Размеры и сроки компенсационных выплат. Компенсационные выплаты: виды, характеристика и правовая база. Компенсация вынужденным переселенцам

• Что такое гарантии и компенсации работникам.
• По каким правилам должна осуществляться выплата любой компенсации работникам.
• Каковы основные виды компенсаций работникам.

Компенсации работникам причитаются, если сотрудники понесли затраты, выполняя свои должностные обязанности. Полагающиеся работнику компенсации являются возмещением понесенных им расходов. Нередко компенсации путают с надбавками и доплатами, носящими компенсационный характер (ст. 129 ТК РФ).

Правила, которые вам нужно соблюдать при выплате компенсации работникам

Правило 1. Состав компенсационных выплат необходимо определять верно.

В заработную плату входит несколько составляющих (ст. 129 ТК РФ). Это:

1. Сумма вознаграждения за проделанную работу. Размер выплат зависит от квалификации сотрудника, сложности его трудовых обязанностей, количества и условий работы, итогов его деятельности.
2. Часть компенсационных и стимулирующих выплат. С этой составляющей заработной платы бухгалтеры предприятий испытывают .

В компенсационную часть зарплаты входят:

• надбавки и доплаты за труд в условиях, не являющихся нормальными
• надбавки и доплаты за труд на радиоактивных загрязненных территориях и условиях особого климата, льготы и компенсации работникам за условия труда
• другие надбавки и доплаты.

Надбавки и доплаты, которые включает в себя компенсационная часть зарплаты:

1. Оплата труда при проведении работ разного квалификационного уровня.
2. Оплата труда, если имеет место совмещение должностей (профессий), расширяются зоны обслуживания, увеличивается объем работы при выполнении обязательств временно отсутствующего сотрудника, при этом работник не освобождается от своих непосредственных обязанностей, прописанных в трудовом договоре.
3. Оплата в условиях временного замещения.
4. Оплата сверхурочных часов.
5. Оплата труда по ночам, по выходным и нерабочим праздничным дням.
6. Компенсации работникам за вредные условия труда или работу, выполняемую на особых условиях.

Правило 2. НДФЛ налагается на компенсации работникам, входящие в зарплату.

В соответствии с гл. 23 НК РФ компенсационные выплаты – это доход сотрудника предприятия, поэтому начисленные средства нужно облагать налогом на доход физлиц.

Правило 3. Компенсационные выплаты, как составную часть заработной платы, включают в затраты по налогу на прибыль

Допускается включение компенсационных выплат в расходы на заработную плату при расчете налога на прибыль (подп. 3 ст. 255 НК РФ). Отметим, что о выплатах данного типа должно быть сказано в трудовых договорах (контрактах) и (или) коллективных договорах.

Правило 4. Компенсационные выплаты, входящие в состав заработной платы, учитываются при расчете средней зарплаты.

Размер средней заработной платы определяет сумму выплат, необходимых работнику для пребывания в служебной командировке, в отпуске, для обучения при повышении квалификации. При расчете среднего заработка учитывают все типы выплат, предусмотренные системой оплаты труда и используемые работодателем, вне зависимости от того, кто является источником данных выплат (п.2 Постановления Правительства PФ от 24.12.2007 № 922). В соответствии с подпунктом «л» п.2 Постановления №922 разрешено включение компенсационных выплат в расчет средней заработной платы. При этом требуется соблюдение следующего условия: об указанных выплатах должно быть сказано в локальных нормативных актах предприятия (к примеру, в Положении об оплате труда).

Правило 5. Компенсационные выплаты учитывают при расчете пособия по временной нетрудоспособности и при расчете детского пособия.

В среднюю заработную плату, в соответствии с которой рассчитывается размер пособий временной нетрудоспособности, по родам и беременности, ежемесячных пособий по уходу за ребенком включают все выплаты и иные вознаграждения, на которые были начислены взносы за страхование в ФСС РФ (п.2 ст. 14 3акона от 29.12.2006 №255-Ф3).

Страховые взносы производятся из компенсационных выплат. В связи с этим допускается их включение в расчет вышеперечисленных пособий. Нормы действующего законодательства при этом не нарушаются.

Основные виды компенсации работникам

Компенсации за служебные командировки

Между компенсационными выплатами, о которых было сказано выше, и выплатами иного типа, предусмотренными ст. 129 ТК РФ, есть существенные различия. Во втором случае речь идет о компенсационных и стимулирующих выплатах, входящих в зарплату. Следовательно, на выплаты данного типа налагается НДФЛ, как на доход сотрудника предприятия.

При этом компенсирующие выплаты, сумму которых работодатель самостоятельно устанавливает для того или иного работника, руководствуясь п.3 ст. 217 НК РФ, не облагаются НДФЛ. Такие компенсации работникам (ТК РФ) – это суточные, оплата проезда, проживания в командировках.

Служебные командировки – любые поездки сотрудника по рабочим делам, когда его деятельность не связана с поездками, не обладает разъездным характером и не выполняется в пути. По статье 167 ТК РФ работнику возмещают все командировочные расходы – работодатель делает определенные денежные выплаты под отчет.

В ходе командировки работник несет расходы не в своих интересах, а в интересах работодателя, поскольку, в соответствии со ст. 166 ТК РФ, служебная командировка – это поездка, в которую сотрудник предприятия отправляется по поручению руководителя для выполнения служебного задания (п. 6 информационного письма Президиума ВАС РФ от 14.0З.08 г. N 106).

НДФЛ не облагается оплата услуг ВИП-залов в аэропортах. Данная сумма является компенсационной выплатой по возмещению затрат сотрудника, которые он понес, чтобы выполнить трудовые обязательства вне постоянного рабочего места. При этом на предприятии в локальном акте должно быть сказано о необходимости предоставления подобной компенсирующей выплаты специалистам, если руководство направляет их в служебные командировки для решения производственных задач (в соответствии с постановлением ФАС Восточно-Сибирского округа от 4.03.08 г. N А33-12597/07-Ф02-598/08).

При этом затраты командированного работника на оплату питания не входят в статью расходов, которая не облагается НДФЛ, так как они являются частью его суточных (постановление ФАС Московского округа от 4.04.13 г. N А40-51503/12-90-279).

Кроме вышеперечисленных типов выплат компенсационными являются выплаты сотрудникам, которых руководство направляет в командировки продолжительностью в один день. Это не суточные, а еще один вид возмещения затрат починенного при выполнении им трудовых обязательств не на рабочем месте. Такие компенсации не являются доходом и экономической выгодой, а потому на них не налагается НДФЛ (в соответствии с постановлением Президиума ВAС РФ от 11.09.12 г. N 4З57/12).

Компенсации за вредные условия труда

Вредные условия труда подразумевают под собой наличие в производственном процессе факторов, наносящих ущерб здоровью людей, работающих на предприятии. Иными словами, на рабочем месте отсутствует соблюдение гигиенических требований, что отрицательно сказывается или может сказаться на дееспособности сотрудников и на здоровье их возможного потомства.

Вредный фактор – растяжимое понятие. Речь может идти как о среде в целом, так и об условиях осуществления трудовой деятельности. Здоровье работника могут подорвать такие отрицательные факторы, как:

1. Физические параметры работы (температура, влажность воздуха, наличие электромагнитного излучения, постоянная вибрация и т. д.).
2. Провокаторы химического типа (ферменты и гормоны, реагенты и т. д.).
3. Опасные факторы биологического вида (вредные микроорганизмы и бактерии).
4. Особенности трудовой деятельности (умственные и сенситивные нагрузки, распорядок дня, возможность получить производственные травмы).

В Ф3 РФ от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» сказано о профессиях, подразумевающих наличие вредных условий труда. В соответствии с законодательством определяются льготы и компенсации работникам за условия труда.

В данный момент на государственном уровне предусмотрено, что действуют льготы и компенсации работников вредных производств. О сферах деятельности и специальностях, связанных с вредными производственными условиями, сказано в Постановлении Правительства от 29.03.2002 № 188 (ред. от 08.10.2014).

Необходимость выплат компенсации работникам за вредные условия труда и сумма устанавливаются в соответствии со статьями ТК РФ, коллективными договорами или иной внутренней документацией организации.

Такие компенсации бывают следующими:

• сокращение рабочего дня (36 часов в неделю и менее)
• предоставление оплачиваемого отпуска (дополнительного ежегодного) продолжительностью не менее одной недели
• повышение заработной платы в размере не менее 4% от оклада
• предоставление пенсионных льгот
• предоставление бесплатного лечения и оздоровления
• предоставление расходных материалов (это могут быть обеззараживающие средства или спецодежда)

У работодателя в данный момент есть возможность определить вид и размер выплачиваемой работнику компенсации за выполнение трудовых обязательств на свое усмотрение в соответствии с нормами ТК РФ. Кроме того, он имеет право выдвигать инициативу о повышении размера выплат, которые производятся из страховых взносов работодателей в соответствии с тарифами, установленными страховыми предприятиями.

Также в некоторых российских регионах действуют особые тарифы за плохие климатические условия. Например, постановление от 2.08.1987 N 403/20-155 гласит, что сумма коэффициента на Урале варьируется от 1,15 до 1,20. Точный размер определяется городом.

Компенсации за совмещение работы с получением образования

Главная гарантия в этой отрасли – то, что ТК РФ наделяет работодателей обязанностью предоставлять подчиненным, совмещающим работу и обучение, учебный отпуск. При этом ТК РФ определяет, что при учебном отпуске средний заработок может как сохраняться, так и не сохраняться.

Ст. 173 ТК РФ гласит, что дополнительный отпуск первого типа с сохранением зарплаты действует для сотрудников, которые:

• проходят промежуточную аттестацию на первом, втором и всех последующих курсах
• проходят государственную итоговую аттестацию сроком до 4 месяцев по учебному плану программы высшего образования.

Дополнительный отпуск второго типа, при котором заработок не сохраняется, предоставляют следующим сотрудникам предприятий:

• специалистам, допущенным к вступительным испытаниям
• работникам-слушателям подготовительных отделений учреждений, где получают высшее образование для итоговой аттестации
• сотрудникам, обучающимся в соответствии с государственными аккредитованными программами бакалавриата, программами специалитета, программами магистратуры; форма обучения при этом – очная; служащие в данном случае совмещают обучение и работу, проходят промежуточную аттестацию, готовятся к защите или защищают выпускную квалификационную работу, сдают итоговые госэкзамены

Сотрудники, совмещающие обучение и трудовую деятельность, работают меньше, чем их коллеги. В зависимости от вида получаемого образования, если человек желает, то продолжительность его рабочего дня может быть сокращена:

• в процессе обучения в высших учебных заведениях и организациях профобразования по заочным и очно-заочным формам
• в процессе получения общего (среднего общего) образования по очно-заочным формам
• в процессе получение высшего образования в соответствии с программами подготовки кадров высшего квалификационного разряда

На предприятиях всегда действуют компенсации работникам, совмещающим работу с обучением. Таким специалистам оплачивается время освобождения от рабочей деятельности и проезд до места обучения и обратно.

Компенсации обучения и повышения квалификации работника

Еще одна выплата – компенсация обучения работнику. Ст. 196 и 197 ТК РФ гласят, что на основании действующих законодательных норм, соглашения сторон, локальных актов руководства, коллективного договора и соглашений на средства работодателя может быть проведена профподготовка, переподготовка и повышение квалификационного уровня сотрудников. В соответствии с п.3 ст. 217 НК РФ затраты на повышение уровня квалификации подчиненных не облагаются налогом.

В ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 5.11.08 г. N А19-19415/06-20Ф025295/08 сказано, что если работодатель выдвигает инициативу повысить квалификацию того или иного работника для достижения определенных задач при производстве, цена на обучение в данном случае – компенсационная выплата по смыслу 164 статьи ТК РФ. Обучение работающего человека, инициированное начальником в производственных целях, не является личным доходом сотрудника, а значит, не облагается налогом.

Оплата услуг сотовой связи

Наиболее распространенная компенсация расходов работнику – оплата мобильной связи. При этом не важно, кто является собственником телефона, на кого зарегистрирован номер - на работника или работодателя. Важна лишь первичная документация, подтверждающая, что расходы на оплату услуг мобильной связи были понесены (речь идет о квитанциях, чеках и т. д.).

Глава компании нередко заинтересован в выплате подобных компенсаций работникам. Несение таких расходов обусловлено, прежде всего, производственной необходимостью. Иногда требуется срочное разрешение проблем определенными сотрудниками предприятия, создание необходимых условий трудовой деятельности юристам и менеджерам, деятельность которых имеет прямое или косвенное отношение к ведению телефонных переговоров в соответствии с постановлением ФAC СКО от 14.08.07 г. N Ф08-4810/2007-1847А.

ФAC выпустил постановление от 23.09.09 г. N А33-12556/09, в котором дал разъяснение что, если работодатель не предоставляет детализированные отчеты мобильных операторов для подтверждения использования сотовой связи в рабочих целях и при отсутствии иных доказательств, это еще не является свидетельством того, что переговоры носили непроизводственный характер. При этом обязательно наличие локального акта об использовании мобильной связи для оперативного достижения рабочих целей и её применение в личных нуждах. Помимо такого документа требуется заключение соглашения на использование мобильной связи для решения рабочих задач (на основании постановления ФАС Уральского округа от 07.11.06 г. N Ф09-9786/06-С2).

Помимо этого ФАС Уральского округа в постановлении от 12.02.08 г. N Ф09-234/08-С2 сообщил, что затраты на оплату услуг мобильных операторов необходимы для работодателя. Данные расходы должны иметь непосредственную связь с предпринимательской деятельностью главы компании.

Компенсации за использование и содержание личного имущества работника

Компенсационные выплаты – это еще и покрытие руководителем расходов, которые несет работник на использование и содержание личных имущественных ценностей.

Часто налоговые органы считают неправомерным включать в налоговую базу по НДФЛ компенсирующие выплаты за пользование работником личным транспортом при решении производственных задач сверх лимита, о котором сказано в п. 1 постановления Правительства РФ от 8.02.02 г. N 92 «Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов». Сумма для легковых машин, чей рабочий объем двигателя не превышает 2000 л. составляет 1200 рублей, свыше – 1500 рублей, для мотоциклов – 600 рублей.

Данный подзаконный акт устанавливает норму расходов только для определения размера налога на прибыль, что понятно из его наименования. При исчислении НДФЛ размер компенсации за использование личного транспорта для решения производственных задач ведется в соответствии с соглашением руководства (на основе постановления ФAС Северо-Западного округа от 11.01.07 г. N А05-5764/2006-20).

Выплаты материальной помощи

Компенсации работникам (ТК РФ), не облагаемые НДФЛ – материальная помощь, оказываемая работодателям действующим сотрудникам. Это и компенсации, выплачиваемые работникам при увольнении, выходе на пенсию в связи с возрастом или инвалидностью. Сумма данных выплат не превышает 4 тысячи рублей (4 абзац п.28 ст. 217 НК РФ). Здесь речь также идет о единовременных пособиях, выплачиваемых организациями по отраслевым соглашениям и коллективным договорам сотрудникам, на здоровье которых негативно отразилось профессиональное заболевание или несчастный случай на производстве. Все это – компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством, а потому они не облагаются налогом по п. З ст. 217 НК РФ (постановление Президиума ВАС РФ от 1.11.11 г. N 6341/11).

Компенсации заработной платы и ее индексации

Налогом облагается заработная плата и размер ее индексации, предусмотренный ст. 134 ТК РФ по решению суда, то есть средства, взысканные с предприятия в пользу сотрудника. В данном случае действует налог на доходы физлиц в законном порядке.

В ст. 236 ТК РФ прописано, что в случае, если работодатель нарушает установленные сроки выплат зарплаты, отпускных, выплат при увольнении и иных, на которые может по закону претендовать работник, далее на него налагается обязательство уплаты сотруднику причитающихся средств плюс проценты (денежная компенсация). Её размер составляет не менее 1/300 действующей в данный момент ставки рефинансирования Банка России от невыплаченных своевременно средств за каждый день просрочки. Начало перерасчета вместе с процентами – следующий день после срока, когда должны были быть проведены выплаты до окончания фактического расчета включительно.

То есть, денежную компенсацию, выплачиваемую при нарушении установленного срока выдачи заработной платы и отпускных, не облагают налогом в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ (письма Минфина России от 29.04.13 г. N 03-04-07/14976, ФНС России от 4.06.13 г. N ЕД-4-3/10209 «По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты»).

Компенсации при увольнении (выходное пособие)

Выходное пособие, средняя месячная заработная плата на момент трудоустройства, компенсация руководству, заместителю руководителя, главбуху предприятия в части, превышающей трехкратную сумму средней месячной зарплаты или шестикратный размер средней месячной зарплаты в отношении тех, кто был уволен из компаний, находящихся на Крайнем Севере и прилегающих к нему территориях, также не облагаются налогом (ч. 3 ст. 217 НК РФ).

В соответствии с ч. 4 ст. 178 ТК РФ в трудовом или коллективном договоре может быть сказано об иных случаях, когда должны выплачиваться выходные пособия, а также об их увеличенном размере.

При этом работодатель имеет право на свое усмотрение определять, в каких еще случаях можно осуществлять дополнительные выплаты и прописывать это в тексте трудового договора. Но это право еще не говорит о том, что подобные выплаты устанавливаются на законодательном уровне в соответствии с ТК РФ, и в отношении них не действует налог на прибыль физлиц.

В соответствии с ч. 3 ст. 217 НК РФ законодательная норма, по которой причитается компенсация уволенным работникам, носит императивный характер. При этом норма ч.3 ст. 178 ТК РФ обладает диспозитивным характером, а потому обложение НДФЛ по общим основаниям применяется к выходному пособию, не предусмотренному законодательно и выплачиваемому сотруднику организации (на основе апелляционного определения Свердловского областного суда от 22.04.14 г. N 33-3874/2014).

Если трудовой договор или соглашение содержит информацию о прекращении выплаты выходного пособия в фиксированном объеме работнику, для данной выплаты действует НДФЛ в законодательном порядке (на основе апелляционного определения краевого суда в г. Красноярске от 6.08.14 г. N 33-7507/2014). Налогом при этом облагают всю сумму компенсирующей выплаты в полном объеме, а не только часть, превышающую размер средней заработной платы за три месяца, так как в законодательстве не сказано о налоговой льготе для подобных случаев увольнения (в соответствии с апелляционным определением Московского областного суда от 23.07.14 г. N 33-16087/2014).

Компенсации занятий спортом в клубах и секциях

Примечательно, что в последние годы возник еще один тип компенсирующих выплат для сотрудников различных организаций. Это оплата спортивных занятий в залах и фитнес-клубах. Статья 226 ТК РФ гласит, что у всех работодателей есть обязанность проведения мероприятий по улучшению условий и охраны трудовой деятельности за счет собственных средств в размере не меньше 0,2% от суммы расходов на выпуск товаров, услуг, работ в течение года.

Траты работодатель несет сам. Вместе с тем, у него есть право привлечения денег из других компаний и привлечения других физлиц к оказанию помощи. Работники такие траты не несут, а потому их удержание из заработной платы неправомерно в соответствии с ч. 5 ст. 226 ТК РФ.

В приказе Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 1.03.12 г. N 181н (в ред. от 16.06.14 г.) сказано о перечне мероприятий, направленных на улучшение условий и охраны трудовой деятельности, понижение уровня профессиональных рисков, ежегодно реализуемых работодателем. Пункт 32 Типового перечня содержит информацию о мероприятиях, цель которых – развивать спорт и физическую культуру среди работников компаний. В перечне обозначены, в частности, такие пункты, как:

1. Выплата компенсаций работникам на оплату спортивных занятий в залах и клубах.
2. Организация и проведение мероприятий физкультурного и спортивного характера, внедрение Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса ГТО («Готов к труду и обороне»), осуществление выплат тренерам и методистам, привлекаемым к проведению данных мероприятий.
3. Организация и проведение мероприятий физкультурно-оздоровительного типа, таких, как производственная гимнастика, ЛФК с теми, кому необходимо посещать подобные занятия в связи с рекомендациями специалиста; сюда же входят выплаты методистам, врачам, тренерам и др.
4. Покупка, содержание, обновление спортинвентаря.
5. Обустройство новых или переоборудование уже существующих площадок и помещений для спортивных занятий; организация и развитие спортивно-физкультурных клубов, созданных для привлечения сотрудников предприятия к спортивным и физкультурным занятиям по месту осуществления рабочей деятельности.

У работодателя есть обязанность каждый год разрабатывать план мероприятий по улучшению условий и охраны трудовой деятельности. Руководитель имеет право на свое усмотрение определять их перечень. При этом они не обязательно должны быть связаны с развитием спорта и физкультуры в коллективе. Это могут быть спецоценки условий трудовой деятельности и уровней рисков, связанных с профессиональной сферой, улучшение средств по коллективной защите сотрудников организации от воздействия вредных факторов на производстве, введение систем по автоматическому контролю над уровнем опасных факторов на местах и т. д.

Кроме того, если финансы позволяют, глава компании может наметить проведение нескольких различных мероприятий в текущем году, так как ст. 226 ТК РФ и Типовой перечень не говорят об обратном.

Если он решит, что в текущем году все же нужно провести мероприятия по развитию спорта и физкультуры, представленные в Типовом перечне, то на свое усмотрение решает, как следует расходовать выделенные на эти цели деньги.

Как рассчитать компенсацию неиспользованного отпуска работнику (пример поэтапно)

В соответствии со ст. 127 ТК РФ в последний день осуществления трудовой деятельности выдается компенсация работнику за неиспользованный отпуск при увольнении, как основной, так и дополнительный. Отметим, что в компаниях, где трудовой распорядок особенный, сотрудникам предоставляют дополнительный отпуск или несколько дней к основному.

При этом не имеет значения, почему человек покидает место работы. Выплата компенсации на это никак не влияет. Исключение составляют случаи, когда работником совершено преступление.

Если человек осуществлял трудовую деятельность в компании менее года, компенсация работнику за неиспользованный отпуск при увольнении считается пропорционально к рабочим месяцам. При подсчете не учитываются месяцы менее половины, а те, что достигли середины, считаются целыми. Из этого следует, что даже тот, кто не проработал на предприятии и 6 месяцев, при уходе получает компенсирующую выплату за неиспользованный отпуск.

На практике встречаются случаи, когда выплата компенсаций значительно затрудняется или вовсе невозможна. Если человек не отработал некоторые дни, то сумму дней в отпуске, приходящуюся на неотработанный отпускной период, вычитают из начисленного, но не выданного заработка.

Компенсация за отпуск увольняющемуся сотруднику выдается в три этапа:

Этап 1. Рассчитываются неиспользованные отпускные дни

Для расчета используют коэффициент 2,33 дня за месячный период. Эту цифру получают в результате деления стандартного отпускного периода в 28 дней на 12 (число месяцев в году). И руководствуются общепринятыми правилами. Рассчитываться с работниками руководители могут сами, вручную, или с использованием специальной онлайн-программы.

Сначала высчитывают количество отпускных дней, не использованных работником. Предварительно следует выяснить таких показателях, как:

• общая продолжительность работы сотрудника на предприятии
• периоды, которые следует вычесть из рабочего стажа, но они дают право использования отпуска
• суммарное количество отпускных дней работника, причитающиеся ему за весь период деятельности в организации
• общее число всех отпускных дней, которые человек успел использовать за время работы

Из ст. 121 ТК РФ можно узнать о правилах, по которым подсчитывается весь трудовой стаж. Именно трудовой стаж наделяет работников правом ежегодного отпуска. При расчете во внимание принимают:

• фактически отработанные в компании часы
• дни, когда место работы было закреплено за сотрудником (отпускные периоды, выходные, праздники)
• отлучения с рабочего места и прогулы, происходившие не по инициативе данного сотрудника
• неоплачиваемый отпуск (не более 2 недель за год)

В стаже, в соответствии с которым предоставляется право на отпуск, не должно быть:

• отпуска по уходу за ребенком
• периода отсутствия сотрудника на рабочем месте без уважительных причин

Чтобы установить стаж, дающий право использования отпуска, необходимо из общего срока трудовой деятельности на предприятии вычесть период, не входящий в отпускной стаж.

Этап 2. Рассчитывается заработная плата за день

Чтобы вычислить размер среднего ежедневного заработка, необходимо разделить суммарный средний заработок, полученный работником за расчетное время, на 12, а далее – на 29,3 (количество дней в месяце в среднем). Фактический заработок – это все выплаты, выданные работнику. А именно:

• оклад
• выплаты в связи с особенными трудовыми условиями
• премии и вознаграждения
• доплаты и надбавки
• иные начисления

Фактическая зарплата не включает в себя:

• компенсацию расходов на обучение, питание, проезд
• пособия в связи с временной нетрудоспособностью
• материальную помощь
• средний заработок, сохраняемый на период командировок, отпускные
• пособие по родам и беременности
• оплату простоев не по вине сотрудника

Этап 3. Определяется расчетный срок

Далее находят срок, который будет использован при расчете. В данном случае расчетным сроком является период в 12 месяцев до момента, когда сотрудник ушел с места работы. Но из него убирают промежуточные сроки, не включенные в расчет средней заработной платы:

• все отпускные периоды без сохранения зарплаты
• отпуск в связи с беременностью и родами
• время, когда сотрудник был нетрудоспособен (в качестве подтверждения необходим больничный лист)

В двух словах расчетный период – это время, в течение которого сотрудник предприятия выполнял на рабочем месте свои трудовые обязанности и получал законное вознаграждение в виде заработной платы. На основе полученных данных определяют, в каком размере причитается компенсация работнику за неиспользованный отпуск при увольнении. Полученную величину среднего заработка за день умножают на количество не использованных работником отпускных дней.

Пример . Специалист работал на птицефабрике и решил уйти с предприятия 10.12.2013 г. Компенсация работнику за неиспользованный отпуск при увольнении причитается за 13 дней. В период с 1.12.2012 г. по 30.11.2013 г. работник находился на отдыхе в фабричном санатории в течение 15 дней. Отпуск длился с 12.07.2013 г. по 26.07.2013 г. Кроме того, сотрудник предоставил больничный лист, подтверждающий, что с 08.09.2013 г. по 11.09.2013 г., в течение 4 дней, он находился в состоянии временной нетрудоспособности. При вычислении был использован определенный отрезок времени, за который сотрудник, согласно подсчетам, заработал 175 тысяч рублей. В данную цифру не вошли отпускные и выплата пособия по временной нетрудоспособности.

Чтобы подсчитать размер выплат за неиспользованный отпуск, для начала нужно рассчитать количество дней, учитывающихся в июле. Для этого 29,3 делим на 31 день и умножаем на разницу между количеством дней в июле и количеством дней отпуска. В результате получаем 15,12 дня. Далее по аналогии считаем количество календарных дней в сентябре. 29,3 дней / 30 дней x (30 дней – 4 дня) = 25,39 дня. Затем находим количество календарных дней, также принимаемых в расчет. Умножаем 29,3 дней на 10 месяцев, прибавляем 15,12 дня и 25,39 дня. В результате получаем 333,51 дня.

Чтобы узнать о среднем дневном содержании, итоговый заработок, сумма которого составляет 175 тысяч рублей, делим на количество дней в расчете – 333,51 дня и получаем 524,72 руб. Работнику в качестве компенсации положена при увольнении выплата в размере 6821,38 руб. (524,72 руб. x 13 дней).

Из примеров, приведенных выше, можно лучше разобраться в порядке расчета финансовых средств, причитающихся сотруднику предприятия за неиспользованные отпускные дни. При расчете учитывается фактический стаж, число отпускных дней и средний заработок.

Как рассчитать компенсацию работнику за использование личного автомобиля для служебных нужд

Компенсация полагается любому рабочему, кто на основании соглашения с работодателем, пользуется личным авто в служебных целях. При этом компенсация расходов работнику может быть выдана даже за одну поездку по служебным делам.

В соответствии с ТК РФ выплата компенсаций за пользование транспортным средством в служебных целях может подразумевать:

• возмещение затрат, необходимых для обеспечения эксплуатации транспортного средства, к примеру, расходов на ГСМ
• компенсацию за использование и амортизацию (износ) транспортного средства

У Вас есть возможность установить в соглашении, что компенсация расходов работнику также включает в себя две составляющие. Это возмещение затрат, связанных с эксплуатацией авто для служебных нужд, и компенсация за износ транспорта. О требованиях к сумме компенсации в ТК РФ ничего не сказано. В связи с этим у Вас есть возможность обозначить любую сумму в разумных пределах и не приводить ее расчет.

Вместе с тем контролирующими органами для оплаты налогов и взносов рекомендовано учитывать при расчете компенсации за пользование личным транспортом:

• уровень износа и период полезного применения авто
• степень интенсивности использования

В связи с этим наиболее оптимально прописать в соглашении о пользовании личным авто сотрудника какую-нибудь схему расчета выплат, к примеру:

• сделать размер выплачиваемой работнику компенсации равной сумме амортизации авто за месяц
• установить тарифы за 1 км «служебного» пробега авто, которые можно сформировать на основе расценок такси

Какую ответственность несет руководитель за невыплату компенсации работнику при увольнении

Практика показывает, что прекращать трудовые отношения с подчиненным лучше на доброжелательной ноте с честной выплатой всех причитающихся ему сумм. Руководителям следует соблюдать это несложное правило, чтобы впоследствии не столкнуться с проблемами. При игнорировании требований ТК РФ руководство различных предприятий несет материальную ответственность за невыплату компенсирующих сумм, о чем сказано в ст. 236 ТК РФ, вместе с ответственностью за задержку зарплаты и выплат иного типа.

При задержке положенных работнику выплат и отрицании его права на их получение компания берет на себя риск последующей выплаты данных компенсаций, но уже в соответствии с судебным решением и с процентами. У обиженного работника есть право обратиться в судебные инстанции, трудовую инспекцию или органы прокуратуры. На основе обращения работодателю будет направлено предписание с требованием немедленно погасить задолженность.

Если компенсация бывшему работнику не выдана вовремя, это грозит административной ответственностью по п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Сумма штрафа для предприятия может составить 30-50 тысяч рублей.

Компенсационные выплаты – понятие и виды предусмотрены различными нормативными актами. О том, что представляют собой такие выплаты, расскажем в статье. Кроме того, приведем перечень выплат в зависимости от категории их получателей.

Понятие виды и общая характеристика компенсационных выплат, предусмотренных в России

Термина «компенсационные выплаты» ни в одном нормативно-правовом акте не дается, однако его можно вывести, ознакомившись с перечнем мер поддержки, предусмотренных законодательством.

Компенсационные выплаты – это денежные суммы, которые начисляются различным категориям граждан с целью их материальной поддержки при причинения им различного рода вреда, в случаях, установленных законом.

Фактически, это возмещение каких-либо расходов, либо причиненного гражданам ущерба (как материального, так и физического). Необходимо отметить, что компенсации предусмотрены в разных правовых ситуациях, и единого порядка их выплаты не существует.

Зависит ли возможность выплаты компенсаций от дохода лица и иных выплат социального характера?

Компенсационные выплаты, как правило, выплачиваются из бюджетов различных уровней, в целях поддержки получателей таких выплат. Они могут носить регулярный или разовый характер.

Наличие или отсутствие иных доходов у получателя выплат не имеет значения. Более того, не имеет значение и перечисление в их пользу выплат социального характера, т.е. пособий, пенсий, и т.д. Компенсационные выплаты подлежат начислению в любом случае, при наличии оснований для этого.

В качестве примера можно привести выплаты компенсаций лицам, которые ликвидировали аварию на атомной электростанции в Чернобыле. Законом от 15.05.1991 № 1244-1 для таких лиц установлены меры поддержки, с целью возмещения причиненного вреда здоровью в результате радиоактивного излучения.

Например, выплачиваются компенсационные выплаты на продукты и иные товары продовольственного назначения, компенсация потери трудоспособности (вне зависимости от того, получают ли такие лица пособия по инвалидности). Из ст. 42 приведенного выше закона следует, что начисление таких компенсаций не ставится в зависимость от того, имеют ли получатели доход, либо нет, а также от того, получают ли они социальные выплаты.

Какие виды компенсаций предусмотрены Гражданским кодексом РФ?

Как упоминалось выше, термин компенсация может трактоваться по-разному, в зависимости от отрасли права и характера регулируемых в такой отрасли правоотношений. В гражданском праве термин компенсация несет несколько иное значение.

На основании ст. 1064 ГК РФ причиненный вред возмещается его причинителем в полной мере, вне зависимости от его характера. Возмещение предусмотрено как за причинение имущественного, так и физического ущерба. Однако возмещение вреда не тождественно компенсации — это разные понятия. В силу п. 1 ст. 1046 ГК РФ помимо возмещения вреда на причинителя вреда может быть возложена обязанность по выплате компенсации, сверх возмещения вреда.

Примером такой компенсации является выплата потерпевшим на основании ст. 60 Градостроительного кодекса РФ денежных сумм при разрушении объекта строительства (дома, здания, сооружения). Дополнительным примером является компенсация морального вреда в силу положений ст. 151 ГК РФ. Такой вред возмещается сверх причиненного ущерба.

Компенсации, предусмотренные трудовым законодательством

Статья 164 ТК РФ дает определение термину компенсация, с точки зрения трудового права. Это возмещение сотруднику организации его трат, которые связаны с исполнением им обязанностей в сфере труда. Перечень трат не раскрывается, однако из содержания нормы понятно, что они могут быть любыми.

Сотрудники организаций могут нести различные расходы, например, командировочные, которые производятся сотрудником на проезд до места назначения и на наем жилого помещения. Они должны быть возмещены. Сюда же можно отнести любые расходы сотрудников, которые были произведены по поручению руководства организации.

Каким образом можно дать классификацию предусмотренных в РФ компенсационных выплат?

Понятие и классификация компенсационных выплат не предусмотрены каким-то конкретным нормативным актом. Поскольку тема статьи весьма обширна, для простоты восприятия, перед перечислением компенсационных выплат, разберемся, как их можно классифицировать. Так, они могут разделяться в зависимости от следующих факторов.

1. От того, в какие сроки выплачиваются. В частности, могут быть разовые и постоянные выплаты (еще их называют единовременными и периодическими), ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные, и так далее.
2. От источника средств, из которого выплачиваются компенсации. Они могут быть предусмотрены бюджетом, выплачиваться из средств руководства организации, в которой трудоустроен работник, быть оплачены причинителем вреда в гражданско-правовых отношениях.
3. От цели, на которые направлена выплата. Это может быть возмещение причиненного вреда (любого характера), понесенных лицом расходов.
4. От категорий лиц, получающих компенсации. Категорий достаточно много. Это инвалиды, пенсионеры, военные, матери, участники ликвидации аварий и катастроф, участники военных конфликтов, нетрудоспособные граждане, и т.д.

Как разграничиваются компенсации и пособия?

Следует отметить, что данные термины очень близки по содержанию, но у них есть отличительные черты. Пособие – это денежные средства, выплачиваемые различным категориям граждан при наличии на то оснований, предусмотренных законом. Именно основания для выплат отличают пособия от компенсаций. Чаще всего пособия выплачиваются в случаях, когда лицо претерпевает какие-либо социальные лишения. Примерами пособий могут являться:

• пособия по беременности и родам (ввиду рождения ребенка получателю такого пособия необходимы денежные средства);
• пособие по уходу за ребенком (выплачивается по аналогичным основаниям).
• различные пособия инвалидам (ввиду их особого статуса, невозможности полноценно трудиться).

Из указанных примеров видно, что пособия выплачиваются не ввиду причинения вреда, а ввиду определенных жизненных обстоятельств, с которыми государство связывает необходимость выплат.

Кроме того, пособия и компенсация отличаются:

1. По сфере действия законодательства, регулирующего порядок выплат. Пособия выплачиваются на основании различных нормативных актов в области социального обеспечения, в то время, как компенсации могут выплачиваться на основании законодательства, определяющего порядок возмещения вреда, гражданского законодательства, норм трудового права.
2. По основаниям для начисления. Пособия – это социальные выплаты с целью обеспечить граждан, попавших в тяжелые жизненные обстоятельства. Компенсации же направлены на возмещение вреда, расходов, и т.д.

Виды пособий и компенсационных выплат весьма похожи. Все такие начисления могут быть единовременными и периодическими, чаще всего финансируются из бюджета государства, носят имущественный характер.

Виды компенсаций в зависимости от категорий лиц, которым они выплачиваются

Приведем перечень компенсаций, чтобы дать читателю понимание, в каких сферах такие выплаты производятся. Необходимо отметить, что их очень много, и они закреплены в огромном количестве нормативных актов различных уровней – от Федеральных законов до постановлений Правительства.

Компенсации для пострадавших в результате аварии на Чернобыльской АЭС

1. Для тех лиц, которые получили дозу облучения, которая привела к лучевой болезни на ЧАЭС, а также ликвидаторов последствий аварии, предусмотрены компенсационные выплаты на покупку товаров продовольствия, в силу требований ст. 14, 15 ФЗ № 1244-1.
2. Для граждан, которые живут, либо работают в зоне отчуждения, предусмотрены компенсационные выплаты на питание детей в возрасте до 3 лет и в детских садах, в силу ст. 19 ФЗ № 1244-1.

Компенсации для инвалидов

1. Предусмотрено возмещение половины расходов от платы за квартиру и услуг коммунального характера для лиц с ограниченными возможностями. Аналогичные выплаты предусмотрены для лиц, которые воспитывают детей-инвалидов (ст. 17 ФЗ от 24.11.1995 № 181).
2. Для тех родителей, у чьих детей ограниченные возможности, и они получают образование на дому, в силу ст. 19 ФЗ № 181.
3. Ежемесячные выплаты для совершеннолетних лиц с ограниченными возможностями и детям. Выплаты зависят от того, какая группа инвалидности установлена. Основание – ст. 28.1 ФЗ № 181.

Компенсации для военных, сотрудников МВД и МЧС

Приведем несколько примеров компенсаций для таких категорий лиц:

1. Для жен работников МЧС и МВД, которые живут в районах, где затруднено трудоустройство предусмотрена компенсация, на основании п. 1 Указа Президента РФ № 1110.
2. При использовании военнослужащими в служебных целях принадлежащего им транспорта, на основании ст. 20 ФЗ от 27.05.1998 № 76.
3. Если военнослужащим причинен ущерб, либо вред здоровью, на основании ст. 18 ФЗ № 76.
4. Если невозможно организовать питание военных в районах Крайнего Севера, то выплачиваются компенсации, на основании ст. 14 ФЗ № 76.

Для матерей и иных лиц, воспитывающих детей

Для матерей, других родственников, которые состоят в трудовых отношениях и воспитывают детей, до 3 лет, на основании Указа Президента РФ от 30.05.1994 № 1110.

Компенсации работникам на основании ТК РФ

1. Уже упомянутое возмещение расходов, связанных с командировкой, в силу ст. 168 ТК РФ.
2. Если сотрудник привлечен к выполнению государственных обязанностей во время работы, например, присяжным заседателем, компенсация выплачивается в силу требований ст. 170 ТК РФ.
3. При сокращении штатов, на основании ст. 178 ТК РФ.
4. При получении производственной травмы, либо профзаболевания, на основании ст. 184 ТК РФ.
5. При осуществлении трудовой деятельности во вредных для здоровья условиях, на основании ст. 222 ТК РФ.
6. При поездках в отпуск, либо переездах на работах в условиях Крайнего Севера, на основании ст. 325 и 326 ТК РФ.

Таким образом, мы кратко разобрали вопрос о понятии и видах компенсационных выплат, привели примеры с указанием на законодательные акты, которые закрепляют их.

Пособия

Пособия - это денежные выплаты, назначаемые гражданам периодически (как правило, ежемесячно) или единовременно в установленных законодательством случаях с целью возмещения утраченного заработка либо оказания дополнительной материальной помощи.

В отличие от пенсий, выступающих в качестве постоянного и основного источника средств к существованию, пособия, как правило, являются помощью, временно заменяющей утраченный заработок или служащей дополнением к основному источнику средств к существованию (заработку или пенсии).

Многочисленные пособия в системе социального обеспечения могут быть классифицированы по раз­личным основаниям:

а) по целевому назначению:

Пособия, компенсирующие заработок полностью или частично;

Пособия, предоставляемые как дополнительная материальная помощь;

б) по продолжительности выплаты пособия:

Единовременные;

Периодические (ежемесячные);

в) по родам социального обеспечения, к которым

относятся те или иные пособия:

Пособия по обязательному социальному страхованию;

Пособия по государственной социальной помощи;

г) по источнику выплаты пособия:

Из социальных внебюджетных фондов;

Из федерального бюджета и т. д.

Перечислим основные виды пособий, предусмотренные действующим законодательством, и нормативные акты, которыми регулируются условия и по­рядок их предоставления.

1. Пособие по временной нетрудоспособности. Предоставление данного пособия регулируется Положением о порядке обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию, утвержденным постановлением Президиума ВЦСПС от 12 ноября 1984 г.

2. Пособия гражданам, имеющим детей: пособие по беременности и родам; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреж­дениях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное по­собие на период отпуска по уходу за ребенком до до­стижения им возраста полутора лет; ежемесячное пособие на ребенка.

Условия и порядок предоставления указанных пособий регламентируются Федеральным законом от 19 мая 1995 г. «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (с последующими изм. и доп.) и Положением о порядке назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденным постановлением Правительства РФ от 4 сентября 1995 г. № 883 (с последующими изм. и доп.).

3. Пособие по безработице. Основными норматив­ными актами, регулирующими условия и порядок предоставления данного пособия, являются Закон РФ от 19 апреля 1991 г. «О занятости населения в Рос­сийской Федерации» в ред. Федерального закона от 20 апреля 1996 г. № 36-ФЗ (с последующими изм. и доп.) и Порядок регистрации безработных граждан, утвержденный постановлением Правительства РФ от 22 апреля 1997 г. № 458.

Пособие безработным гражданам, уволенным по любым основаниям, устанавливается в процентном отношении к среднему заработку, исчисленному за последние три месяца по последнему месту работы, если они в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы, имели оплачиваемую работу не менее 26 календарных недель на условиях полного рабочего дня (недели) или на условиях неполного рабочего дня (недели) с пересчетом на 26 календарных недель с полным рабочим днем (неделей). Во всех иных случаях, в том числе гражданам, впервые ищущим работу (ранее не работавшим), не имеющим профессии (специальности), стремящимся возобновить трудовую деятельность после длительного (более од­ного года) перерыва, а также гражданам, уволенным из организаций в течение 12 месяцев, предшествовав­ших началу безработицы, и имевшим в этот период оплачиваемую работу менее 26 календарных недель, пособие по безработице устанавливается в размере 20% величины прожиточного минимума, исчисленного в субъекте РФ в установленном порядке, но не ниже 100 рублей.

4. Единовременные пособия гражданам при возникновении поствакцинального осложнения. Право граждан на выплату этих пособий установлено ст. 18 и 19 Федерального закона от 17 сентября 1998 г. «Об иммунопрофилактике инфекционных болезней»(с последующими изм.). Перечень поствакцинальных осложнений, дающих право гражданам на получение пособий, утвержден постановлением Правительства РФ от 2 августа 1999 г. № 885, а Порядок выплаты этих пособий определен постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2000 г. № 1113.

При возникновении поствакцинального осложнения гражданин имеет право на получение государственно­го единовременного пособия в размере 10 тыс. руб­лей. В случае смерти гражданина, наступившей вследствие поствакцинального осложнения, право на получение государственного единовременного пособия в размере 30 тыс. рублей имеют члены его семьи, определяемые в соответствии с пенсионным законодательством.

5. Единовременное пособие медицинским работ­никам, заразившимся вирусом иммунодефицита человека., при исполнении служебных обязанностей. Право медицинских работников на получение указанного пособия установлено Федеральным законом от 30 марта 1995 г. № 38-ФЗ «О предупреждении распространения в Российской Федерации заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции)» (с последующими изм. и доп.). Перечень предприятий, учреждений и организации государственной и муниципальной систем здравоохранения, работа в которых дает право на получение государственных единовременных пособий работникам, заразившимся вирусом иммунодефицита человека при исполнении своих служебных обязанностей, а также категорий медицинских работников, имеющих право на получение пособий, утвержден постановлением Правительства РФ от 20 июня 1997 г. № 757. Этим же постановлением утверждены Правила назначения и выплаты указанных пособий.

Единовременные пособия устанавливаются в следующих размерах:

В случае выявления у работников указанных категорий заражения вирусом иммунодефицита человека при исполнении своих служебных обязанностей

(без установления инвалидности) - 10 тыс. рублей;

В случае заражения работников указанных категорий вирусом иммунодефицита человека при исполнении своих служебных обязанностей, повлекшего установление инвалидности: инвалиду I группы - 25 тыс. рублей; инвалиду II группы - 20 тыс. рублей; инвалиду III группы - 15 тыс. рублей; каждому члену семьи работников указанных категорий, заразившихся при исполнении своих служебных обязанностей вирусом иммунодефицита человека и умерших от связанных с развитием ВИЧ-инфекции заболеваний, - 30 тыс. рублей.

1. Единовременное пособие гражданам, привлеченным для борьбы с терроризмом. Меры правовой и социальной защиты лиц, участвующих в борьбе с терроризмом, в том числе и право на получение единовременных пособий в случае причинения вреда здоровью или смерти, в настоящее время установлены Федеральным законом от 25 июля 1998 г. № 130-ФЗ «О борьбе с терроризмом», а до его принятия вопросы социальной защиты лиц, привлекаемых к выполнению специальных задач, связанных с проведением мероприятий по борьбе с терроризмом, регулировались постановлением Правительства РФ от 22 января 1997 г. № 58.

Согласно указанному Закону в случае гибели при проведении контртеррористической операции лица, принимавшего участие в борьбе с терроризмом, членам семьи погибшего и лицам, находящимся на его иждивении, выплачивается единовременное пособие в размере 100 тыс. рублей; в случае, если лицо, принимавшее участие в борьбе с терроризмом, при проведении операции получило увечье, повлекшее за собой наступление инвалидности, этому лицу выплачивается единовременное пособие в размере 50 тыс. рублей,

а в случае, если данное Лицо получило ранение, не повлекшее за собой наступление инвалидности, ему выплачивается единовременное пособие в размере 10 тыс. рублей.

2. Социальное пособие на погребение. Выплата указанного единовременного пособия предусмотрена Федеральным законом от 12 января 1996 г. № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» (с последующими изм. и доп.). Оно выплачивается в случае, если погребение осуществлялось за счет средств супруга, близких родственников, иных родственников, законного представителя умершего или иного лица, взявшего на себя обязанность осуществить погребение умершего, в размере, равном стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, установленному Законом, но не превышающем 1000 рублей. Временный порядок обеспечения социальным пособием на погребение, возмещения стоимости гарантированного перечня услуг по погребению и учета расходования средств социального страхования на эти цели утвержден постановлением ФСС РФ от 22 февраля 1996 г. № 16.

3. Пособия в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием. Правовое регулирование обеспечения страховыми пособиями в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями осуществляется Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и иными нормативными актами, прежде всего постановлениями Правительства РФ, письмами, постановлениями и приказами ФСС РФ.

Обеспечение по страхованию осуществляется, в частности, в виде выплаты застрахованному либо лицам, имеющим право на получение такой выплаты в случае его смерти, единовременного пособия (страховой выплаты) и ежемесячного пособия.

Размер единовременной страховой выплаты определяется в соответствии со степенью утраты застрахованным профессиональной трудоспособности исходя из 60-кратного минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом на день такой выплаты; в случае смерти застрахованного пособие устанавливается в размере, равном 60-кратному минимальному размеру оплаты труда, установленному на день такой выплаты. Размер ежемесячной страховой выплаты (пособия) определяется как доля среднего месячного заработка застрахованного до наступления страхового случая, исчисленная в соответствии со степенью утраты им профессиональной трудоспособности.

4. Социальные пособия гражданам, уволенным с военной службы. Законом от 27 мая 1998 г. (ст. 23) установлены следующие виды пособий:

А) Военнослужащим по контракту при увольнении с военной службы по достижении ими предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями выплачивается единовременное пособие при общей продолжительности военной службы:

менее 10 лет - в размере пяти окладов денежного содержания;

от 10 до 15 лет - в размере 10 окладов денежного содержания;

от 15 до 20 лет - в размере 15 окладов денежного содержания;

20 лет и более - в размере 20 окладов денежного содержания.

Б) Военнослужащим, награжденным в период прохождения военной службы государственным орденом (орденами) или удостоенным почетных званий Союза ССР или РФ, размер единовременного пособия увеличивается на два оклада денежного содержания.

В) Военнослужащим, проходившим военную службу по призыву, при увольнении с военной службы выплачивается единовременное пособие, равное

100 рублям, а указанным лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, - 500 рублям.

Г) Военнослужащим, проходившим военную службу по контракту, имеющим общую продолжительность военной службы от 15 до 20 лет и уволенным с военной службы по достижении ими предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями без права на пенсию, в течение пяти лет выплачивается ежемесячное социальное пособие в размере:

при общей продолжительности военной службы 15 лет - 40% суммы оклада денежного содержания;

за каждый год свыше 15 лет - 3% суммы оклада денежного содержания.

Порядок выплаты указанных пособий, а также размер единовременного пособия для граждан, уволенных с военной службы по другим основаниям, определен постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 22 сентября 1993 г. № 941 (с последующими изм. и доп.).

Пособия следует отличать от компенсационных выплат. Эти выплаты адресованы относительно узкому кругу лиц, нуждающихся в социальной поддержке и помощи по обстоятельствам, не зависящим от гражданина. В некоторых случаях законодатель прямо называет их таковыми, а в некоторых применяет иные термины (например, «пособие»), но предусматривает их компенсационный характер.

В настоящее время отечественное законодательство предусматривает несколько видов компенсационных выплат.

1) Компенсационные выплаты матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с организациями, и женщинам-военнослужащим, находящимся в отпуске по уходу за

ребенком. Данные выплаты назначаются в соответствии с Указом Президента РФ от 30 мая 1994 г. № 1110 (с последующими изм. от 8 февраля 2001 г.) «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» и Порядком назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан, утвержденным постановлением Правительства РФ от 3 ноября 1994 г. № 1206. Выплаты производятся ежемесячно в размере 50 рублей.

2) Компенсационные выплаты студентам и аспирантам, находящимся в академических отпусках по медицинским показаниям. Условия, размер и порядок их предоставления регулируются Указом Президента РФ от 30 мая 1994 г. № 1110 и постановлением Правительства РФ от 3 ноября 1994 г. № 1206. Выплата производится ежемесячно со дня предоставления академического отпуска в размере 50 рублей.

3) Компенсационные выплаты неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами. Данные выплаты назначаются в соответствии с Указом Президента РФ от 17 марта 1994 г. № 551 «О размере компенсационных выплат неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами» (с последующими изм.) и выплачиваются в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 25 мая 1994 г. № 549. Ежемесячные компенсационные выплаты неработающему трудоспособному лицу, осуществляющему уход за инвалидом I группы либо престарелым, нуждающимся в постоянном постороннем уходе по заключению лечебного учреждения или достигшим 80 лет, а также за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет, производятся в размере 120 рублей к пенсии, установленной указанным нетрудоспособным гражданам в период осуществления ухода за ними.

4) Компенсационные выплаты неработающим женам лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел в отдаленных гарнизонах и местностях, где отсутствует возможность их трудоустройства. Соответствующие ежемесячные компенсационные выплаты назначаются и выплачиваются в размере 50 рублей на основании и в порядке, предусмотренном Указом Президента РФ от 30 мая 1994 г. Х° 1110 и постановлением Правительства РФ от 3 ноября 1994 г. № 1206.

5) Компенсационные выплаты супругам военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, в период их проживания вместе с супругами в местностях, где они вынуждены не работать или не могут трудоустроиться по специальности в связи с отсутствием возможности трудоустройства, а также по состоянию здоровья детей. Право супругов военнослужащих на указанное пособие, носящее по своей сути компенсационный характер, установлено ст. 10 Закона от 27 мая 1998 г. Его назначение и выплата производятся в порядке, предусмотренном Положением, утвержденным постановлением Правительства РФ от 27 февраля 1999 г. № 231. Размер ежемесячной компенсационной выплаты составляет 100 рублей, а в местностях, где установлены районные коэффициенты к заработной плате, размер пособия определяется с применением этих коэффициентов.

6) Компенсационные выплаты на детей, находящихся под опекой и попечительством в приемной семье. Данные выплаты предусмотрены постановлением Правительства РФ от 17 июля 1996 г. № 829 «О приемной семье». На содержание каждого приемного ребенка (детей) приемной семье органами местного самоуправления выплачиваются ежемесячно денежные средства на питание, приобретение одежды, обуви и мягкого инвентаря, предметов хозяйственного обихода, личной гигиены, игр, игрушек, книг, а

также выделяются средства на приобретение мебели (при передаче ребенка на воспитание на срок один год и более, исходя из установленных норм материального обеспечения по фактически сложившимся ценам в данном регионе. Кроме того, выделяются денежные средства на отопление, освещение, текущий ремонт жилья, приобретение мебели и оплату услуг бытового обслуживания.

7) Компенсационные выплаты на питание обучающимся в государственных, муниципальных общеобразовательных учреждениях, учреждениях начального и среднего профессионального образования. Федеральным законом от 1 августа 1996 г. № 107-ФЗ «О компенсационных выплатах на питание обучающимся в государственных, муниципальных общеобразовательных учреждениях, учреждениях начального профессионального и среднего профессионального образования» указанные выплаты установлены в размере 3% в день от минимального размера оплаты труда из расчета на одного обучающегося в течение учебного года с учетом районных коэффициентов.

Единовременное пособие вынужденным переселенцам. Право лица, получившего свидетельство о регистрации ходатайства о признании его вынужденным переселенцем, и прибывших с ним членов семьи, не достигших возраста 18 лет, на получение единовременного денежного пособия в размере не ниже 100 рублей на каждого члена семьи установлено ст. 4 Закона РФ «О вынужденных переселенцах». Размеры и порядок выплаты данного пособия, носящего компенсационный характер, установлены постановлением Правительства РФ от 16 июня 1997 г. № 724.

Компенсационная выплата, выплачиваемая каждому члену семьи, устанавливается для:

Лица, получившего свидетельство о регистрации ходатайства о признании его вынужденным переселенцем, и прибывших с ним членов семьи, не достигших 18-летнего возраста, в размере 100 рублей;

Малообеспеченных лиц (одиноких пенсионеров, одиноких инвалидов, семей, состоящих только из пенсионеров и (или) инвалидов, одинокого родителя(заменяющего его лица) с ребенком или детьми в возрасте до 18 лет, многодетной семьи с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет) из числа указанных лиц в размере 150 рублей.

Единовременное пособие беженцам. Согласно Закону РФ «О беженцах» (ст. 6), лицо, получившее свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации, и прибывшие с ним члены его семьи имеют право на получение единовременного денежного пособия на каждого члена семьи в размере не ниже 100 рублей. Порядок назначения и конкретные размеры пособий определены постановлением Правительства РФ от 23 мая 1998 г. № 484.

Данное единовременное денежное пособие, имеющее характер компенсационной выплаты, выплачивается в размере:

100 рублей - лицу, получившему свидетельство и каждому прибывшему с ним члену семьи, не достигшему 18-летнего возраста;

150 рублей - малообеспеченному лицу (одинокому нетрудоспособному пенсионеру и инвалиду, одинокому родителю с ребенком или детьми в возрасте до 18 лет, многодетной семье с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет) из числа лиц, получивших свидетельство, и каждому прибывшему с ним члену семьи, не достигшему 18-летнего возраста.

Компенсации отдельным категориям инвалидов (на санаторно-курортное лечение, на бензин и техническое обслуживание транспортных средств, на транспортное обслуживание). Право отдельных категорий инвалидов из числа ветеранов (инвалидов Великой Отечественной войны и инвалидов боевых действий на территориях других государств, участников Великой Отечественной войны, ставших инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин, за исключением лиц, инвалидность которых наступила вследствие их противоправных

действий, военнослужащих и лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении служебных обязанностей) на получение указанных компенсаций установлено Федеральным законом «О ветеранах». Условия назначения, порядок выплаты и источники финансирования компенсаций определены Порядком назначения и выплаты отдельным категориям инвалидов из числа ветеранов денежной компенсации расходов на санаторно-курортное лечение и Порядком назначения и выплаты отдельным категориям инвалидов из числа ветеранов денежных компенсаций расходов на бензин или другие виды топлива, ремонт, техническое обслуживание транспортных средств и на запасные части к ним, а также на транспортное обслуживание, утвержденными постановлением Правительства РФ от 10 июля 1995 г. № 701 (с последующими изм. и доп.).

Денежная компенсация на санаторно-курортное лечение выплачивается один раз в два года в размере, установленном субъектами РФ, но не менее четырехкратного минимального размера пенсии по старости. Размеры денежных компенсаций на эксплуатационные расходы и транспортное обслуживание устанавливаются субъектами исходя из предельного размера ежегодной денежной компенсации на транспортное обслуживание, выплачиваемой отдельным категориям инвалидов из числа ветеранов за счет средств федерального бюджета (в настоящее время - не свыше 835 рублей в год).

Субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг. Положение о предоставлении гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг утверждено постановлением Правительства РФ от 2 августа 1999 г. № 887. Данные субсидии, носящие компенсационный характер, предоставляются гражданам органами государственной власти субъектов РФ и органа ми местного самоуправления в пределах социально нормы площади жилья и нормативов потреблении коммунальных услуг с учетом прожиточного минимума, совокупного дохода семьи и действующих льгот предоставление субсидий осуществляется в установленном порядке в соответствии с ежегодно утверждаемыми федеральными стандартами:

а) социальной нормы площади жилья;

б) предельной стоимость предоставляемых жилищно-коммунальных услуг общей площади жилья;

в) максимально допустимой доли собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи в пределах социальной нормы площади жилья и нормативов потребления коммунальных услуг. Субсидии предоставляются в безналичной форме в виде уменьшения их платежа за жилье и коммунальные услуги.

Сейчас весьма остро стоит вопрос о реформировании системы социальной защиты граждан, имеющих детей. И здесь большое значение будет играть роль назначения и выплаты пособий, компенсаций, т. е. предоставление такой помощи тем гражданам, которые действительно в них нуждаются, с учетом данных уровня прожиточного минимума. В настоящее время в Российской Федерации действует достаточно разветвленная система государственных пособий и компенсационных выплат гражданам, имеющих детей. Несмотря на включение в один закон, государственные пособия на детей отличаются друг от друга по различным существенным признакам: по целевому назначению; по источникам финансирования, по субъектам; порядку исчисления и размерам.

Законодательство Российской Федерации о государственных пособиях гражданам, имеющим детей, основывается на Конституции Российской Федерации и состоит из настоящего Федерального закона, других федеральных законов, а также законов и иных нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации, устанавливающих дополнительные виды материальной поддержки семей с детьми. Федеральный закон от 19 мая 1995 года N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (ред. от 28.12.2001) устанавливает единую систему государственных пособий гражданам, имеющим детей, в связи с их рождением и воспитанием, которая обеспечивает гарантированную государством материальную поддержку материнства, отцовства и детства.

Материнство, детство, семья представляют собой взаимосвязанную систему социальных факторов, в решающей степени определяющих состояние общества и перспективу его прогрессивного развития, преемственность поколений, подготовленность новых членов общества к полноценной реализации прав и обязанностей человека и гражданина.

По определению ст. 23 Международного пакта о гражданских и политических правах, семья является и остается естественной и основной ячейкой общества, имеющей право на защиту со стороны общества и государства.

Положительные тенденции в государственной защите материнства, детства, семьи во многом связаны с интенсивным развитием (несмотря на общеизвестные трудности ресурсного обеспечения и финансирования) программно-целевого подхода в этой деятельности, решением ряда организационных вопросов, включением в данную деятельность субъектов Федерации и органов местного самоуправления. Так, действуют федеральная программа "Дети России", программы "Планирования семьи", "Профилактика безнадзорности детей", "Развитие социального обслуживания семьи и детей", "Безопасное материнство" и др. В свою очередь органы власти субъектов Федерации разработали и реализуют более 130 региональных программ по защите материнства, детства, семьи.

Государственные пособия на детей не назначаются гражданам, имеющим детей следующих категорий:

Гражданам РФ, иностранным гражданам и лицам без гражданства, дети которых находятся на полном государственном обеспечении;

Гражданам РФ, лишенным родительских прав;

Гражданам РФ, выехавшим на постоянное место жительства за пределы России.

Таким образом, система пособий гражданам, имеющим детей, включает в себя:

Пособие по беременности и родам;

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

Единовременное пособие при рождении ребенка;

Пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им полутора лет; (все вышеперечисленные 4 вида пособий относят к пособиям по социальному страхованию и выплачиваются они за счет средств федерального бюджета);

Ежемесячное пособие на ребенка (этот вид пособия следует отнести к государственной социальной помощи за счет средств бюджетов субъектов РФ).

Компенсационные выплаты и их виды

Компенсация – это возмещение гражданам произведенных ими расходов, установленных законодательством, это такие денежные выплаты, которые адресованы лицам, нуждающимся в социальной поддержке по обстоятельствам, не зависящим от воли получателя компенсации.

Действующее российское законодательство устанавливает компенсационные выплаты следующим категориям граждан:

– матерям, другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком в возрасте до трех лет;

– студентам, находящимся в академическом отпуске по медицинским показаниям;

– неработающим женам сотрудников органов внутренних дел, уголовно-исполнительной системы, Государственной противопожарной службы в местностях, где отсутствует возможность их трудоустройства;

– неработающим трудоспособным гражданам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами;

– родителям на содержание ребенка в дошкольном учреждении;

– инвалидам на содержание собак-поводырей;

– гражданам, пострадавшим от воздействия радиации;

– другие компенсационные выплаты.

Ежемесячные компенсационные выплаты за время академического отпуска, отпуска по уходу за ребенком до трех лет и женам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел были введены в целях усиления социальной защищенности отдельных категорий граждан по указу Президента РФ от 30.05.1994 г., а порядок их назначения и выплаты предусмотрен в соответствующем постановлении Правительства РФ.

Ежемесячные компенсационные выплаты студентам образовательных учреждений высшего и учащимся среднего профессионального образования, аспирантам, обучающимся с отрывом от производства, в аспирантурах при образовательных учреждениях высшего профессионального образования и научно-исследовательских учреждениях, находящимся в академических отпусках по медицинским показаниям.

Ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб. в месяц назначаются и выплачиваются находящимся в академических отпусках по медицинским показаниям:

– студентам образовательных учреждений высшего профессионального образования;

– учащимся образовательных учреждений среднего профессионального образования;

– аспирантам, обучающимся с отрывом от производства в аспирантурах при образовательных учреждениях высшего профессионального образования и научно-исследовательских учреждениях.

Заявление о назначении ежемесячных компенсационных выплат подается по месту учебы. К заявлению прилагается копия приказа о предоставлении академического отпуска по медицинским показаниям. Решение о назначении ежемесячных компенсационных выплат принимается руководителем соответствующего образовательного или научно-исследовательского учреждения независимо от его организационно-правовой формы в 10-дневный срок со дня поступления документов. В случае отказа в назначении ежемесячных компенсационных выплат заявитель письменно извещается об этом в 5-дневный срок после принятия соответствующего решения с указанием причины отказа и порядка его обжалования. Одновременно возвращаются все документы.

Ежемесячные компенсационные выплаты назначаются со дня предоставления академического отпуска по медицинским показаниям, если обращение за ними последовало не позднее 6 месяцев со дня предоставления указанного отпуска. При обращении за назначением ежемесячных компенсационных выплат по истечении 6 месяцев со дня предоставления академического отпуска по медицинским показаниям они назначаются и выплачиваются за истекшее время, но не более чем за 6 месяцев со дня месяца, в котором подано заявление о назначении этих выплат со всеми документами. Выплата ежемесячных компенсационных выплат осуществляется за текущий месяц в сроки, установленные для выплаты стипендий обучающимся и производится со дня предоставления академического отпуска по медицинским показаниям по день его окончания. Назначенные ежемесячные компенсационные выплаты, не полученные своевременно, выплачиваются за прошлое время в размерах, предусмотренных законодательством РФ на каждый соответствующий период, если обращение за их получение последовало в течение трех лет со дня предоставления академического отпуска по медицинским показаниям.

Компенсационные выплаты, не выплаченные своевременно по вине образовательного или научно-исследовательского учреждения, их назначающего и выплачивающего, выплачиваются за прошлое время без ограничения каким-либо сроком.

Ежемесячные компенсационные выплаты осуществляются за счет средств образовательных учреждений высшего и среднего профессионального образования и научно-исследовательских учреждений, направляемых на оплату стипендий обучающимся.

Ежемесячные компенсационные выплаты матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях с работодателя­ми, и женщинам-военнослужащим, находящимся в отпуске по уходу за ребенком. Ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб. назначаются и выплачиваются находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет (далее именуются – отпуска по уходу за ребенком):

Матерям (отцу, усыновителю, опекуну, бабушке, дедушке, другому родственнику, фактически осуществляющему уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях с работодателями независимо от их организационно-правовых форм;

Матерям, проходящим военную службу по контракту, службу в качестве лиц рядового и начальствующего состава в органах внутренних дел;

Матерям, проходящим военную службу по контракту, и матерям из гражданского персонала воинских формирований РФ, находящихся на территории иностранных государств, в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;

Женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации, если они находились на момент увольнения в отпуске по уходу за ребенком и не получают пособия по безработице.

Заявление о назначении ежемесячных компенсационных выплат подается по месту работы (службы) указанных лиц, в отдельных случаях в орган социальной защиты населения по месту жительства. К заявлению прилагается копия приказа о предоставлении отпуска по уходу за ребенком.

При назначении ежемесячных компенсационных выплат в органах социальной защиты населения дополнительно к заявлению представляются:

Копия свидетельства о рождении ребенка;

Трудовая книжка;

Справка органов государственной службы занятости о невыплате пособия по безработице.

Решение о назначении ежемесячных компенсационных выплат принимается работодателем, руководителем воинского формирования или органа социальной защиты населения в 10-дневный срок со дня поступления документов. В случае отказа в назначении ежемесячных компенсационных выплат заявитель письменно извещается об этом в 5-дневный срок после принятия соответствующего решения с указанием причины отказа и порядка его обжалования. Одновременно возвращаются все документы.

Ежемесячные компенсационные выплаты назначаются со дня предоставления отпусков по уходу за ребенком, если обращение за ними последовало не позднее 6 месяцев со дня предоставления указанных отпусков. При обращении за назначением ежемесячных компенсационных выплат по истечении 6 месяцев со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком они назначаются и выплачиваются за истекшее время, но не более чем за шесть месяцев со дня месяца, в котором подано заявление о назначении этих выплат.

Выплата ежемесячных компенсационных выплат осуществляется за текущий месяц в сроки, установленные для выплаты ежемесячного пособия на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

При наступлении обстоятельств, влекущих прекращение ежемесячных компенсационных выплат, в частности, увольнение работника по собственному желанию, назначение пособия по безработице, нахождение ребенка на полном государственном обеспечении, лишение родителя, осуществляющего уход за ребенком, родительских прав, выплата прекращается начиная с месяца, следующего за тем месяцем, в котором наступили соответствующие обстоятельства.

Получатели ежемесячных компенсационных выплат обязаны извещать обо всех изменениях, влияющих на их выплату, работодателя, руководителя воинского формирования или орган социальной защиты населения.

Назначенные ежемесячные компенсационные выплаты, не полученные своевременно, выплачиваются за прошлое время в размерах, предусмотренных законодательством РФ, на каждый соответствующий период, если обращение за их получением последовало в течение трех лет со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком.

Ежемесячные компенсационные выплаты, не выплаченные своевременно по вине работодателя, воинского формирования, органа социальной защиты населения, их назначающего и выплачивающего, выплачиваются за прошлое время без ограничения каким-либо сроком. Ежемесячные компенсационные выплаты осуществляются за счет средств, направляемых на оплату труда работодателями независимо от их организационно-правовых форм. Работодатели, воинские формирования, органы социальной защиты населения, финансируемые из бюджетов, реализуют указанные права за счет соответствующих бюджетов.

Ежемесячные компенсационные выплаты неработающим же­нам лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, уголовно-исполнительной системы, Государственной противопожарной службы, в отдаленных гарнизонах и местностях, где отсутствует возможность их трудоустройства. Ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб. назначаются и выплачиваются неработающим женам лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, Государственной противопожарной службы в отдаленных гарнизонах и местностях, где отсутствует возможность их трудоустройства.

Порядок и условия отнесения органов внутренних дел к числу дислоцированных в отдаленных гарнизонах и местностях, где отсутствует возможность трудоустройства жен лиц рядового и начальствующего состава, устанавливаются Министерством внутренних дел по согласованию с Министерством труда и Министерством финансов РФ.

Право на ежемесячные компенсационные выплаты имеют жены указанных лиц, фактически проживающие вместе с мужьями в отдаленных гарнизонах и местностях, где они не могут трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, и не получающие пособия по безработице.

Назначение и выплата ежемесячных компенсационных выплат производятся по месту службы указанных лиц на основании личного заявления, к которому прилагается копия свидетельства о браке, справка кадрового органа о прибытии и фактическом проживании жены по месту службы мужа и представляется трудовая книжка жены. Если жена до обращения за ежемесячными компенсационными выплатами не начинала трудовую деятельность, ее трудовая книжка не представляется. В этом случае служащий в своем обращении указывает, что его жена не начинала трудовую деятельность.

Решение о назначении ежемесячных компенсационных выплат принимается руководителем органа внутренних дел в 10-дневный срок со дня поступления документов. В случае отказа в назначении ежемесячных компенсационных выплат заявитель письменно извещается об этом в 5-дневный срок после принятия соответствующего решения с указанием причины отказа и порядка его обжалования. Одновременно возвращаются все документы.

Ежемесячные компенсационные выплаты назначаются на период с месяца, следующего за месяцем, в котором поступило заявление о назначении компенсационных выплат, по месяц включительно возникновения обстоятельств, влекущих прекращение их выплаты (трудоустройство жены, выплата пособия по безработице, переезд жены на постоянное место жительства в другую местность, назначение ей пенсии).

Назначенные ежемесячные компенсационные выплаты, не выплаченные своевременно, выплачиваются за прошлое время, но не более чем за три года перед обращением за их получением, в размерах, предусмотренных законодательством РФ на каждый соответствующий период. Ежемесячные компенсационные выплаты, не выплаченные своевременно по вине органа внутренних дел, их назначающего и выплачивающего, выплачиваются за прошлое время без ограничения каким-либо сроком.

Во всех перечисленных случаях, для лиц, проживающих в районах и местностях, где установлены районные коэффициенты к заработной плате, размер ежемесячных компенсационных выплат определяется с применением этих коэффициентов.

Трудоспособным гражданам, которые не работают в связи с тем, что осуществляют уход за инвалидом I группы либо престарелым, нуждающимся в постоянном постороннем уходе по заключению лечебного учреждения или достигшим 80 лет, а также за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет, в соответствии с указом Президента РФ производятся компенсационные выплаты в размере 500 руб.

Компенсационные выплаты производятся к установленной указанным нетрудоспособным гражданам пенсии в период осуществления ухода за ними.

Размер компенсационных выплат для граждан, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах с тяжелыми климатическими условиями, требующих дополнительных материальных и физиологических затрат проживающих там граждан, увеличивается на соответствующий районный коэффициент, применяемый в указанных районах (местностях) при определении размеров пенсий в соответствии с федеральными законами от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». Порядок предоставления указанных выплат определен Правительством РФ.

Компенсационные выплаты выплачиваются неработающему трудоспособному лицу, фактически осуществляющему уход за нетрудоспособным гражданином, независимо от их родственных отношений и совместного проживания.

Ежемесячные компенсационные выплаты лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами, производятся с месяца подачи документов, необходимых для назначения указанных выплат, на весь период такого ухода.

Для установления ежемесячных компенсационных выплат представляются следующие документы:

Паспорт лица, осуществляющего уход;

Заявление лица, осуществляющего уход, с указанием даты начала ухода;

Трудовая книжка лица, осуществляющего уход;

Справка органа социальной защиты населения по месту жительства лица, осуществляющего уход, о неполучении им пенсии;

Справка службы занятости по месту жительства лица, осуществляющего уход, о неполучении им пособия по безработице;

Трудовая книжка нетрудоспособного гражданина;

Справка МСЭК об установлении I группы инвалидности;

Медицинское заключение о признании ребенка в возрасте до 18 лет инвалидом;

Заключение лечебного учреждения о нуждаемости в постоянном постороннем уходе (если данные документы отсутствуют в пенсионном деле);

Заявление нетрудоспособного гражданина, подтверждающее осуществление за ним ухода.

При необходимости подлинность подписи на заявлении нетрудоспособного гражданина может подтверждаться актом обследования.

В том случае, если нетрудоспособный гражданин является полностью или частично недееспособным, заявление представляется от имени его законных представителей. Подобное заявление не требуется в отношении родителей, осуществляющих уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет.

Документы, необходимые для назначения ежемесячной денежной компенсации, подаются в орган, выплачивающий пенсию нетрудоспособному гражданину. Орган, принявший документы, выдает расписку в их приеме.

Вопрос о назначении ежемесячной денежной компенсации рассматривается в течение 10 дней со дня приема всех необходимых документов. В случае отказа в назначении ежемесячной денежной компенсации орган, принявший такое решение, в течение 5 дней письменно извещает об этом заявителей с указанием причины отказа и порядка его обжалования. После решения вопроса о назначении ежемесячной де­нежной компенсации заявителям возвращаются трудовые книжки и паспорт, копии (выписки) которых приобщаются к делу.

Выплата ежемесячной денежной компенсации осуществляется в порядке, установленном для выплаты соответствующих видов пенсий.

Ежемесячные компенсационные выплаты прекращаются при возникновении следующих обстоятельств:

Смерти нетрудоспособного гражданина либо лица, осуществлявшего уход;

Назначении лицу, осуществляющему уход, пенсии, независимо от ее вида и размера, либо пособия по безработице;

Поступлении лица, осуществляющего уход, либо нетрудоспособного гражданина на работу;

Прекращении осуществления ухода, подтвержденного соответствующим заявлением нетрудоспособного гражданина либо его законного представителя;

Истечении срока, на который была установлена I группа инвалидности;

Достижении ребенком-инвалидом возраста 18 лет, если ему по достижении данного возраста не установлена инвалидность I группы;

Помещении нетрудоспособного гражданина на полное государственное содержание;

Лишении родителя, осуществляющего уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет, родительских прав;

Перемене места жительства нетрудоспособным гражданином, влекущей изменение органа, выплачивающего ему пенсию.

Лицо, осуществляющее уход, в случае поступления его на работу, назначения ему пенсии, пособия по безработице, а также при наличии других обстоятельств, влекущих прекращение выплаты ежемесячной денежной компенсации, обязано в течение 5 дней сообщить органу, назначившему (выплачивающему) указанную компенсацию, о наступлении таких обстоятельств.

Выплата ежемесячной денежной компенсации прекращается с первого числа месяца, следующего за тем, в котором наступили вышеперечисленные обстоятельства.

В случае перемены нетрудоспособным гражданином места жительства соответствующий орган, выплачивающий ему пенсию по новому месту жительства, по заявлению лица, осуществляющего уход, или нетрудоспособного гражданина возобновляет выплату ежемесячной денежной компенсации с первого числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена ее выплата. При этом в случае необходимости указанный орган может затребовать от лица, осуществляющего уход, либо нетрудоспособного гражданина повторное представление отдельных документов.

Суммы назначенной ежемесячной денежной компенсации, не полученные своевременно, выплачиваются за все прошлое время, но не более чем за три года перед обращением за их получением. Ежемесячная денежная компенсация, не выплаченная своевременно по вине органа, назначающего и выплачивающего такую компенсацию, выплачивается за все прошлое время без ограничения каким-либо сроком.

Существуют иные виды компенсационных выплат:

1. Компенсация родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования

Для воспитания детей дошкольного возраста, охраны и укрепления их физического и психического здоровья, развития индивидуальных способностей и необходимой коррекции нарушений развития этих детей в помощь семье действует сеть дошкольных образовательных учреждений.

Отношения между дошкольным образовательным учреждением и родителями (законными представителями) регулируются договором между ними.

Родители (законные представители) несовершеннолетних детей до получения последними основного общего образования имеют право выбирать формы обучения, образовательные учреждения, защищать законные права и интересы ребенка, принимать участие в управлении образовательным учреждением.

Учредители образовательных учреждений, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, вправе устанавливать плату, взимаемую с родителей или законных представителей за содержание ребенка в указанных учреждениях.

Размер родительской платы за содержание ребенка в государствен­ных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, не может превышать 20 % затрат на содержание ребенка в соответству­ющем образовательном учреждении, а с родителей (законных предста­вителей), имеющих трех и более несовершеннолетних детей, – 10 % указанных затрат. За содержание детей с отклонениями в развитии, посещающих государственные и муниципальные образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования, а также детей с туберкулезной интоксикацией, находящихся в указанных образовательных учреждениях, родительская плата не взимается.

Перечень затрат, учитываемых при установлении родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразо­вательную программу дошкольного образования, устанавливается Правительством РФ.

Родители (законные представители) детей, посещающих государственные и муниципальные образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования, имеют право на получение компенсации части платы за содержание детей в указанных учреждениях.

В целях материальной поддержки воспитания детей, посещающих государственные и муниципальные образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования, родителям (законным представителям) выплачивается компенсация части родительской платы на первого ребенка в размере 20 % размера внесенной ими родительской платы, фактически взимаемой за содержание ребенка в соответствующем образовательном учреждении, на второго ребенка – в размере 50 % и на третьего ребенка и последующих детей – в размере 70 % размера указанной родительской платы.

Право на получение компенсации имеет один из родителей (за­конных представителей), внесших родительскую плату за содержание ребенка в соответствующем образовательном учреждении.

Порядок обращения за компенсацией, а также порядок ее выплаты устанавливаются органами государственной власти субъектов РФ.

Финансирование расходов, связанных с предоставлением компенсации, является расходным обязательством субъектов РФ. Российская Федерация обеспечивает софинансирование указанных расходов путем предоставления бюджетам субъектов РФ субсидий. Предоставление субсидий осуществляется в порядке и на условиях, которые определяются Правительством РФ, в пределах объемов средств, выделяемых на эти цели в федеральном бюджете на очередной финансовый год.

2. Компенсация инвалидам расходов на содержание и ветеринарное обслуживание собак-проводников.

Государство гарантирует инвалидам проведение реабилитационных мероприятий, получение технических средств и услуг, предусмотренных федеральным перечнем реабилитационных мероприятий, технических средств реабилитации и услуг, предоставляемых инвалиду за счет средств федерального бюджета.

Техническими средствами реабилитации инвалидов являются:

Специальные средства для самообслуживания;

Специальные средства для ухода;

Специальные средства для ориентирования (включая собак-проводников с комплектом снаряжения), общения и обмена ин­формацией;

Специальные средства для обучения, образования (включая литературу для слепых) и занятий трудовой деятельностью;

Протезные изделия (включая протезно-ортопедические изделия, ортопедическую обувь и специальную одежду, глазные протезы и слуховые аппараты);

Специальное тренажерное и спортивное оборудование, спортивный инвентарь.

Обеспечение инвалида по зрению собакой-проводником осуществляется в соответствии с индивидуальной программой реабилитации инвалида (программой реабилитации пострадавшего в результате несчастного случая на производстве и профессионального заболевания), разрабатываемой федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы.

Заявление об обеспечении собакой-проводником подается инвалидом (лицом, представляющим его интересы) в исполнительный орган Фонда социального страхования РФ по месту жительства инвалида.

Уполномоченный орган в 15-дневный срок с даты подачи заявления уведомляет в письменной форме инвалида о постановке его на учет по обеспечению собакой-проводником. Одновременно с уведомлением инвалиду высылается направление в организацию, отобранную уполномоченным органом в установленном порядке, для получения собаки-проводника.

Расходы по проезду инвалида и сопровождающего его лица для получения собаки-проводника к месту нахождения отобранной организации и обратно, в том числе по провозу собаки-проводника, возмещаются уполномоченным органом по заявлению инвалида, к которому прилагаются проездные документы.

Оплата расходов, связанных с проживанием инвалида и сопровождающего его лица в отобранной организации с целью обучения инвалида обращению с собакой-проводником, производится данной организацией в размерах, установленных для возмещения расходов работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации.

Собака-проводник передается инвалиду бесплатно в безвозмездное пользование и не подлежит отчуждению третьим лицам, в том числе продаже или дарению.

Инвалиду, имеющему в безвозмездном пользовании в качестве специального средства для ориентации собаку-проводника, предоставляется компенсация.

Размер ежегодной денежной компенсации инвалидам расходов на содержание и ветеринарное обслуживание собак-проводников составляет 10 000 руб. (с учетом стоимости банковских услуг и услуг почтовой связи по перечислению (пересылке) указанной компенсации). Заявление о выплате компенсации подается инвалидом (лицом, представляющим его интересы) в уполномоченный орган по месту жительства инвалида. При подаче заявления представляется паспорт инвалида (лица, представляющего его интересы), а также паспорт установленного образца на собаку-проводника.

Уполномоченный орган в 15-дневный срок с даты подачи заявления уведомляет в письменной форме инвалида о назначении ему компенсации.

Следующая выплата компенсации инвалиду производится по истечении одного года после получения компенсации за предыдущий год по заявлению, поданному в установленном порядке, с приложением копии справки установленного образца об осмотре собаки-проводника, выданной государственным ветеринарным учреждением не ранее чем за 30 дней до подачи заявления.

Выплата компенсации осуществляется почтовым переводом или путем перечисления средств на лицевой банковский счет инвалида (по его выбору).

Финансирование расходов по обеспечению инвалидов (за исключением инвалидов вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) собаками-проводниками, а также рас­ходов на выплату компенсации осуществляется за счет средств федерального бюджета, передаваемых Фонду социального страхования РФ на соответствующий год на обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, включая изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий, а в отношении инвалидов вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – за счет средств Фонда социального страхования РФ, предусмотренных на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Отказ инвалида от обеспечения его собакой-проводником денежной выплатой не компенсируется

Назначение компенсационной выплаты

Компенсационные выплаты устанавливаются в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 26.12.2006 года № 1455 «О компенсационных выплатах лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами» и Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.06.2007 года № 343 « Об осуществлении ежемесячных компенсационных выплатах неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами». Постановление утверждает Правила осуществления ежемесячных компенсационных выплат неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами.

Ежемесячная компенсационная выплата устанавливается неработающему трудоспособному лицу в связи с осуществлением ухода за нетрудоспособными гражданами, независимо от того, проживают ли они совместно и являются ли они членами его семьи.

К нетрудоспособным гражданам относятся: инвалиды 1 группы; дети инвалиды в возрасте до 18 лет; престарелые граждане, нуждающиеся в заключении лечебного учреждения в постоянном постороннем уходе либо достижения возраста 80 лет.

Размер ежемесячной компенсационной выплаты, неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами, составляет 1200 руб., с районным коэффициентом 1440 рублей.

Ежемесячные компенсационные выплаты устанавливаются неработающему лицу в отношении каждого указанного нетрудоспособного гражданина на период осуществления ухода за ним.

Компенсационная выплата назначается органом, осуществляющим назначение и выплату пенсии нетрудоспособному гражданину. Для назначения компенсационной выплаты необходимо представить следующие документы:

1. заявление лица, осуществляющего уход, с указанием даты начала ухода и своего места жительства;

2. заявление нетрудоспособного гражданина о согласии на осуществление за ним ухода конкретным лицом. При необходимости орган, осуществляющий выплату пенсии, может подтвердить подлинность подписи нетрудоспособного гражданина актом обследования. В случае, если уход осуществляется за ребенком-инвалидом либо за лицом, признанным в установленном порядке недееспособным, такое заявление подается от имени его законного представителя. Ребенок –инвалид, достигший 14 лет, вправе подать заявление от своего имени. От родителей, осуществляющих уход за ребенком-инвалидом, такое заявление не требуется.

3. справку, подтверждающую факт установления нетрудоспособному гражданину, либо выписку из акта его освидетельствования в федеральном учреждении медико-социальной экспертизы;

4. медицинское заключение о признании ребенка в возрасте до 18 лет инвалидом;

5. заключение лечебного учреждения о нуждаемости престарелого гражданина в постоянном постороннем уходе.

6. паспорт и трудовая книжка лица, нетрудоспособного гражданина.

В случае, если такие документы имеются в пенсионном деле нетрудоспособного гражданина, их представления не требуется.

Компенсационная выплата назначается с месяца, в котором лицо, осуществляющее уход, обратилось за ее назначением с заявлениями и всеми необходимыми документами в орган, осуществляющий выплату пенсии, но не ранее дня возникновения права на указанную выплату.

Субсидия - это помощь любого формата, оказываемая государством в любых сферах деятельности юридическим и физическим лицам для поддержания, развития или создания последней Предоставление субсидий на жилье, оплату коммунальных услуг, молодым семьям, предпринимателям, образовательным учреждениям, виды субсидий и субсидирования, правила выдачи субсидий, субъекты субсидирования

Субсидия - это пособие в денежной или натуральной форме, которое предоставляется за счёт государственного или местного бюджета, или же специальных фондов, юридическим и физическим лицам, местным органам власти, другим государствам для создания, развития или поддержания какой-либо деятельности.

Субсидия - это безвозмездная передача средств на определённые цели. Если выделенные деньги были израсходованы на что-то другое, то субсидия подлежит возврату. Субсидия может выделяться на условиях долевого финансирования.

Субсидии - это скрытые или открытые платежи правительства частному сектору в обмен на какую-то деятельность, которую правительство желает вознаградить, стимулировать или содействовать этой деятельности.

Субсидия - это сумма средств в денежной или натуральной форме, выделенных из местных бюджетов или из специальных фондов конкретному объекту хозяйствования для организации или поддержания какой-либо деятельности, доходы от которой временно не покрывают нормативную величину расходов.

Субсидия - это полная или частичная оплата предоставляемых гражданам социальных услуг, которая имеют целевое назначение. Опираясь на Бюджетный кодекс РФ, субсидия - это часть бюджетных средств, которые предоставляются бюджету другого уровня, той же бюджетной системы Российской Федерации, либо физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов

Субсидия - это помощь потребителю продукции, то есть субъекту, не имеющему достаточно средств для самофинансирования.

Субсидия - это, может быть выплата из специального фонда, местных фондов в качестве материальной помощи любому физическому лицу, местному органу власти и т п.

Субсидия - это адресная безналичная помощь, которая выделяется семье из государственного бюджета на погашение расходов по оплате жилищно-коммунальных услуг и никак не зависит от формы собственности жилья. Одно из самых распространенных назначений субсидии - это оплата жилого помещения и коммунальных услуг, которые предоставляются гражданам в том случае, если их расходы на оплату жилья и коммунальных услуг, которые рассчитываются исходя из размера стандарта норм площади жилого помещения, применяемой для расчета субсидий, превышают величину, соответствующую максимально допустимой доле расходов граждан на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи

Жилищная субсидия - это ежемесячное денежное пособие, которое выделяется из государственного бюджета на погашение затрат по оплате жилищнокоммунальных услуг. Она относится к невозвратной государственной помощи и никак не влияет на форму собственности жилья.

Основными свойствами субсидии можно считать: - безвозмездную, безвозвратную передачу средств (по субсидии и субвенции возможен возврат средств, если средства ушли на другую цель); - целевой характер; - софинансирование (на условиях долевого финансирования).

Система жилищных субсидий способна выполнять несколько важных функций: - социальную защиту наиболее уязвимых слоев населения; - снижение уровня просроченной задолженности; - снижение роста социальной напряженности, сохранение доверия к власти.

Виды субсидий и субсидирования Различают несколько видов субсидий: - прямые, непосредственно выплачиваемые государством его экспортерам в различных формах; - выплата надбавок (премий) за экспорт; - возврат экспортеру разницы между внутренней и мировой ценами (если первая выше);

Финансирование государством некоторых затрат экспортера (на исследование внешних рынков, проведение научно-исследовательских работ, льготные транспортные тарифы и др.);

Косвенные, предоставляемые посредством участия в капитале предприятий, взносов в финансовые фонды, предназначенные для поддержки предприятий и отраслей, в виде различных льгот с целью снижения затрат экспортера или получения им доходов в иных сферах: налогообложении, кредитовании, страховании. Это опосредованная поддержка через инструменты налоговой и денежно-кредитной политики.

В основе классификации субсидий, применяемых в международной торговле, лежит деление субсидий на специфические и неспецифические субсидии. Специфические субсидии - это субсидии, предоставляемые ограниченному кругу предприятий. При этом критерии предоставления таких субсидий не являются нейтральным - они создают преимущества для отдельных предприятий по сравнению с другими предприятиями.

К числу специфических субсидий относятся:

Экспортные субсидии, увязанные с результатами экспорта;

Импортозамещающие субсидии;

Субсидии на исследовательскую деятельность, неблагополучным районам, на адаптацию предприятий требованиям охраны окружающей среды;

Иные виды специфических субсидий, в том числе экспортные субсидии, не увязанные с результатами экспорта.

Жилищные субсидии

Жилищные субсидии - это адресная безналичная помощь государства семье, выделяемая из госбюджета на погашение расходов по оплате жилищно-коммунальных услуг. Помощь эта безвозвратна и оказывается независимо от формы собственности жилья.

Право на субсидию имеют семьи или одиноко проживающие граждане, если расходы на оплату жилищно-коммунальных услуг превышают 22 % совокупного дохода семьи за месяц. При этом учитываются региональные стандарты нормативной площади жилого помещения и стоимости жилищно-коммунальных услуг.

Субсидии предоставляются: - проживающим в государственном или муниципальном жилищном фонде; - собственникам жилых помещений; - нанимателям частного жилого помещения; - членам жилищного или жилищно-строительного кооператива.

Обязательным условием получения субсидии являются наличие гражданства Российской Федерации и постоянная регистрация в жилом помещении, на которое оформляется субсидия

Расчет размера жилищных субсидий

Размер субсидий предполагалось рассчитывать как разность между размером платы за жилищно-коммунальные услуги, исходя из социальной нормы площади жилья и нормативов потребления коммунальных услуг и допустимым размером собственных расходов граждан, определяемым на основе предельно допустимой доли от их доходов.

Предоставление субсидий осуществляется в установленном порядке: - социальной нормы площади жилья; - предельной стоимости предоставляемых жилищно-коммунальных услуг на 1 кв. метр общей площади жилья;

Максимально допустимой доли собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи в пределах социальной нормы площади жилья и нормативов потребления коммунальных услуг Постановление Правительства Российской Федерации от 02 августа 1999 года № 887 «О совершенствовании системы оплаты жилья и коммунальных услуг и мерах по социальной защите населения» Собрание законодательства Российской Федерации.

— это суммы, выплачиваемые работникам сверх оплаты по труду для компенсации затрат, связанных с выполнением ими своих трудовых обязанностей, а так же расходов в связи с переездом на работу в другую местность, особым характером работы и т.д.

Выплаты при переезде на работу в другую местность.

Командировочные расходы при направлении в служебную командировку

Компенсации за износ инструментов, принадлежащих работникам

Выплаты при призыве на военную службу или прохождении военных сборов

При направлении для повышения квалификации, подготовки, переподготовки, обучения иным профессиям с отрывом от производства

Компенсации расходов за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок

Понятие «компенсации», данное в ст. 164, по смыслу совпадает с понятием «компенсационные выплаты», давно сложившимся в науке трудового права. В учебной и научной литературе по трудовому праву компенсационные выплаты характеризуются как выплаты, производимые в предусмотренных законом случаях для возмещения рабочим и служащим расходов, понесенных ими в связи с выполнением трудовых обязанностей или в связи с необходимостью прибыть на работу в другую местность. Отличие определения, содержащегося в ст.164, лишь в том, что в нем упоминается о выполнении не только трудовых, но и иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Судя по ч. 2 ст. 165 и ст. 170 Трудовой кодекс называет компенсациями и те выплаты, которые производят государственные и общественные организации, привлекая работающих к выполнению обязанностей в соответствии с действующим законодательством (например, к участию в судебных заседаниях).

Компенсационными выплатами называются выплаты, возмещающие затраты работника, произведенные в связи с выполнением им своих трудовых обязанностей: командировкой, переездом на работу в другую местность или за невыданную полагающуюся спецодежду, инструмент, когда он использовал свой, и за использование с согласия или с ведома работодателя в его интересах другого личного имущества. Их следует отличать от других компенсаций, например, при индексации зарплаты, пенсии, за неоплаченный материнский отпуск и др.

Виды компенсационных выплат по трудовому праву следующие: командировочные, по переезду на работу в другую местность и за износ своего инструмента или другого личного имущества. Минимальный размер компенсационных выплат устанавливается Правительством РФ. Дополнительные размеры их могут быть установлены коллективным и трудовым договорами. На предприятиях бюджетной сферы их размеры определяются в порядке, установленном Правительством РФ.

Работодатели вправе самостоятельно применять компенсационные выплаты, в том числе вводить выплаты, не предусмотренные законодательством, а также самостоятельно устанавливать размер компенсаций.

Общий режим компенсационных выплат:

– выплаты обязательны для всех работодателей;

– они не являются вознаграждением за труд;

– на них не начисляются страховые платежи;

– они не учитываются при исчислении среднего заработка, пенсий, пособий, иных социальных выплат;

– не облагаются подоходным налогом;

– из них не производятся никакие удержания.

Компенсационные выплаты подлежат зачету в себестоимость продукции и услуг, не облагаются налогами, если они предусмотрены законом и производятся в размере, установленном законом.

1. Компенсации по командировкам. Командировка-это поездка работника на определенный (до 40 дней) срок по распоряжению администрации в другую местность. Не считается командировкой разъездной характер работы. При командировке работнику возмещаются следующие расходы:

Проездные туда и обратно по среднему (как правило) классу тарифа поезда (самолета, парохода);

По оплате жилья (если оно не предоставляется бесплатно);

Суточные за время командировки;

Иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя(ст. 168 ТК).

Компенсации в виде проездных и суточных выплачиваются также при направлении работника в другой населенный пункт на переподготовку, повышение квалификации. В связи с инфляцией командировочные расходы в последние четыре года несколько раз повышались. Постановлением Правительства РФ от 26 февраля 1992 г. “О нормах возмещения командировочных расходов” Минфину России по согласованию с Минтруда России поручено вносить соответствующие изменения в эти нормы.

Руководитель производства может за счет работодателя разрешить доплату к этим нормам.

При направлении работников на монтажные, наладочные, строительные работы (которые могут продолжаться до одного года) производиться выплата не командировочных, а доплата до 50% к тарифу, но не выше норм суточных.

2. Компенсации при переезде на работу в другую местность, выплачивается за счет работодателя нового места работы. К ним относятся

— проездные на работника и переезжающих с ним членов семьи;

— расходы по провозу багажа (500 кг-на работника и 150 кг- на каждого члена семьи), по договоренности с новым работодателем они могут быть увеличены;

— подъемные в виде единовременного пособия в размере месячной заработной платы(оклада) по новому месту работы и. этого пособия на каждого переезжающего с работником члена семьи, а переезжающим на работу в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности эти суммы подъемных удваиваются и компенсируются фактические расходы по провозу багажа, но не более 5 тонн на семью

— суточные на время пути;

— расходы по обустройству на новом месте (ст. 169 ТК).

Компенсации проезда к месту отдыха и обратно работникам Крайнего Севера и приравненных к ним местностей выплачиваются раз в два года, а государственным служащим, судьям и прокурорам -ежегодно.

3.Компенсации за использование работником личного имущества (инструмента, машины и т.д.) в интересах работодателя или ведома выплачиваются за амортизацию используемого инструмента, приборов, личного транспорта (и расходы на его эксплуатацию) и других технических средств, принадлежащих работнику. Так, согласно постановлению Правительства РФ от 20 июня 1992 года № 414 “О нормах компенсаций за использование личных автомобилей для служебных поездок” эти нормы повышаются в районах Крайнего Севера и приравненных к ним областям на 10%. Основанием выплаты является приказ. в котором указывается размер выплаты. Они производятся раз в месяц.

Компенсационные надбавки при особом характере выполняемой работы. Они устанавливаются взамен суточных в процентном отношении к тарифным ставкам, должностным окладам и предназначены для возмещения расходов работников в связи с выполнением обязанностей вне места жительства. К ним относятся компенсационные надбавки:

– за вахтовый метод работы;

– за разъездной характер работ;

– за постоянную работу в пути;

– за выполнение монтажных, наладочных и строительных работ;

– за работу в полевых условиях;

Компенсация вынужденного неполного рабочего времени-это новый вид компенсационных выплат(не подходит под ранее указанное понятие). В целях предотвращения массовых увольнений и сохранению кадров на предприятиях Федеральная служба занятости утвердила не только ранее указанное положение о компенсационных выплатах за вынужденный отпуск без сохранения зарплаты, но и “Временный порядок предоставления компенсационных выплат работникам, вынужденно работающих неполный рабочий день или неполную рабочую неделю”. С учетом заработка ежемесячная компенсация не должна превышать установленную минимальную оплату труда, выплачивается за счет фонда занятости администрацией производства тем, кто до того работал с полным рабочим временем, а после перевода на неполное рабочее время работал более двух месяцев. Работникам-пенсионерам она не выплачивается, кроме пенсионеров-инвалидов. Выдаваться эта компенсация будет. пока у предприятия есть на то средства, но не более 6 месяцев.

Компенсация расходов на приобретение учебных пособий. Педагогическим работникам образовательных учреждений (в том числе руководящим работникам, деятельность которых связана с образовательным процессом) в целях содействия их обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями определена выплата ежемесячной денежной компенсации в размере 150 руб.- в образовательных учреждениях высшего профессионального образования и соответствующего дополнительного профессионального образования, в размере 100 руб.- в других образовательных учреждениях. Указанная денежная компенсация не является объектом налогооблажения ЕСН. Порядок выплаты компенсации изложен в письме Минобразования России от 25.11. 98№ 20-58-4046/20-4. Приказом Минобороны России от 28.07.2000 № 396 и Федеральной пограничной службы Российской Федерации от 10.12.2000 №645 выплаты компенсаций на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий распространены на преподовательский состав образовательных учреждений названных ведомств.

Какие есть виды компенсационных выплат?

Выплаты компенсационного характера

С точки зрения трудового права компенсационные выплаты и выплаты компенсационного характера — это не одно и то же. Цель первых — возместить работнику затраты, которые он понес в ходе осуществления трудовой деятельности. Эти выплаты нельзя назвать составной частью зарплаты.

Выплаты компенсационного характера — это надбавки к зарплате гражданина, на которые он вправе рассчитывать, если его условия труда отличаются от нормальных. К подобным в соответствии с приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.12.2007 № 822 можно отнести выплаты, предоставляемые работникам, которые:

• занимаются тяжелым, опасным или вредным трудом (ст. 146, 147 Трудового кодекса РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ);
• выполняют трудовую деятельность в регионах, отличающихся особым климатом (ст. 146 ТК РФ);
• работают с государственными секретами и шифрами;
• совмещают работу, трудятся в ночное время и сверхурочно, занимаются иным трудом, условия которого отличаются от нормальных (ст. 150-154 ТК РФ).

Отдельным нормативным актом (Законом РФ от 19.02.1993 № 4520-I) регулируются выплаты, предоставляемые работникам, которые трудятся на Крайнем Севере и в иных районах со схожими климатическими условиями (см. перечень, утвержденный постановлением Совмина СССР от 10.11.1967 № 1029). В связи с тем, что такие районы являются сложными для проживания из-за экстремальных природных условий, работающим там лицам возмещаются некоторые их материальные и физиологические затраты.

Читайте также: Отпуск по срочному трудовому договору

Компенсационные выплаты по ТК РФ

В отличие от вышеуказанных надбавок к зарплате компенсационные выплаты, предусмотренные ТК РФ, не являются ее составляющей и, как правило, носят разовый характер.

Законодателем подобные выплаты перечислены в ст. 165 ТК РФ, в соответствии с которой работники имеют право на предоставление компенсации, если:

• направлены в командировку;
• уходят в ежегодный оплачиваемый отпуск;
• исполняют государственные или общественные обязанности;
• для осуществления трудовых функций переезжают в иную местность;
• совмещают труд с учебой;
• вынуждены прекратить трудовую деятельность не по своей вине.

Это только некоторые из случаев, когда работнику положена компенсационная выплата. В разделе VII ТК РФ перечислены и другие основания для ее получения.

Выплаты компенсационного характера, как и компенсационные выплаты, осуществляются за счет средств работодателя, за некоторым исключением (см. например, ст. 170 ТК РФ).

Ознакомиться с некоторыми компенсациями в сфере трудовых отношений, в частности при увольнении, можно в статье «Компенсация при увольнении по соглашению сторон — 2015».

Компенсационные выплаты по системе социального обеспечения

Рассматриваемые выплаты по системе социального обеспечения представляют собой единовременную или периодическую денежную помощь, оказываемую гражданам, имеющим на нее право в соответствии с российским законодательством. Компенсационные выплаты являются разновидностью социального обеспечения и призваны поддержать особо уязвимые категории граждан, защитить их от негативных последствий в некоторых жизненных ситуациях, возместить им понесенный вред и затраченные дополнительные усилия.

Существует достаточно много видов компенсационных выплат . которые время от времени дополняются новыми, если возникает необходимость в оказании государственной поддержки каким-то определенным категориям граждан.

Отдельные категории лиц, имеющих право на компенсации по соцобеспечению

Указом Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 установлено, что господдержка в размере 50 руб. ежемесячно оказывается некоторым социально уязвимым категориям людей. К ним относятся:

1. Трудоустроенные женщины, имеющие детей младше 3 лет, находящиеся в отпуске по уходу за ними. Если фактический уход за такими детьми производит другой родственник, он тоже имеет право на государственную помощь.
2. Находящиеся в академическом отпуске студенты образовательных учреждений, а также аспиранты (при этом основание ухода в такой отпуск должно быть связано с состоянием здоровья).
3. Жены сотрудников полиции и МЧС, супруги которых несут службу в отдаленных местностях, где женщины не могут работать из-за отсутствия рабочих мест.

Для получения выплат перечисленные в пп. 1 и 2 лица должны обратиться с заявлением по месту своей работы, учебы, приложив соответственно приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком или академического отпуска.

Женщинам, упомянутым в п. 3, для получения компенсации необходимо подать заявление, приложив к нему:

• документ, свидетельствующий о нахождении в законном браке;
• справку кадровой службы, из которой следует, что жена живет вместе с мужем;
• документ о трудовой деятельности жены (если она ранее работала).

Средства на компенсационные выплаты должны выделяться работодателями, а если организация финансируется за счет бюджетных средств — из бюджета (см. постановление Правительства РФ от 03.11.1994 № 1206).

Выплаты матерям при ликвидации работодателя

Кроме того, имеют право на назначение компенсационных выплат матери, с которыми был расторгнут трудовой договор в связи с прекращением деятельности работодателя. Такие женщины могут претендовать на государственную помощь, если они:

• имеют детей, не достигших 3-летнего возраста;
• являются безработными, но не получают пособия по безработице;
• во время увольнения были в отпуске по уходу за ребенком.

Порядок финансирования таких выплат определен в постановлении Правительства РФ от 04.08.2006 № 472, согласно которому источником является федеральный бюджет. Условия назначения закреплены в постановлении № 1206.

Желающая получать компенсацию женщина представляет в территориальный орган соцзащиты по месту проживания:

• соответствующее заявление;
• документ о рождении детей, дающих право на компенсацию;
• документ, подтверждающий факт ликвидации работодателя;
• справку из уполномоченной организации о том, что заявительница не получает пособия по безработице (если такая справка не будет представлена, сотрудники органа соцзащиты должны запросить ее самостоятельно).

Размер компенсации — 50 руб. ежемесячно.

Выплаты по уходу за нетрудоспособными

Компенсационные выплаты положены лицам, являющимся трудоспособными, но не осуществляющим рабочую деятельность в связи с уходом:

• за лицами, возраст которых превышает 80 лет;
• инвалидами, которым присвоена I группа;
• пожилыми людьми, если организацией здравоохранения им предписан посторонний уход.

Сумма компенсационной выплаты составляет 1 200 руб. и выплачивается каждый месяц. Эта сумма устанавливается на каждого нетрудоспособного, за которым производится уход (см. указ Президента РФ от 26.12.2006 № 1455).

Лицо, которому может быть назначена указанная компенсация, не обязано быть родственником нетрудоспособного человека. Не является обязательным требованием и совместное проживание этих лиц (см. п. 3 правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 04.07.2007 № 343).

Размер компенсации родителю, ухаживающему за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства, — 5 500 руб. (указ Президента РФ от 26.02.2013 № 175).

Документы для назначения выплат следующие:

• заявления ухаживающего и каждого нетрудоспособного (его законного представителя);
• выписка из акта медосвидетельствования МСЭ;
• заключение организации здравоохранения о необходимости ухода за престарелым;
• паспорта и трудовые книжки ухаживающего и нетрудоспособного;
• документ из уполномоченной организации о том, что нетрудоспособному еще не назначена компенсационная выплата;
• согласие родителей и органа опеки (если нетрудоспособный не достиг совершеннолетия, но ему больше 14 лет).

Нетрудоспособный, ухаживающий за вышеуказанными лицами, права на компенсацию не имеет (см. апелляционное определение Орловского областного суда от 19.06.2012 по делу № 33-1063/2012).

Компенсации в связи с экологическими катастрофами

Следующая разновидность компенсационных выплат — государственная помощь гражданам, которые пострадали в результате экологических катастроф техногенного характера. К таковым можно отнести:

• аварию на Чернобыльской АЭС (порядок и условия назначения компенсаций установлены Законом РФ от 15.05.1991 № 1244-I);
• катастрофу 1957 года на производственном объединении «Маяк» (см. ФЗ от 26.11.1998 № 175-ФЗ);
• испытания на Семипалатинском ядерном полигоне (см. ФЗ от 10.01.2002 № 2-ФЗ).

Условия, при которых возможно получение компенсаций лицами, имеющими отношение к экологическим катастрофам, перечисленным в пп. 2 и 3, определены в постановлении Правительства РФ от 03.03.2007 № 136.

Всем пострадавшим государством производятся ежемесячные компенсационные денежные выплаты, которые к тому же периодически индексируются (см. постановление Правительства РФ от 18.12.2014 № 1411).

Помощь переселенцам

• переселяющиеся в соответствии с утвержденной программой переселения соотечественников (см. указ Президента РФ от 22.06.2006 № 637);
• вынужденные переселенцы (см. Закон РФ от 19.02.1993 № 4530-I).

Лица, относящиеся к 1-й категории, включая членов их семей, могут рассчитывать на компенсацию своих затрат, которые они понесли в результате:

• переезда к новому месту проживания, в том числе за провоз личного багажа и проезд (см. правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 10.03.2007 № 150);
• оплаты установленной налоговым законодательством государственной пошлины, предусмотренной при оформлении необходимых документов, таких как разрешение на временное проживание, получение гражданства, консульский сбор, а также всех расходов, непосредственно связанных с оформлением этих документов.

Вынужденные переселенцы могут получить компенсационные выплаты:

• за свое имущество, оставленное на прежнем месте проживания, в случае невозможности его возврата в натуре;
• провоз багажа и проезд, в случае если семья является малоимущей (см. правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 01.12.2004 № 713).

Перечисленные компенсационные выплаты производятся за счет средств федерального бюджета. Для получения этого вида материальной помощи заинтересованным лицам прежде всего необходимо приобрести соответствующий статус переселенца.

Компенсационные выплаты ветеранам

ФЗ «О ветеранах» от 12.01.1995 № 5-ФЗ определены компенсационные выплаты, на которые могут претендовать ветераны. Под последними понимаются не только участники ВОВ, но и ветераны военной и госслужбы, участники иных боевых действий, ветераны труда (об этой категории ветеранов можно узнать, прочитав статью «Трудовой стаж для присвоения звания ветерана труда — это сколько?»).

К примеру, государством приняты на себя обязательства в отношении некоторых ветеранов:

1. По возмещению трат, которые те понесли, оплачивая коммунальные услуги за жилье, в размере 50%.
2. Компенсации приобретения протезов (см. правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 07.04.2008 № 240). При этом недостаточность субвенций не может являться причиной невыполнения обязательств (см. решение Черкесского городского суда от 10.11.2015 по делу № 2-2954/2015).
3. Выплате родственникам ветеранов расходов, понесенных при погребении (см. приказ министра обороны РФ от 13.01.2008 № 5).

Условия получения данных видов компенсации определяются названными нормативными правовыми актами.

Таким образом, виды компенсационных выплат разнообразны. В настоящей статье перечислены только некоторые. Помимо них, существуют компенсации, выплачиваемые, например, отдельным категориям инвалидов, компенсации определенным законодательством лицам в сфере жилищных отношений, выплаты родным военнослужащих, погибших при выполнении своих обязанностей, и др.

Более подробные сведения о порядке и условиях назначения той или иной разновидности компенсационных выплат можно найти в соответствующих законодательных и других актах.

Читайте также: Выходное пособие при увольнении страховые взносы

Что такое компенсационные выплаты работнику?

Компенсации — денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и другими федеральными законами (ч. 2 ст. 164 Трудового кодекса РФ).

Законодатель выделяет 2 вида компенсационных выплат:

а) компенсации, которые являются элементами оплаты труда. Этот вид компенсационных выплат определен ст. 129 Трудового кодекса РФ. На основании этой статьи заработная плата работников состоит из 2-х основных частей: непосредственно вознаграждения за труд и выплат компенсационного и стимулирующего характера. При этом компенсации в смысле ст. 129 Трудового кодекса РФ являются элементами оплаты труда и не призваны возместить физическим лицам конкретные затраты, связанные с непосредственным выполнением трудовых обязанностей;

б) компенсации, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Этот вид компенсаций определен в ст. 164 Трудового кодекса РФ. Исходя из ст. 164 Трудового кодекса РФ, под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда и производятся работнику в качестве компенсации его затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей.

Случаи предоставления гарантий и компенсаций предусмотрены в ст. 165 Трудового кодекса РФ. Данный перечень является открытым.

Статьей 165 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что помимо общих гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом РФ (гарантии при приеме на работу, переводе на другую работу, по оплате труда и другие), работникам предоставляются гарантии и компенсации в следующих случаях:

– при направлении в служебные командировки;

– при переезде на работу в другую местность;

– при исполнении государственных или общественных обязанностей;

– при совмещении работы с получением образования;

– при вынужденном прекращении работы не по вине работника;

– при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска;

– в некоторых случаях прекращения трудового договора;

– в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника;

– в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

При предоставлении гарантий и компенсаций соответствующие выплаты производятся за счет средств работодателя. Органы и организации, в интересах которых работник исполняет государственные или общественные обязанности (присяжные заседатели, доноры, члены избирательных комиссий и другие), производят работнику выплаты в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. В указанных случаях работодатель освобождает работника от основной работы на период исполнения государственных или общественных обязанностей.

В трудовом договоре оговорена выплата компенсационной надбавки в размере 100% оклада, однако, компенсационные надбавки не платятся. Как быть?

Работаю младшим воспитателем в детском саду, и мой ребенок ходит в сад, только в другой сад! Положена ли мне компенсация по оплате за детский сад в размере 50%? И куда мне обратиться если это так, наш заведующий детского сада отрицает. что положено. И второй вопрос. Мы снимаем квартиру. в этом городе мы не прописаны, мы приезжие, положена ли мне компенсация за съем жилья в размере до 8 тыс.руб? И куда обратиться по этому вопросу?

Комментарии экспертов

Вы эксперт?
зарегистрируйтесь и прокомментируйте!

Компенсационные выплаты работникам: пять правил в помощь работодателю

Нередко компенсационную часть заработной платы путают с компенсациями работнику за использование личного транспорта в служебных целях и прочее возмещение понесенных им расходов. Несмотря на схожесть слов, это разные понятия.

Компенсационная часть заработной платы - это выплата работнику за труд, выполненный в определенных условиях. А вот выплата работнику компенсаций - это возмещение затрат, которые работник понес в служебных целях — такие выплаты ни при каких условиях нельзя считать заработной платой.

В этой статье разберем компенсационную часть заработной платы, то есть на выплаты, которые были начислены работнику за труд.

Научитесь выполнять расчеты в самых сложных ситуациях, с использованием любой автоматизированной системы или без нее. Без штрафов и претензий трудовой инспекции. Записывайтесь на онлайн-курс в Контур.Школе « Заработная плата. Средний заработок»

Правило 1. Правильно определяйте состав компенсационных выплат

Заработная плата состоит их нескольких частей (ст. 129 ТК РФ):

1. Вознаграждение за выполненную работу — в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.
2. Компенсационные и стимулирующие выплаты — оплата этой части зарплаты вызывает у бухгалтеров наибольшие сложности.

Компенсационная часть заработной платы включает в себя:

• доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных;
• доплаты и надбавки за работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
• иные доплаты и надбавки.

К доплатам и надбавкам, которые входят в компенсационную часть заработной платы, относят:

• оплату труда при выполнении работ различной квалификации;
• оплату труда при совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором;
• оплату труда при временном заместительстве;
• оплату сверхурочной работы;
• оплату работы в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни;
• оплату труда работников, занятых на тяжелых работах, на работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда.

Итак, с составом выплат разобрались.

Правило 2. Компенсационные выплаты, являющиеся частью заработной платы, облагают НДФЛ

Согласно гл.23 НК РФ компенсационные выплаты являются доходом работника, соответственно с начисленной суммы следует удержать налог на доходы физических лиц.

Правило 3. Компенсационные выплаты, как составляющая зарплаты, включают в расходы по налогу на прибыль

Компенсационные выплаты можно включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль (подп. 3 ст. 255 НК РФ). Обратите внимание, данные выплаты должны быть предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Правило 4. Компенсационные выплаты, являющиеся зарплатой, учитывают при расчете среднего заработка

Исходя из среднего заработка, оплачивается время нахождения работника в отпуске, в служебной командировке, на курсах повышения квалификации и в других случаях. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Подпункт «л» п.2 Постановления №922 разрешает компенсационные выплаты включать в расчет среднего заработка. Условие: указанные выплаты должны быть предусмотрены локальными нормативными актами организации (например, Положением об оплате труда).

Правило 5. Компенсационные выплаты учитывают при расчете пособия по временной нетрудоспособности и детских пособий

В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые взносы в ФСС РФ (п. 2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 №255-ФЗ).

Так как компенсационные выплаты облагаются страховыми вносами, то их можно, не опасаясь нарушить действующее законодательство, включить в расчет указанных пособий.

Подведем итоги. Если выплата является компенсационной частью заработной платы, то:

1. С начисленной суммы работодатель обязан удержать НДФЛ.
2. Начисленную сумму работодатель обязан включить в базу для расчета страховых взносов.
3. Начисленную сумму можно включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль.
4. Начисленную сумму работодатель обязан учитывать в составе выплат при расчете среднего заработка и социальных пособий.
5. Компенсационные выплаты должны быть предусмотрены трудовым договором (соглашением) и (или) коллективным договором и (или) иными локальными нормативными актами.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Что делать, если письма Школы не приходят вам?

Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу.

В Mail.ru зайдите во вкладку «Еще» на верхней панели меню и выберите «Добавить в адреса».

В Gmail нажмите на стрелку справа от кнопки ответа и выберите из списка «Добавить пользователя «Контур Школа» в контакты».

В Яндекс.Почте нажмите в письме на контакт «Контур Школа» и кликните на кнопку «В адресную книгу».

В Outlook нажмите в письме правой кнопкой мыши на «Контур Школа» и выберите «Добавить в контакты Outlook», затем слева сверху «Сохранить и закрыть»

Расчет зарплаты. Все виды выплат, сверхурочные, работа в выходной день, ночные, командировки, пособия. 32 практических задачи, особые ситуации. Удостоверение о повышении квалификации 72 ак.часа

Давайте разберемся, что к чему

Сегодня возникает очень много вопросов по поводу того, каким образом и из каких частей должна складываться зарплата педагога. Подчас бывает так, что сами руководители образовательных учреждений начинают путаться в том, что такое зарплата, что такое компенсационные и, самое главное, стимулирующие выплаты. По просьбе наших читателей ясность в это вносит заслуженный юрист РФ Николай ГЛАДКОВ.

Учительская Газета

В соответствии с частью первой ст. 129 ТК РФ, содержащей определение понятия «заработная плата (оплата труда работника)», в составе заработанной платы предусмотрены следующие группы выплат, существенно различающиеся по их целевому назначению и по основаниям их начисления:

Населения. По мнению многих специалистов, эти суммы являются наименее систематизированными и упорядоченными. Более того, правовая природа компенсационных выплат четко не определена. В законодательстве не содержится и единого термина для их обозначения. В нормативных актах можно встретить такие определения, как "денежные компенсации", "возмещение расходов" и пр.

Компенсационные выплаты: понятие

По своей сути, они представляют собой суммы, предоставляемые субъектам гражданского оборота для возмещения расходов, возникших вследствие участия в тех или иных правоотношениях. Компенсационные выплаты могут покрывать затраты полностью либо частично.

Как правило, суммы предоставляются гражданам для возмещения расходов, понесенных при приобретении натуральных видов благ или дополнительных издержек, возникших при их использовании. Однако компенсационные выплаты вполне могут покрывать непредоставленные услуги. Кроме того, законодательство предусматривает возможность возмещения вреда, причиненного здоровью.

Выплаты часто предоставляются в форме материального обеспечения. К примеру, неработающие, но трудоспособные граждане, осуществляющие уход за несовершеннолетними детьми, больными родственниками и пр., могут рассчитывать на финансовую поддержку государства. В этом случае поступающие к ним средства компенсируют отсутствие заработка.

Классификация

Разделение компенсационных выплат на виды можно осуществлять по:

1. Периодичности. Законодательство предусматривает единовременные, ежегодные или ежемесячные компенсационные выплаты.
2. Порядку расчета. Отчисления могут осуществляться в твердой сумме, процентах к стоимости какого-либо блага. В некоторых случаях размер компенсационных выплат равен сумме затрат. При этом нормами могут устанавливаться пределы (максимальный и минимальный).
3. Субъектам, имеющим право на получение. Выплаты полагаются трудоспособным, нетрудоспособным, лицам, включенным в категории нуждающихся.
4. Основаниям предоставления.
5. Видам норм, в соответствии с которыми устанавливаются суммы. Назначение компенсационных выплат осуществляется, к примеру, на основании законов или подзаконных актов.

Общие основания для получения

Максимальное количество выплат закрепляется в Законе "О социальной защите лиц, пострадавших при Чернобыльской катастрофе". В целом же суммы назначаются с учетом реальных жизненных обстоятельств, в которых находится нуждающийся гражданин. Так, выплаты предусматриваются на:

• Питание дошкольников, школьников, студентов учреждений начального профобразования.
• Покупку продуктов питания.
• Возмещение ущерба, нанесенного здоровью.
• Оздоровление.
• Компенсацию утраченного имущества.
• Возмещение стоимости проезда, провоза багажа.

Выплаты могут предоставляться в связи с ведением трудовой деятельности в радиоактивных условиях, вследствие потери кормильца и пр.

Трудовое право

Если рассматривать материальную помощь лицам с точки зрения положений ТК, то необходимо четко дифференцировать понятия. Так, к примеру, термин "выплаты компенсационного характера" представляют собой надбавки к заработку лица. Он может рассчитывать на их получение, если работает в условиях, отличающихся от нормальных.

Выплаты компенсационного характера предоставляются на основании приказа Минздравсоцразвития № 822 от 29 дек. 2007 г. Соответствующие суммы назначаются сотрудникам, работающим:

1. В тяжелых, опасных, вредных условиях (статьи 146-147 ТК).
2. В регионах со специфичными климатическими условиями (ст. 146).
3. По совместительству, сверхурочно, в ночное время, в ином режиме, отличающемся от нормального (статьи 150-154).

№ 4520-1 предусмотрены выплаты гражданам, работающим на Крайнем Севере и других местностях, приравненных к нему. Поскольку климатические условия на таких территориях достаточно суровые, сотрудникам предприятий компенсируются физиологические и материальные затраты.

Компенсационные выплаты в ТК

В отличие от надбавок, о которых сказано выше, эти суммы не являются составляющей заработка. Дело в том, что обычно работающим гражданам предоставляются единовременные компенсационные выплаты. Их перечень приводится в 165 статье ТК.

Выплаты назначают трудоустроенным лицам, если они:

1. Направляются в командировку.
2. Берут оплачиваемый ежегодный отпуск.
3. Выполняют общественные обязанности.
4. Переезжают в другой регион для продолжения трудовой деятельности.
5. Совмещают обучение и работу.
6. Прекращают трудовую деятельность по независящим от них обстоятельствам.

Разумеется, данный перечень не является закрытым.

Как правило, работники получают выплаты за счет средств нанимателя.

Система социального обеспечения

В рамках по поддержке нуждающихся категорий граждан также предусмотрены компенсационные выплаты. Они могут являться периодическими или единовременными.

Такие выплаты направлены на поддержку особенно уязвимых категорий граждан, защитить их от отрицательных последствий, возникающих в тех или иных жизненных ситуациях, компенсировать вред и дополнительные затраты.

В настоящее время в системе соцобеспечения предусмотрено множество разных видов материальной помощи. Периодически их перечень обновляется.

Субъекты права

Компенсационные выплаты в рамках социального обеспечения полагаются для:

1. Трудоустроенных женщин, имеющих на иждивении детей до трех лет и осуществляющие уход за ними, находясь в отпуске. Стоит сказать, что если за детьми ухаживает другой трудоспособный родственник, то ему также полагается выплата.
2. Студентов в академическом отпуске, аспирантов, имеющих проблемы со здоровьем, не позволяющие продолжать обучение.
3. Жен служащих МЧС, полиции, работающих в отдаленных местностях, где жены трудоустроиться не могут.

Условия получения

Женщины, осуществляющие уход за малолетними, студенты и аспиранты, обращаются с заявлением по месту работы/учебы. К нему прилагается приказ о предоставлении отпуска.

Жены служащих подают заявление в органы соцзащиты. К нему следует приложить:

1. Св-во о заключении брака.
2. Справку из отдела кадров. Она подтверждает факт совместного проживания супругов.
3. Трудовую книжку (если женщина была ранее трудоустроена).

Если финансирование организации осуществляется за счет бюджетных средств, то и выплата предоставляется из соответствующего бюджета.

Компенсации матерям при ликвидации предприятия

Женщины, имеющие несовершеннолетних детей, вправе рассчитывать на выплаты, если с ними расторгнут договор в связи с прекращением существования работодателя. Для этого необходимо соблюсти следующие условия:

1. Дети должны быть в возрасте до трех лет.
2. Мать должна быть безработной, но не получать пособие.
3. В момент расторжения договора необходимо находиться в отпуске по уходу за малолетним.

В территориальное отделение соцзащиты нуждающаяся женщина предоставляет:

1. Заявление.
2. Св-ва о рождении детей.
3. Документ, подтверждающий ликвидацию предприятия (выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП).
4. Справку о том, что заявитель не получает выплат по безработице. Этот документ оформляется в территориальном отделении Службы занятости. Если женщина не сможет предоставить справку, орган соцзащиты может запросить ее в рамках межведомственного взаимодействия.

Выплаты за уход за нетрудоспособными

Суммы компенсации предусматриваются законодательством, если гражданин ухаживает за:

1. Пожилым человеком в возрасте старше 80 лет или нуждающимся в постороннем уходе.
2. Инвалидом 1 группы.

Такие выплаты осуществляются ежемесячно. Суммы рассчитываются на каждого нетрудоспособного лица. При этом субъект, ухаживающий за нуждающимся, может и не быть его родственником. В законодательстве не установлено требование и о совместном проживании указанных субъектов.

Пакет документов

Для оформления выплаты по гражданином необходимо предоставить:

1. Заявления. Их пишут ухаживающее лицо и нетрудоспособный.
2. Выписка из заключения МСЭК.
3. Акт от учреждения здравоохранения о необходимости обеспечивать постоянный уход за нетрудоспособным.
4. Документ из органа соцзащиты, подтверждающий, что нуждающемуся лицу ранее не была назначена выплата.

Если нетрудоспособный не достиг совершеннолетия, но ему больше 14 лет, дополнительно предоставляется согласие органа опеки и родителей.

Выплаты пострадавшим в экологических катастрофах

Государство предусматривает материальную помощь лицам, ставшим жертвами техногенных аварий на:

1. Чернобыльской АЭС.
2. Объединении "Маяк".
3. Семипалатинском полигоне.

Выплаты этим лицам назначаются ежемесячно и периодически индексируются.

Поддержка переселенцев

Этих граждан разделяют на две группы:

1. Вынужденные переселенцы.
2. Переезжающие в РФ в рамках

Субъекты, включенные во вторую группу, а также их близкие родственники могут рассчитывать на возмещение расходов, которые они понесли при:

1. Переезде на новое место жительства (провоз багажа и проезд).
2. Оплате госпошлины, установленной НК за оформление документов (РВП, консульский сбор, за гражданство).

Вынужденным переселенцам предоставляются выплаты за:

1. Имущество, оставленное на территории прежнего проживания, если его невозможно вернуть в натуре.
2. Проезд, провоз багажа, если семья имеет статус малоимущей.

Средства на эти компенсационные выплаты перечисляются из федерального бюджета.

Поддержка ветеранов

Порядок оказания помощи ветеранам регламентируется ФЗ № 5 от 1995 г. Положения нормативного акта распространяются не только на участников ВОВ. Компенсационные выплаты предусмотрены и для:

1. Ветеранов государственной и военной службы.
2. Участников боевых действий.
3. Ветеранов труда.

Материальная помощь выражается в компенсации:

1. Расходов на коммунальные платежи. Нуждающимся гражданам предоставляется льгота в размере 50 %.
2. Приобретения протезов.
3. Затрат на погребение. Помощь предоставляется родственникам ветерана.

Компенсационные выплаты по вкладам

До 1991 г. в РФ действовало не так много банков, как в настоящее время. Самым распространенным способом сбережения средств граждан было хранение денег в сберкассах. Однако после экономического кризиса все накопления населения были заморожены. Но государство разработало ряд программ по возврату средств гражданам.

Порядок и условия выплаты компенсаций регламентируются Постановлением Правительства № 1092 от 2009 г. В этом нормативном акте определены:

1. Перечень субъектов, которым полагаются выплаты.
2. Повышающие коэффициенты.
3. Максимальная суммы на одного получателя.

Следует сказать, что в Постановлении предусмотрены компенсации сумм, не снятых до 20 июня 1991 г.

Рассчитывать на получение средств могут лица:

1. Рожденные до 1945 года. Им полагаются выплаты в размере остатка, зафиксированного на 20 июня 1991 года.
2. Рожденные в период с 1945 по 1991 год. Им выплачивается удвоенная сумма накоплений.

Если вкладчик скончался до 2014 г., его наследники могут получить 6 тыс. рублей в качестве компенсации на погребение. При этом сумма выплачивается, если на счету гражданина было не менее 400 р.

Если субъект был лишен гражданства Российской Федерации или отказался от него добровольно, рассчитывать на выплаты он не может.

В настоящее время действует система страхования средств российских вкладчиков.

Заключение

Как видно, государство предусматривает самые разные выплаты в поддержку граждан. Для каждого вида установлены свои специальные правила и условия получения. Однако в любом случае заинтересованному лицу необходимо подать заявление.

Для получения выплат работающими гражданами оно оформляется по месту осуществления трудовой деятельности. Если выплаты полагаются в рамках социального обеспечения, заявление направляется в территориальный орган соцзащиты (по месту проживания субъекта).

Для каждой категории нуждающихся лиц нормативными актами устанавливается перечень необходимых документов. При этом некоторые бумаги гражданин может не предоставлять, поскольку орган, оформляющий выплаты, может получить их в рамках межведомственного взаимодействия.