рождении детей также не учитывается, поскольку такой вид расхода не поименован в закрытом перечне расходов, установленных п. 1 ст. 346.16 НК РФ .

Пример налогообложения

В том году, когда родился малыш, работнику выплачена единовременная материальная помощь при рождении ребенка в размере 30 000 руб. Выплата произведена из кассы 03.07.2017 года.
Так как сумма матпомощи не превышает 50 000 руб., то она полностью освобождается от НДФЛ и не включается в налоговую базу по страховым взносам.

В бухгалтерском учете это будет отражено следующими проводками (если организация не применяет ПБУ 18/02):

Дт 99 Кт 73 — 30 000 руб. — сумма матпомощи работнику отнесена за счет прибыли организации;
Дт 73 Кт 50 — 30 000 руб. — работнику выплачена матпомощь.

Отражение материальной помощи в отчетности по НДФЛ

Матпомощь в связи с рождением ребенка (2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ:

даже если она произведена в сумме, не превышающей 50 000 руб. или меньше;
даже если с нее не надо платить НДФЛ;
только в том периоде, когда она фактически выплачена (п.п. 1 п. 2 ст. 223 НК РФ ).

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

Если матпомощь полностью не облагается НДФЛ, то раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

Если с матпомощи удержан НДФЛ, то раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

Воспользуемся нашим примером для заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

В справке 2-НДФЛ доход в виде матпомощи, речь о которой идет в статье, отражается по коду 2762 «Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам)...», а вычет в части необлагаемой суммы матпомощи — по коду 508 «Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам)...».

Порядок выплаты и размер материальной помощи от работодателя при рождении ребенка в 2019 году компании устанавливают самостоятельно. Получить матпомощь могут оба родителя. При начислении важно учесть лимиты, которые действуют для НДФЛ и взносов. В 2019 году налоговики применяют новый подход к налогообложению этих сумм.

Кто может получить материальную помощь при рождении ребенка в 2019 году

Матпомощь может получить как мама, так и папа малыша. Причем такое возможно, если оба родителя - сотрудники у одного работодателя. Дело в том, что компании на свое усмотрение составляют перечень работников, которые вправе получать выплаты, а также их размер.

Условия выплаты материальной помощи и ее виды, как правило, устанавливают в трудовом, коллективном договоре или локальном нормативном акте. Например, служащим Федерального агентства связи выдают помощь в размере двух минимальных размеров оплаты труда (п. 12 Положения, утв. приказом Россвязи от 08.11.2016 № 244).

Отвечает Олег Хороший,

начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой
и таможенной политики Минфина России

Выдать материальную помощь можно за счет нераспределенной прибыли текущего года или прошлых лет. Разрешить использовать нераспределенную прибыль прошлых лет на выплату материальной помощи могут только учредители (участники, акционеры) организации. Если материальную помощь сотруднику или члену его семьи выдаете за счет прибыли текущего года, то разрешения собственников организации на это не требуется. Компания сначала решает, из каких средств выдают матпомощь, а потом оформляет документы. От выбора зависит состав бумаг , которые придется оформит на выплату.

Какие документы предоставить для получения матпомощи

Чтобы получить выплату, предоставьте свидетельство о рождении ребенка и заявление с просьбой выдать деньги. В нем отразите причину для материальной помощи и банковские реквизиты, куда бухгалтеру надо перевести деньги. Это актуально, если вы хотите получить средства в безналичной форме.

Готовые образцы документов для матпомощи

Эксперты подготовили бланки и образцы документов, которые оформляют бухгалтеры на выплаты сотрудникам, в том числе и на матпомощь. К примеру, вы можете скачать:

Заявление сотрудника об оказании ему материальной помощи

Образец заявления на материальную помощь при рождении ребенка в 2019 году

Чтобы получить матпомощь при рождении или усыновлении ребенка, сотрудник пишет заявление в произвольной форме. К заявлению прикладывают копию свидетельства о рождении ребенка или документы о его усыновлении.

Вообще подтверждать документами необходимость материальной помощи не нужно. Достаточно заявления работника. Однако выплата при рождении ребенка в пределах лимита не облагается НДФЛ и взносами. Поэтому важно подтвердить, что она нужна для новорожденного.

Образец заявления на получение матпомощи

Если руководство компании сочтет возможным оказать матпомощь, руководитель издаст приказ . В нем указывают сумму выплаты.

НДФЛ и взносы с помощи при рождении ребенка

Рассмотрим, когда и в каком размере удерживать налоги и взносы с материальной помощи.

НДФЛ. Необлагаемый лимит матпомощи при рождении ребенка - 50 000 руб. Он распространяется на каждого родителя, а не на них обоих вместе.Работодатели могут платить сотруднику матпомощь на ребенка в сумме 50 000 руб., не удерживая с нее НДФЛ. А если в компании трудятся оба родителя, то выдать без удержания налога по 50 000 руб. каждому.

По кодексу от НДФЛ освобождена разовая выплата в сумме 50 000 руб., которую работодатели выдают работникам в связи с рождением ребенка в течение первого года его жизни (п. 8 ст. 217 НК РФ). Но как определять этот лимит, четко не сказано. Раньше чиновники считали, что он касается обоих родителей (письма Минфина России от 26 декабря 2012 г. № 03-04-06/6-367, ФНС России от 2 апреля 2013 г. № ЕД-17-3/36).

Такой подход был невыгоден ни компании, ни работникам. Если в организации трудился только один родитель, то бухгалтеру нужно было выяснять, получил ли второй матпомощь в своей организации, сколько, удержал ли тот работодатель налог. У родителей, которые в целом получали более 50 000 руб., безопаснее было удержать налог с превышения.

Минфин пояснил, как поступать со страховыми взносами на материальную поддержку бывших работников. Чиновники рассмотрели ситуацию, когда компания перечисляет ежемесячные выплаты работнику, который вышел на пенсию и уволился. Как Минфин советует

Страховые взносы. Бухгалтер не должен удерживать взносы с материальной помощи при рождении ребенка, которую выдали обоим родителям, в пределах лимита в 50 000 руб. Причем лимит считают по каждому родителю отдельно (письмо Минфина России от 16 мая 2017 г. № 03-15-06/29546).

Чиновники рассмотрели ситуацию, когда оба родителя работают в одной компании. У них родился малыш, поэтому организация каждому перечислила материальную помощь. На такую выплату начислять взносы не надо, если выполняется два условия одновременно: сумма не превышает 50 000 руб. и ее выплатили в течение первого года после рождения ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Понравилась статья? Поделитесь ей

Распечатать статью