Налоги по гпх с физическим лицом. Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом. Учет в составе расходов по налогу на прибыль

Вернуться назад на

Главное правило, которое при этом необходимо соблюдать, состоит в том, что услуги (работы), предусмотренные гражданско-правовым договором, не должны совпадать с трудовыми обязанностями работника, предусмотренными в трудовом договоре и должностной инструкции. Например, аудиторская компания может заключить со своим аудитором гражданско-правовой договор на продвижение рекламы организации, но не может – на проведение финансового анализа деятельности клиента (письма Минфина России № 03-03-06/2/107, № 03-03-06/3/7, № 03-03-06/4/115, письма Минфина России № 03-04-06-02/46, № 0303-06/4/7, № 03-04-06-02/11, № 03-04-06-02/3, ФНС России № 02-108/222@).

Начнем с налогов. Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор или ГПД. Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2. 4. 6 ст. 226 НК РФ. Письмо Минфина N 03-04-06/24982).

Не облагаются страховыми взносами выплаты физическим лицам по договорам аренды, купли-продажи. ссуды или займа п. 4 ст. 420 НК РФ, Письма ФНС от 07.02.2017 N БС-4-11/2190. Минфина от 16.11.2016 N 03-04-12/67082. Минтруда от 27.07.2016 N 17-3/В-291 . Взносами могут облагаться вознаграждения по гражданско-правовым договорам (ГПД), по которым физлицо - не предприниматель п. 1 ст. 420 НК РФ.

Часто ФСС пытается оспорить заключенные договоры подряда и переквалифицировать их в трудовые. Если фонду это удается, компанию ждут доначисления по страховым взносам в фонд социального страхования, а также пени и штрафы. Чтобы этого избежать, организации необходимо очень внимательно подходить к условиям договора подряда. В нем не должно содержаться спорных моментов, позволяющих определить его как трудовой. Четко указать срок выполнения работ; Учесть, что вознаграждение по договору указывается единой суммой за общий объем работ; Не ссылаться в договоре подряда на отдельные должностные инструкции или время работы компании-заказчика; Согласовать и подписать акт выполненных работ обеими сторонами по факту исполнения договора подряда. Еще один важный момент: работы по договору подряда должны носить разовый характер.

Поскольку считает, что такими соглашениями организация маскирует трудовые отношения с работником. Чтобы у проверяющих не возникло сомнений по поводу характера договора, необходимо соблюсти определенные правила. Сразу отметим, что далее в статье пойдет речь о договоре. Однако вывод и рекомендации применимы и для договора оказания услуг.

Этой же статьей предусмотрено, что в расходы на оплату труда организации можно включить затраты на оплату труда работников, которые не состоят в штате данной организации, за выполненные ими работы на основании гражданско-правовых договоров (в т.ч. договоров подряда), за исключением оплаты по таким договорам, заключенным с ИП. При заключении между юридическим и физическим лицом договора оказания услуг, стороны должны подписать акт выполненных работ или оказанных услуг.

ИП и организации, у которых численность работников свыше 25 человек, сдают отчётность в ПФР и ФСС только в электронном виде с применением Усиленной квалифицированной электронной подписи.

Отчётность по страховым взносам (ПФР / ФФОМС) сдаётся каждый квартал по форме РСВ-1 (новая форма №194п).

Также необходимо сдавать ежемесячно форму СЗВ-М не позднее 10 числа следующего месяца. В 2017 году первый раз сдать отчётность предстоит за апрель в срок до 10 мая.

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо. Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д.

Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно. Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги?

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора.

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора. Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути. Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом.

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

За эти старания работнику регулярно начисляется заработная плата. В рамках же договор ГПХ, взносы по которому уплачиваются в другом порядке, в качестве предмета сделки выступает оказание услуги к конкретному времени. Исполнитель получает вознаграждение за весь объем сделанных работ. Рассматривая вопрос о том, какими взносами облагается договор гражданско-правового характера, стоит отметить, что, как и в любых других случаях, в качестве главной особенности выступает НДФЛ.

Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (письмо Минфина РФ от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).

Договор подряда и страховые взносы

Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» № 125-ФЗ). Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС.

Уплата налогов и страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2019 году коренным образом отличается от аналогичных выплат с доходов штатных работников. Проверьте, какими налогами и взносами облагается договор ГПХ с физическим лицом в этом году.

Что такое гражданско-правовой договор: облагается ли он налогом и страховыми взносами

Знание нюансов в части обложения договора ГПХ налогами и взносами позволит компании просчитать свою выгоду и определиться, какой договор с физлицом лучше заключить.

Что такое договор ГПХ

Суть гражданско-правового договора (ГПД) с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик оплачивает доход физику только после того, как исполнитель сдал результат работы, а заказчик их принял (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Стороны могут предусмотреть и аванс по договору, но окончательный расчет происходит по факту выполнения.

Как только работы по договору выполнены, правоотношения между заказчиком и исполнителем прекращаются. Это разовая работа, а исполнитель по такому договору привлекается к выполнению такой работы один раз. Сотрудник, работающий по гражданско-правовому договору, не является штатным работником.

Регулирует договор гражданско-правового характера с физическим лицом Гражданский кодекс РФ, а не Трудовой.

Налогообложение договора ГПХ в 2019 году

Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в плане налогообложения и уплаты страховых взносов. По договору ГПХ компания должна заплатить налоги и взносы, так как физлицо получает доход. Но платит она далеко не все взносы.

Вот перечень налогов и взносов, которые платит компания по договорам ГПХ в 2019 году:

Но не все так просто. Во-первых, НДФЛ и взносы в 2019 году выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Договора с ИП налогообложению не подлежат (ст. 226 НК РФ). Во-вторых, и среди физлиц есть исключения, о которых мы расскажем дальше.

Будьте внимательны! Налоговики на проверках пытаются переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и доначислить налоги и страховые взносы. "Российский налоговый курьер" составил шпаргалку: "Как составить договор подряда, чтобы налоговики не смогли придраться ".

Ниже вы можете ознакомиться с образцом типичного гражданско-правового договора 2019 года.

Страховые взносы по договорам ГПХ в 2019 году

Давайте теперь рассмотрим подробнее, в какие фонды компания платить страховые взносы с гражданско-правового договора с физическим лицом. Не по каждому договору ГПХ предусмотрена уплата взносов. Чтобы проще было разобраться, смотрите таблицу, в которой собраны все случаи заключения такого вида договоров.

Повод к подписанию сторонами ГПД	Платятся ли взносы
Договор о каких-либо работах, услугах	Уплачиваются, при этом налоговая база уменьшается на сумму расходов, понесенных исполнителем (если есть документальное подтверждение)
Передача прав на литературные, музыкальные, художественные или научные произведения
лицензионно-издательский
Договор по передаче имущественных прав или права собственности	Не уплачиваются
Ученические договоры
Договор с участниками и организаторами Чемпионата мира по футболу 2018

При уплате страховые взносы по гражданско-правовым договорам в 2019 году важно учитывать, кем является физлицо, с которым вы подписываете соглашение. С доходов не каждого физика идут выплаты в бюджет.

Перед оплатой страховых взносов в налоговую и ФСС просмотрите видеолекции в Высшей налоговой академии.

Когда бухгалтер начисляет взносы на ОПС и ОМС

Взносы на пенсионное обеспечение в ПФР и обязательное медицинское страхование начисляются, если исполнитель:

Когда бухгалтер НЕ начисляет взносы на ОПС и ОМС

Взносы на пенсионное обеспечение в ПФР и обязательное медицинское страхование не начисляются, если исполнитель:

Ставка

Страховые взносы с доходов по договорам ГПХ уплачиваются по ставкам, которые применяет заказчик к своим штатным сотрудникам. В обычном режиме это:

Если предусмотрено иное, то это иное распространяется и на ГПД.

База

Налоговая база при этом может быть уменьшена, если исполнитель понес какие-то расходы, которые подтверждаются соответствующими документами (чеками, выписками, квитанциями, билетами и т.д.)

Выплаты по договорам гражданско-правового характера взносы в ФСС

Особо стоит сказать о взносах в ФСС (на травматизм). Работодатель не обязан платить эти взносы, если только иное не предусмотрено условиями договора. Например, если вы нанимаете бригаду строителей и заключаете с ними гражданско-правовой договор на определенный вид работ, то вполне возможно, что пункт об уплате взносов на травматизм там и появится. И если такой пункт будет прописан, то компания также делает выплаты в ФСС.

Взносы в соцстрах

Взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, как мы уже писали выше, начислять не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Налоги с гражданско-правового договора в 2019 году

Налог по гражданско-правовому договору в 2019 году уплачивается только один – это НДФЛ. Поскольку ваш исполнитель получает доход за свою работу, то этот доход подлежит налогообложению.

При этом выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, компания становится налоговым агентом по НДФЛ.

Важно! НДФЛ при гражданско-правовом договоре платите вы, только если ваш исполнитель не является ИП (ст. 226 НК РФ).

При этом имейте в виду, что в самом тексте договора ГПХ с ИП может и не быть прописано, кто обязан уплатить НДФЛ (письмо Минфина РФ от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).

Компания платит за физлиц налог, только если они не являются ИП. Вот как надо рассчитать налог:

Физлицо – резидент РФ

В первом случае из суммы вознаграждения надо вычесть профессиональные вычеты. Работник может их получить по заявлению (п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).

Физлицо – НЕрезидент РФ

А если физик – нерезидент РФ, бухгалтер умножает ставку НДФЛ 30% на сумму дохода. Удержать налог с аванса надо на следующий день после перечисления предоплаты, а по итогам года нужно сдать в ИФНС справку 2-НДФЛ со всеми выплаченными доходами и исчисленным налогом (п. п. 1, 2 ст. 230 НК РФ).

Когда заключается договор гражданско-правового характера, все пенсионные и страховые отчисления уплачиваются не в зависимости от действующей системы налогообложения. В 2019 году работодатель сможет несколько снизить свои расходы.

Договор ГПХ и трудовой договор отличаются между собой.

При трудовом договоре стороны, их права и обязанности определяются в соответствии с действующим Трудовым кодексом. В соответствии с ним производятся различные выплаты и начисления.
При заключении договора гражданско-правового характера сторонами становятся работник и исполнитель, поэтому построение правоотношений базируется в рамках Гражданского кодекса.
Предметом договорных отношений при работе по трудовой книжке – длительное выполнение работ в рамках штатного расписания. При договоре ГПХ – временная работа или оказание одной услуги.

Поэтому уплата налогов и взносов несколько отличается.

НДФЛ

Вознаграждение по договору гражданско-правового характера – это доход физического лица, который он получает от компании. В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ такой вид дохода облагается налогом на доходы физ.лиц.

Если человек-работник не является индивидуальным предпринимателем, то исчислять и уплачивать налог должна организация, которая выплачивает вознаграждение за выполненные работы. При невыполнении такого обязательства на компанию возлагается ответственность в соответствии с действующим Налоговым кодексом.

Если человек является индивидуальным предпринимателем, то компания не должна удерживать налог на доходы физических лиц.

В данном случае компания не выступает . При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель обязуется оплатить налог самостоятельно на основании статьи 227 Налогового кодекса.

В договоре на оказание услуг указывается, что работу будет осуществлять индивидуальный предприниматель. Также стоит указать реквизиты юридического лица, тогда у налогового органа не возникнет вопросов касаемо уплаты взноса.

Вычеты

Все налогоплательщики вправе получить вычет при уплате должным образом платежей в государственную казну. Работники, которые оформлены по договору НПХ, получающие оплату за оказание услуг, вправе получить профессиональный вычет, что предусмотрено статьей 221 Налогового кодекса . При этом сумма будет зависеть от документально подтвержденного расхода.

Иными словами, физическое лицо должно подтвердить расходы, понесенные по договору. Например, часто таким пользуются граждане, которые уезжают в командировку. Ведь в договоре ГПХ невозможно прописать направление в командировку с оплатой проезда.

Все вычеты предоставляются по письменному обращению налогоплательщика в Налоговую инспекцию. Также необходимо к заявлению приложить подтверждающие документы.

Компания, предоставляющая работы по договору ГПХ, может оформить работнику стандартные налоговые вычеты, которые прописаны в статье 218 Налогового кодекса . Условие – доход должен облагаться ставкой в 13% .

Налогоплательщик самостоятельно подает заявление одному из налоговых агентов. Чаще таковым выступает работодатель.

Работодатель также вправе предоставить своему работнику . Предоставляется он в связи с приобретением недвижимости в конце налогового периода или в течение его. Если работник предоставляет услуги в рамках договора ГПХ, работодатель не вправе предоставить ему такие вычеты.

Страховые взносы

Все выплаты, начисленные по договорам ГПХ, признаются объектом обложения страховыми взносами . В этом случае присутствует несколько отличий от трудового договора. Например, взнос в ФСС не будет начисляться.

Травматизм

Работодатель обязуется уплачивать сумму за травматизм только в случае, когда это прописано в договоре.

Налог на прибыль

Учет налогов на прибыль зависит от норм и вида расхода, а также от статуса физического лица. Предусматриваются такие правила в главе 25 Налогового кодекса .

Исполнитель или подрядчик – физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем и не состоящее в основном штате компании. В данном случае расход включается в . Данная расходная операция квалифицируется как затраты на оплату труда.

Другое

Исполнитель – ИП, не состоящий в основном штате компании. Расход отражается в составе прочего расхода, связанного с реализацией.
Исполнитель – штатный работник. Расходы учитываются как прочие, связанные с производством.

Правила заполнения

Сопровождается договор ГПХ оформлением справки по . Для отражения в данном документе дохода понадобятся следующие реквизиты:

Цена выполненной работы – стр. 020 раздела 1.
Исчисляемый и удержанный налог на доходы физических лиц – стр. 040 и 070.
Раздел 2 начинается с блоков стр. 100-140 в каждой дате выплат.

Для корректности заполнения данного отчета нужно знать несколько налоговых требований :

Вся оплата по договору ГПХ подлежит отражению в декларации по форме 6-НДФЛ ( , а также Письмо Минфина России от 26 мая 2014 года);
Сведения в разделе 1 отчетности приводятся нарастающим итогом, а вот в разделе 2 — за последний отчетный квартал.
Время получения дохода физическим лицом – дата перечисления денежных средств на карту или получение наличных в кассе.
Срок перечисления налога на доходы физических лиц – не позднее для, следующего за оплатой выполненной работы.

Пример . Компания заключила договор с физическим лицом на выполнение работ. 15.08.2016 подрядчик получил аванс в размере 5000 рублей. Время выполнения работ — 3 квартал 2016 года. Окончательный расчет произошел 29 августа 2016 года – 22 000 рублей.

Договор выглядит следующим образом:

Договор может заключаться с физическим лицом. Часто такой документ путают с договором подряда, так как оба документа аналогичны в оформлении. Договор подряда – это один из видов договора ГПХ.

Также документ вправе заключаться с индивидуальными предпринимателями, которые не являются резидентами страны.

Для отражения в форме 6-НДФЛ:

Выплаченные денежные средства индивидуальному предпринимателю не отразятся в представленной форме. Он сам уплачивает налог.
Подрядные доходы нерезидента облагаются ставкой в 30%.

Из этого следует, что статус физического лица напрямую влияет на платеж.

Предположим, вы заключили с лицом договор ГПХ. Налоги и взносы с выплат по нему платить надо? Какие-то, безусловно, надо.

Начнем с налогов. Договор ГПХ - это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, или ГПД. Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2 , , 6 ст. 226 НК РФ , Письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-04-06/24982 ).

И даже если в ГПД будет прописано, что физлицо самостоятельно должно уплатить НДФЛ с суммы своего вознаграждения, обязанность по исчислению и уплате НДФЛ все равно будет лежать на другой стороне - организации или ИП, поскольку именно она в данном случае является налоговым агентом (Письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891 ).

А какими страховыми взносами облагается гражданско-правовой договор, точнее выплаты по нему? Об обложении страховыми взносами договоров гражданско-правового характера расскажем ниже.

Договора ГПХ: облагаются страховыми взносами в 2018/2019?

С выплат по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены в общем порядке (п.1 ст.420 НК РФ). Это договоры на оказание услуг (ст. 779 ГК РФ), выполнение работ, подряда (ст. 702 ГК РФ), авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ) и др. Соответственно, в Расчет по страховым взносам 2018/2019 договоры ГПХ нужно включать.

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Гражданско-правовой договор: взносы по ВНиМ и "на травматизм"

Вознаграждения, выплаченные в рамках любых договоров ГПХ, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (пп.2 п.3 ст.422 НК РФ). И взносы «на травматизм» с договоров гражданско-правового характера по общему правилу не начисляются. Исключение составляет случай, когда начисление взносов на "несчастное" страхование прямо предусмотрено ГПД (

Гражданско-правовой договор — соглашение сторон на выполнение определенных работ или оказание услуг, регулируемое нормами Гражданского кодекса РФ. Сторонами гражданско-правового договора могут быть государственные и муниципальные органы, организации, ИП и обычные граждане.

В зависимости от предмета договора различают:

договоры, направленные на передачу имущества и имущественных прав (договоры купли-продажи, мены, дарения, аренды, лизинг);
договоры на выполнение работ (договор строительного или бытового подряда, договор на оказание подрядных и изыскательских работ и т.д.);
договоры на оказание услуг (агентский договор, договор страхования, перевозки, хранения, поручения, и т.д.).

Виды и образцы гражданско-правовых договоров

Основными видами договоров гражданско-правового характера, заключаемых с физическими лицами, являются договоры на выполнение работ и на оказание услуг:

Договоры на выполнение работ

К указанному виду гражданско-правовых договоров относят, в первую очередь, договоры подряда (бытового и строительного), в более редких случаях договоры НИОКР и ДДУ.

Договор подряда

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить для другой стороны (заказчика) определенную работу, а заказчик обязуется ее принять и оплатить.

Договор подряда делится на:

бытовой;
строительный;
оказание подрядных и изыскательских работ;
подрядные работы для государственных и муниципальных нужд.

На практике, договор подряда оформляется при выполнении работы по пошиву одежды или обуви, ремонту бытовой техники, химчистки, установки пластиковых окон, ремонту квартир и офисов и так далее.

Факт сдачи работы подрядчиком и ее принятие заказчиком оформляется актом приемки-сдачи работ .

Договор бытового подряда — скачать образец .

Договор строительного подряда — скачать образец .

Договоры на оказание услуг

К такому виду гражданско-правовых договоров относятся:

договор возмездного оказания услуг;
договор поручения;
агентский договор;
договор хранения и некоторые другие.

Договор возмездного оказания услуг

По договору возмездного оказания услуг одна сторона (исполнитель) по заказу другой стороны (заказчика) обязуется оказать определенные услуги, а заказчик их оплатить. Указанным договором, как правило, оформляются медицинские, ветеринарные, консультационные, аудиторские, информационные и иных виды услуг.

Образец заполнения договора возмездного оказания услуг (скачать образец).

Договор поручения

По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет второй стороны (доверителя) определенные действия юридического характера. Указанным договором, как правило, оформляются услуги представительства в суде, налоговых и иных государственных органах, при сделках с контрагентами.

Образец заполнения договора поручения (скачать образец).

Агентский договор

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется совершить от своего имени и за счет второй стороны (принципала), либо от имени и за счет принципала определенные юридические действия. Указанным договором, как правило, оформляются услуги по поиску клиентов, закупке продукции, мониторингу рынка, доставке продукции.

Образец агентского договора при оказании услуг от имени агента (скачать образец)

Образец агентского договора при оказании услуг от имени принципала (скачать образец)

Плюсы заключения гражданско-правового договора для работодателя

Оформлять сотрудника по гражданско-правовому договору для работодателя, как правило, более выгодно, чем принимать его на работу по трудовому договору . В частности, это удобно:

Если есть необходимость осуществления разовой работы или оказания услуги, для выполнения которых нецелесообразно оформлять сотрудника в штат и обеспечивать его в последствии постоянной работой. Гораздо удобнее нанять на эту работу временного исполнителя.
Если у работодателя отсутствует возможность создания необходимого количества рабочих мест, обязательных для работы в рамках трудового договора. Временному работнику не нужно создавать рабочее место и обеспечивать его материалами, оборудованием и инструментами, а также создавать безопасные условия труда.
Гражданским договором устанавливаются четкие сроки выполнения работы, за нарушение которых исполнитель выплачивает работодателю пеню. Работнику, в данном случае, оплачивается результат работы, а не сам рабочий процесс.
Выплата вознаграждения происходит по факту выполнения работы (без обязанности ее перечисления не реже 2-х раз в месяц).
Отсутствует необходимость оплаты отпусков, больничных и выплаты иных пособий, что значительно сокращает расходы и издержки работодателя.
Размер вознаграждения, не привязан к минимальному размеру оплаты труда.
У работодателя отсутствует необходимость уплаты взносов в ФСС (если это отдельно не оговорено в договоре).
С работником не нужно заключать множество кадровых документов (приказа о приеме на работу , личной карточки и лицевого счета , и иных документов) и ознакомлять его со всеми внутренними локальными актами (должностной инструкцией , правилами и инструкциями по охране труда , правилами внутреннего трудового распорядка , положением об оплате труда и т.д.).

Примечание : если работник не имеет СНИЛС (первое место работы), то работодатель обязан его оформить.

Обратите внимание , что если договор заключается с ИП, то страховые взносы и НДФЛ он уплачивает самостоятельно.

Минусы заключения гражданско-правового договора для работодателя

Несмотря на явные преимущества гражданско-правового договора перед трудовым, заключение его не во всех случаях удобно для работодателя. И вот почему:

Не всех сотрудников можно оформить по гражданско-правовому договору. В частности, это не удастся сделать с работниками, несущими полную материальную ответственность (продавцами, кассирами, товароведами, заведующими или руководителями складов, ломбардов, камер хранения и т.д.).

Если сотрудник нанимается на продолжительную работу, отношения с ним лучше оформить в рамках трудового законодательства. Так как неоднократное перезаключение гражданско-правового договора может грозить работодателю принудительной переквалификацией данного договора в трудовой и наступлением, связанных с этим негативных последствий.

В каких случаях гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой

Гражданско-правовой договор в принудительном порядке может быть переквалифицирован в трудовой, если:

в текст договора включены условия, характерные для трудовых отношений или указывающие на них (положения о регулярной оплате труда, отпуске, соцгарантиях, оплате больничных, личном выполнении работы, графике работы и подчинении трудовому распорядку, сведения о должности, специальности, профессии и т.д.);
осуществление работы по гражданско-правовому договору носит постоянный, а не разовый характер;
отсутствует документ, подтверждающий факт выполнения работ по гражданско-правовому договору (если его оформление, является обязательным по требованию законодательства);
договор многократно перезаключался по истечение срока его действия;
выплата вознаграждения производится наравне со штатными сотрудниками, по тарифной сетке, не реже двух раз в месяц.

Какие последствия повлечет переквалификация гражданско-правового договора в трудовой

Если гражданско-правовой договор признают трудовым, то работодателя могут обязать::

пересчитать и доплатить налоги и страховые взносы;
пересчитать и доплатить заработную плату и иные выплаты, на которые работник имеет право в соответствии с трудовым законодательством;
компенсировать сотруднику моральный ущерб (если им будет заявлен подобный иск);
включить сотрудника в штат.

Кроме это работодателя могут привлечь административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. для ИП, от 50 000 до 100 000 руб. для организации и от 10 000 до 20 000 руб. для должностного лица.

Для того, чтобы избежать указанных выше последствий необходимо внимательно составить договор, не допуская указания в нем положений, характерных для трудовых отношений.

Плюсы и минусы заключения гражданско-правового договора для работника

Для работника плюсов в заключении указанного договора, к сожалению, гораздо меньше, чем у работодателя. К ним, можно отнести:

отсутствие необходимости подчиняться правилам трудового распорядка и режима работы;
возможность работы на нескольких заказчиков одновременно;
возможность нанимать третьих лиц для выполнения работы.

К минусам относятся:

неоплачиваемые больничные листы, отпуска и декрет;
расторжение гражданско-правового договора происходит без заблаговременного предупреждения работника и без выплаты выходного пособия;
отсутствие иных гарантий, предоставляемых работникам, оформленным по трудовому договору.

Понравилась статья? Поделитесь ей

Распечатать статью