Как считать районный коэффициент к зарплате. Как начисляются северные надбавки и районный коэффициент? Как рассчитать районный коэффициент 1.3

Каждый бухгалтер-расчетчик, который осуществляет свою деятельность в районах с неблагополучными природными и климатическими условиями, слышал про районный коэффициент. В статье хотелось бы рассказать о том, какие правила существуют для расчета этого коэффициента, и показать работу с данным начислением на примерах в программе 1С: Зарплата и кадры государственного учреждения 8 (1С: Зарплата и управление персоналом 8) редакции 3.

Начну с теории: районный коэффициент – это дополнительная доплата сотрудникам организаций и учреждений, которые выполняют свои служебные обязанности на территориях со специализированным статусом – неблагоприятные природно-климатические условия. Здесь сразу хотелось бы заострить ваше внимание: если учреждение находится на территории, которая таким статусом не обладает, но сотрудник выполняет свои обязанности, находясь на именно такой территории – ему положена упомянутая доплата. Это правило также относится к совместительству и удаленному выполнению обязанностей (дистанционные работники и надомники) – выполняя свои трудовые обязанности и находясь на такого рода территории (при этом само учреждение находится там, где районный коэффициент не положен) – сотрудник имеет право получать зарплату по правилам, действующим на территории, где он фактически выполнял свои обязанности (статья 285 ТК РФ).
Но сразу отмечу, что, отправляя сотрудника в служебную командировку на такую территорию, направляющая организация НЕ выплачивает районный коэффициент, который положен на территории назначения. За командированным сотрудником сохраняется рабочее место и средний заработок.
Перечень таких территорий закреплен в трудовом законодательстве Российской Федерации (Трудовой Кодекс Российской Федерации).
Программы 1С: ЗУП и 1С: ЗКГУ поддерживает автоматический расчет данной доплаты. Для этого нам нужно сделать некоторые настройки (в первую очередь, в параметрах самого учреждения). Найти их можно:

Открывается следующая форма, в которой можно изменять отдельные реквизиты нашего учреждения:

Для того, чтобы программа использовала и начисляла районный коэффициент, нужно установить соответствующие флаги:

Как мы видим, у нас есть возможность указать использование двух разных районных коэффициентов: федерального и местного. Разница между ними следующая: федеральный коэффициент будет использоваться при начислении различного рода государственных пособий (речь идет о временных нетрудоспособностях). Этот коэффициент установлен властями федерального уровня.
Местный же районный коэффициент (он не отмечен отдельным опознавательным знаком) устанавливается властями местного масштаба и используется для расчета надбавок как раз для оплаты труда.

При этом минимальный размер надбавки устанавливается Правительством РФ, но власти субъектов РФ могут устанавливать свой районных коэффициент при условии, что его размер не должен быть меньше. Сейчас районный коэффициент по России колеблется от 1,15 до 2,0. Также есть существенное исключение – территория Антарктиды. Там районный коэффициент закреплен законодательно и равен 3,0.
После того, как нами указано, что учреждение будет осуществлять расчет оплаты труда и временной нетрудоспособности с учетом районного коэффициента, необходимо настроить это самое начисление.
Хочу обратить внимание, что начисление «Районный коэффициент» уже имеется в программе по умолчанию, но, чтобы оно появилось в списке начислений, нужно проделать вышеописанные настройки.
Найти список начислений можно:

Открывается весь список начислений, которые используются в учете учреждения:

Для сравнения, как бы выглядел список начислений, если бы нами не были сделаны настройки по использованию в учреждении районного коэффициента:

Как видно, в списке это начисление отсутствует.
Давайте теперь перейдем к настройкам самого начисления:

В программе 1С данное начисление настроено согласно законодательству и в целом его можно использовать без каких-либо изменений. Единственное, на что хотелось бы обратить внимание – на вкладку «Расчет базы»:

На этой вкладке представлен перечень всех начислений, сумма которых будет являться базой для расчета районного коэффициента. То есть это те начисления, на которые районный коэффициент будет «накручиваться».
Чтобы увеличить перечень нужно воспользоваться кнопкой «Подбор»:

При этом открывается форма со списком всех видов расчета. Те начисления, которые уже выбраны, выделены серым цветом, причем удалить их из списка также можно в этой форме двойным щелчком.

Все остальные настройки данного начисления оставляем без изменений.
Выше было сказано, что при работе по совместительству в других природно-климатических условиях учреждение обязано оплачивать труд, согласно правилам, действующим в этом регионе.
Возникает вопрос – как такой расчет организовать в программах 1С?
Чаще всего, тот регион, где осуществляется непосредственное выполнение обязанностей – это обособленное подразделение головного. Начнем также с настроек учреждения:

Открывается форма настроек организации, здесь необходимо указать, что учреждение имеет обособленные подразделения:

Устанавливая этот флаг, определяем, что учреждение является головным.
Построим наш пример так: головное учреждение расположено в обычных природно-климатических условиях (без начисления районного коэффициента), а обособленный филиал – в противоположных условиях. Поэтому на вкладке «Основные» сведения у головного учреждения должны быть указаны районные коэффициенты 1.00:

Далее есть два варианта: обособленные филиалы выделены или НЕ выделены на отдельный баланс. Поясню почему: если обособленный филиал выделен на отдельный баланс – то в программе заводится ВТОРОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ (организация, предприятие), по которому ведется полный отдельный учет в информационной базе.
Если же обособленный филиал обеспечивается из баланса организации, то в базе должно быть создано подразделение с признаком «Обособленный филиал». Данный флаг позволяет настраивать специализированные и уникальные условия начисления заработной платы сотрудникам отдельных филиалов. Рассмотрим второй вариант.
После того, как нами было указано, что в учреждении имеются обособленные подразделения, нужно указать какое именно. Откроем список подразделений:

В одном из подразделений укажем, что оно является филиалом (например, Артистический отдел):

После установки флага «Это обособленное подразделение» становятся доступны реквизиты для ввода информации о районных коэффициентах (федеральный и местный):

С настройками районного коэффициента разобрались, далее посмотрим, как будет осуществляться расчет заработной платы сотрудников учреждения. Найти документ начисления заработной платы можно:

Также хотелось бы отметить те документы, которыми это начисление устанавливается:
- Прием на работу;
- Кадровый перевод;
- Перевод к другому работодателю;
- Перемещение в другое подразделение;
- Данные на начало эксплуатации (если прием на работу был осуществлен в другом программном продукте, для начала расчета зарплаты в нужной информационной базе можно воспользоваться этим документом);
- Изменение плановых начислений и Изменение оплаты труда (этими документами удобно воспользоваться, если нужно изменить начисления у сотрудников, причем делать это можно списком).
В этой статье мы разобрали такое начисление как «Районный коэффициент», правила применения и настройки в программах 1С: ЗУП 8 и 1С: ЗКГУ 8 редакции 3.1. Если у вас остались вопросы, то их можно задать в комментариях к статье.

Ряд регионов России характеризуется сложными климатическими и иными условиями, сопряженными с повышенной опасностью для здоровья, а также высокой стоимостью жизни по естественным причинам. По этой причине на местном и региональном уровне применяются различные меры по поддержке населения, направленные на выравнивание доходов и поддержание материального равенства.

Одним из таких инструментов является применение районных коэффициентов, которые устанавливаются на уровне Правительства РФ.

Районный коэффициент - показатель, на который умножается и
некоторые другие доходы населения в целях покрытия затрат, связанных со специфическими условиями проживания и работы в экстремальной местности.

Начисляется и выплачивается он сотрудникам любой организации как частной, так и государственной формы собственности .

Величина районного коэффициента зависит от целого спектра факторов, оказывающих влияние на работоспособность и условия жизни населения. К ним относятся:

• Транспортная доступность и инфраструктура;
• Особенности экологической обстановки и условий;
• Специфика местного климата.

На какие выплаты начисляется районный коэффициент?

Законодательно коэффициенты начисляются на следующие разновидности доходов:

1. Заработная плата с даты вступления в должность (то есть фактический заработок, включающий базовый и должностной , сетки).
2. , включая суммы за выслугу лет (непрерывный стаж).
3. по результатам производственного года.
4. Надбавки за имеющиеся разряды (тарифные ставки), высокое мастерство и ученые степени.
5. , в опасных или вредных условиях.
6. Выплаты за временные трудовые отношения и сезонный труд.
7. Выплаты сотрудникам, работающим по совместительству или на неполной ставке.
8. (право на использование районного коэффициента при начислении пенсии сохраняется только в случае проживания на территории, для которой применяются подобные надбавки).

Районные надбавки пропорционально увеличивают размер начисляемой выплаты и проводятся бухгалтерией предприятия как добавочный процент к ней.

Не включаются в базу при начислении районного коэффициента следующие доходы:

1. (эти выплаты уже изначально рассчитываются по увеличенной базовой ставке с учетом имеющегося коэффициента).
2. Разовые премии и выплата материальной помощи (если они носят временный характер).
3. (если работник не осуществляет трудовой деятельности в неблагоприятной местности).
4. Процентные добавки за работу на Крайнем Севере и приравненным к нему территориях (районный коэффициент и северные добавки не влияют друг на друга, но изменяют один и тот же показатель оплаты).

Величина коэффициента зависит от принадлежности к конкретной территории и назначается в следующих зонах РФ:

• Южные регионы Восточной Сибири;
• Дальневосточный регион;
• Территории Крайнего Севера и приравненные к ним по статусу.

Районные коэффициенты в Российской Федерации в 2019 году

Актуальные районные коэффициенты на 2019 год отображены в таблице:

Субъект РФ	Величина коэффициента
Республика Саха (Якутия) - местность, где расположены алмазодобывающие предприятия, прииски «Кулар» и «Депутатский», п. Усть-Куйга в Усть-Янском районе, Нижнеколымский район, месторождения «Удачная», «Айхал»; Сахалинская область - Южно-Курильский, Курильский и Северо-Курильский районы; Чукотский автономный округ; Острова Северного Ледовитого океана и морей (исключения - острова Белого моря и о. Диксон); Камчатская область - Командорские острова.	2,0
Мурманская область - г. Мурманск-140; Красноярский край - г. Норильск и входящие в него населенные пункты.	1,8
Магаданская область (вся территория); Мурманская область - п. Туманный; Республика Саха (Якутия) - г. Мирный и входящие в него населенные пункты, Ленский район.	1,7
Камчатская область (исключая Алеутский район); Республика Коми - г. Воркута; Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ; Республика Саха (Якутия) - Томпонский, Усть-Янский (кроме п. Усть-Куйга), Среднеколымский, Оленекский, Сунтарский, Эвено-Бытантайский, Абыйский, Булунский, Верхоянский, Жиганский, Аллаихоский, Мирнинский, Оймяконский, Анабарский, Верхневилюйский, Кобяйский, Момский, Нюрбинский, Вилюйский и Верхнеколымский районы; Красноярский край - г. Игарка и относящиеся к нему населенные пункты, Туруханский район (севернее рек Турухан и Нижняя Тунгуска), местности, севернее Полярного круга (исключая г. Норильск); Хабаровский край - Охотский район; Сахалинская область - г. Оха, Охинский и Ногликский районы; Корякский автономный округ; Эвенкийский автономный округ - территории севернее реки Н.Тунгуска.	1,6
Тюменская область - Уватский район; Республика Саха (Якутия) - п. Кангалассы; Ненецкий автономный округ; Томская область - города Стрежевой, Кедровый, Колпашево, Верхнекетский, Колпашевский, Александровский, Каргасокский, Чаинский и Парабельский районы; Ямало-Ненецкий автономный округ; Республика Тыва - Кызылский, Тоджинский и Тайгинский районы; Республика Коми - г. Инта и относящиеся к нему населенные пункты; Ханты-Мансийский автономный округ - его северная часть.	1,5
Хабаровский край - Ванинский, Аяно-Майский, Николаевский, Верхнебуреинский, Солнечный, Ульчский, Советско-Гаванский, им. П. Осипенко, Тугуро-Чумиканский районы, города Советская Гавань, Николаевск-на-Амуре; Мурманская область - вся территория области, исключая территории с коэффициентами 1,8 и 1,7; Республика Тыва - за исключением территорий с коэффициентом 1,5; Республика Алтай - Улаганский и Кош-Агачский районы; Республика Саха (Якутия) - кроме территорий с коэффициентами 2,0; 1,7; 1,6 и 1,5; Республика Карелия - Лоухский, Беломорский, Кемский и Калевальский районы, города Кемь, Костомукша; Архангельская область - Мезенский, Соловецкий, Лешуконский, Пинежский районы, город Северодвинск; Приморский край - Кавалеровский район; Сахалинская область - кроме территорий с коэффициентами 2,0 и 1,6.	1,4
Амурская область – Зейский, Селемджинский, Тындинский (за исключением Муртыгитского сельсовета) районы, города Зея и Тында и подчиненные им населенные пункты; Читинская область - Каларский, Тунгиро-Олекминский и Тунгокоченский районы; Ханты-Мансийский автономный округ - южная часть автономного округа (южнее 60 град. северной широты); Томская область - Бакчарский, Кривошеинский, Молчановский, Тегульдетский районы; Иркутская область - Бодайбинский, Братский, Казачинско-Ленский, Катангский, Киренский, Мамско-Чуйский, Нижнеилимский, Усть-Илимский, Усть-Кутский районы, г. Братск, Бодайбо, Усть-Илимск, Усть-Кут; Эвенкийский автономный округ - южные части Эвенкийского автономного округа (южнее реки Нижняя Тунгуска); Республика Бурятия - Баунтовский, Муйский, Северо-Байкальский районы, г. Северобайкальск; Республика Коми - Ижемский, Печорский, Троицко-Печорский, Усть-Цилемский, Удорский районы, города Вуктыл, Сосногорск, Ухта, Усинск, Печора; Красноярский край - Богучанский, Енисейский, Кежемский, Мотыгинский, Северо-Енисейский, Туруханский (южнее рек Нижняя Тунгуска и Турухан) районы, города Енисейск и Лесосибирск; Республика Карелия - Медвежьегорский, Муезерский, Пудожский и Сегежский районы, г. Сегежа.	1,3
Приморский край - Кавалеровский (за исключением пос. рудников Таежный и Тернистый), Красноармейский (пгт. Восток и Богуславецкая, Вострецовская, Дальнекутская, Измайлихинская, Мельничная, Рощинская, Таежненская сельские администрации), Ольгинский, Тернейский районы, г. Дальнегорск); Коми-Пермяцкий автономный округ - Гайнский, Косинский, Кочевский районы; Хабаровский край - Амурский (пгт. Эльбан, Ачанская, Вознесенская, Джуенская, Омминская, Падалинская сельские администрации), Верхнебуреинский, Комсомольский, Солнечный (за исключением Амгуньской и Дукинской сельских администраций) районы, города Амурск, Комсомольск-на-Амуре; Архангельская область - вся территория за исключением районов с коэффициентом 1,4; Республика Коми - вся территория за исключением районов с коэффициентами 1,6; 1,5 и 1,3; Республика Бурятия - Баргузинский, Курумканский, Окинский районы.	1,2
Республика Карелия - вся территория за исключением районов с коэффициентами 1,4 и 1,3.	1,15

В некоторых регионах РФ дополнительно могут устанавливаться местные районные коэффициенты.

Как районный коэффициент используется в расчетах?

Рассмотрим порядок практического использования районных коэффициентов при расчете заработной платы и некоторых других доходов.

Сотрудник работает в организации, расположенной в городе Норильск (районный коэффициент - 80%). За апрель 2019 года ему начислено:

• Материальная помощь - 3000 рублей;
• Оклад - 30000 рублей;
• Процентная надбавка - 3000 рублей;
• Премия по итогам I квартала - 10000 рублей.

Рассчитаем заработную плату до налогообложения:

(30000+10000)*1,8+3000+3000= 78000 рублей.

То есть районный коэффициент будет начислен только на сумму оклада и премии.

Сотрудник работает в Республике Карелия и едет в командировку в город Норильск. В Карелии районный коэффициент равен 15%, а в Норильске - 80%. Во время служебной командировки работник будет получать средний заработок.

Для его расчета нужно взять сумму заработной платы за двенадцать месяцев, предшествующих поездке, учитывая коэффициент для Карелии, и разделить на количество рабочих дней. Полученный итог умножить на количество дней в командировке. То есть районный коэффициент Норильска учитываться не будет.

Работник организации в Хабаровском крае болел с 10 по 30 апреля (21 день). Заработная плата за два предыдущих года составила 604800 рублей с коэффициентом 1,4.

Для определения размера больничного пособия, нужно заработную плату за два предыдущих года разделить на 730. Величина не должна быть меньше среднего дневного заработка, который рассчитывается на основе МРОТ. Рассчитаем средний дневной заработок:

604800/730=828,50 рублей.

Средний заработок за день из МРОТ, рассчитанный с использованием районного коэффициента:

7500*1,4*24/730=345,21 рублей.

Фактический заработок выше заработка из МРОТ, соответственно пособие считают по нему, без учета районного коэффициента.

Женщина, работающая в организации Камчатской области, имеет право на выплату единовременного пособия при рождении ребенка.

Расчет размера указанного пособия будет осуществляться таким образом:

15 512,65*1,6=24820,24 рублей

Сотрудник работает в Сахалинской области (Южно-Курильский район). За отработанный месяц ему начислено:

• Оклад - 27000 рублей;
• Компенсация за деятельность в ночное время - 8000 рублей;
• Надбавка за высокий разряд - 2000 рублей.
• Заработная плата = (27000+8000+2000)*2=74000 рублей.

Использование районных коэффициентов - действенная мера поддержки населения и компенсации за работу и проживание в неблагоприятных экологических и климатических условиях, позволяющие умножить доход и снизить отток граждан из подобных территорий.

В некоторых регионах России в связи с особыми климатическими условиями к заработной плате применяются повышающие коэффициенты, именуемые районными, а также надбавки за стаж. Мы расскажем, как их применять бухгалтеру в работе.

Для применения надбавок и коэффициентов надо руководствоваться нормативными актами, принятыми в СССР, в республиках бывшего СССР, региональным законодательством и немногочисленными постановлениями РФ.

Районный коэффициент
Районный коэффициент применяют компании, сотрудники которых работают на территории Крайнего Севера, а также в других регионах с тяжелыми климатическими условиями, такими как пустыни, высокогорье, безводная местность. Данный коэффициент должен компенсировать затраты сотрудников на лечение, а также дополнительные расходы по специфике существования в неблагоприятной местности.
Размеры этих коэффициентов должны быть установлены Правительством РФ (ст. 316 ТК РФ). До настоящего времени такое постановление не принято, поэтому бухгалтерам нужно использовать районные коэффициенты, установленные документами бывшего СССР или РФ.
Если речь идет о Крайнем Севере, то необходимо найти предполагаемый регион в установленном перечне, а потом в региональном акте нужно найти соответствующую ставку, на которую в дальнейшем и увеличивать зарплату.

Северная надбавка
Что касается северной надбавки, то закрепленного перечня местностей, где она применяется в настоящее время, не установлено. Необходимо искать местные законодательные акты, устанавливающие надбавки за стаж. Как упоминалось выше, это регионы отличные от Крайнего Севера - это Ростовская, Астраханская области, Алтайский край и т.д. Возможно, что ваша фирма откроет свое подразделение на территории бывшего СССР с особыми климатическими условиями. В таком случае, районные коэффициенты также необходимо применять к начисленной заработной плате по ставкам, установленным, скорее всего, законодательством СССР для данной республики.

Как применять
Важным моментом при применении районных коэффициентов является местность, где именно работает сотрудник, находится обособленное подразделение, филиал. Вторичное значение имеет место расположение самой компании или головного учреждения. В трудовом договоре обязательно прописывается место работы и, исходя из этого, определяется ставка районного коэффициента. Изучение местных нормативных актов способствует определению ставки коэффициента. Чтобы не ошибиться с размером ставки, целесообразно в письменной форме обратиться за разъяснениями в трудовую инспекцию. В ее обязанности входит предоставлять разъяснения по применению трудового законодательства. Сроки этой процедуры оптимальны: 3 дня на регистрацию запроса и 30 дней на формирование ответа.
Бюджетные и коммерческие компании могут предусмотреть более высокие районные коэффициенты в рамках трудового договора.
Затраты по оплате труда полностью уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Поэтому и районный коэффициент, и коэффициент выше нормативного являются частью оплаты труда, следовательно, признаются расходами.
Районные коэффициенты применяются не только по отношению к постоянным сотрудникам, но также и к тем сотрудникам, которые заняты в сезонных и временных работах. Также коэффициенты распространяются на сотрудников, работающих вахтовым методом, дистанционно. В то же время командировка сотрудника на Крайний Север не будет являться основанием для использования коэффициента при расчете командировочных.
Данный коэффициент может применяться к части заработной платы пропорционально, фактически отработанному времени на территории Крайнего Севера и приближенных областях. Однако, так будет сделано в случаях, если работник осуществлял трудовую деятельность в данной местности определенное время. Коэффициент применяется с первого трудового дня и по день увольнения.
Что касается особенностей его применения, то нужно отметить, что на него увеличиваются ряд государственных пособий, таких как: пособие при ранних сроках беременности, пособие при рождении ребенка и минимальное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
В то же время есть начисления, которые не подвержены изменению районным коэффициентом – это выплаты, не предусмотренные системой оплаты труда: материальная помощь при рождении ребенка; премии к юбилею и т.д. А также суммы, рассчитанные из среднего заработка. Необходимо учесть, что для расчета больничного, отпускных или командировочных коэффициент не применяется, так как его значение уже учли при расчете среднего заработка, следовательно, данные суммы рассчитываются в обычном порядке.

Пример
Рассчитываем больничный для сотрудника, работающего в г. Печора Республики Коми, территория приравненная к условиям Крайнего Севера. Исходные данные: стаж работы менее 5 лет, следовательно, оплачивается только 60% среднего заработка, районный коэффициент 1,3, работник болел 7 дней.

Решение
Средний дневной заработок = (338000+377000)/730 = 979,45 руб.
Сумма больничного = 979,45 руб.*60%*7 дн. = 4113,7 руб.

Помимо районного коэффициента, в некоторых регионах может действовать и надбавка за трудовой стаж.
Работники районов Крайнего Севера, а также некоторых других регионов имеют право на процентную надбавку за трудовой стаж. Размер надбавки за стаж зависит от местности, возраста сотрудника и времени и его работы, проживания в регионе. Надбавку следует начислять с момента наличия у сотрудника соответствующего стажа. Процентная надбавка включается в состав зарплаты, следовательно, в расходах по налогу на прибыль она также учитывается в полном размере.
Эта надбавка начисляется в процентах к заработной плате (без увеличения на районный коэффициент). С 01.01.2005 северные процентные надбавки к зарплате для молодежи должны начисляться в льготном порядке:
- для лиц в возрасте до 30 лет, проживших не менее одного года в районах Крайнего Севера и вступающих в трудовые отношения, надбавки к заработной плате установлены: в размере 20% по истечении первых шести месяцев работы с увеличением на 20% за каждые последующие шесть месяцев, а по достижении 60% надбавки - последние 20% - за один год работы;
- в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, - в размере 10% за каждые шесть месяцев работы (но не свыше пределов, предусмотренных законодательством).

Пример
Сотрудник работает в Мурманске, районный коэффициент 1,8, оклад 20 тыс. руб., надбавка за стаж 10%, премия за результаты работы - 12 тыс. руб., материальная помощь – 4 тыс. руб.
Решение
Надбавка = (20000+12000)*10% = 3200 руб.
Итого за месяц = (20000+12000) *1,8+ 3200+4000 = 64800 руб.

Таким образом, районный коэффициент и процентная надбавка призваны компенсировать тяжелые условия труда из-за специфики климата на территории ряда субъектов территории РФ, так и на территориях бывшего СССР. Обязанность по начислению районных коэффициентов и северных надбавок закреплена на законодательном уровне. Следовательно, работодателя, не исполняющего свои обязанности должным образом, можно привлечь к материальной, административной и уголовной ответственности.